金税盘抵税会计分录

小规模纳税人购买的金税盘跟技术服务费的会计分录是：

购买时：

抵扣时：

依据：

增值税纳税人2011年12月1日（含，下同）以后初次购买增值税税控系统专用设备(包括分开票机)支付的费用，可凭购买增值税税控系统专用设备取得的增值税专用发票，在增值税应纳税额中全额抵减（抵减额为价税合计额），不足抵减的可结转下期继续抵减。增值税纳税人非初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用，由其自行负担，不得在增值税应纳税额中抵减。会计分录如下：

如果是一般纳税人，金税盘维护费全额抵扣账务处理：

借：管理费用，

贷：银行存款等科目。

同时，

借：应交税费—应交增值税（减免税额），

贷：管理费用。

如果是小规模纳税人，金税盘维护费全额抵扣账务处理：

借：管理费用，

贷：银行存款等科目。

同时，

借：应交税费—应交增值税，

贷：管理费用。

付款时：借：管理费用贷：银行存款（库存现金等）抵减时：借：应交税费应交增值税减免税额贷：营业外收入

金税盘维护费的会计分录借：应交税费——应交增值税-进项税额贷：银行存款（现金存款）别忘了国税电子税务局，填写表四填入当期发生额。管理费用是损益类科目，不可以做在贷方（贷：管理费用）。

缴纳借:管理费用～维护费贷:银行存款抵扣借:应交税费～应交增值税贷:管理费用-维护费