购买的基金增值会计处理

1、银行存款购买基金做会计分录的模式：借：短期投资-XX基金贷：银行存款2、概念简介：会计分录是指根据经济业务的内容指明应借、应贷账户的方向、账户名称及其金额的一种会计分录。简称分录。 会计分录是由应借应贷方向、对应账户（科目）名称及应记金额三要素构成。 按照所涉及账户的多少，分为简单会计分录和复合会计分录。 简单会计分录指只涉及一个账户借方和另一个账户贷方的会计分录，即一借一贷的会计分录； 复合会计分录指由两个以上（不含两个）对应账户所组成的会计分录，即一借多贷、一贷多借或多借多贷的会计分录。会计分录和记账凭证的区别：记账凭证要求要素齐全,并有严格的审核与编制程序,而会计分录则只是表明记账凭证中应借应贷的科目与金额，是记账凭证的最简化形式。会计分录通常只是为了讲解方便而出现在书本之中，在会计实务中是很少出现会计分录的

这个可以作为交易性金融资产来核算：

1、购买时：

借：交易性金融资产—成本

贷：银行存款、其他货币资金等

2、如果购买的基金要明年再卖，年末需要根据基金净值和购买成本的差额

借：交易性金融资产—公允价值变动

贷：公允价值变动损益

上面的是升值的情况，如果是贬值需要做相反分录。从会计角度透析，基金是一个狭义的概念，意指具有特定目的和用途的资金。我们现在提到的基金主要是指证券投资基金。

扩展资料：

交易性金融资产的主要账务处理

（一）企业取得交易性金融资产时，按交易性金融资产的公允价值，借记本科目（成本），按发生的交易费用，借记“投资收益”科目，对于价款中包含已宣告但尚未发放的现金股利或利息，借记“应收股利或应收利息”按实际支付的金额，贷记“银行存款”等科目。

（二）在持有交易性金融资产期间被投资单位宣告发放的现金股利或债券利息，借记“应收股利（或应收利息）”科目，贷记“投资收益”科目。（收到现金股利或利息时，借记“银行存款”，贷记“应收股利或应收利息”）

（三）资产负债表日，交易性金融资产的公允价值高于其账面余额的差额，借记本科目（公允价值变动），贷记“公允价值变动损益” 科目；公允价值低于其账面余额的差额，做相反的会计分录。

（四）出售交易性金融资产时，应按实际收到的金额，借记“银行存款”等科目，按该项交易性金融资产的成本，贷记本科目（成本），按该项交易性金融资产的公允价值变动，贷记或借记本科目（公允价值变动），按其差额，贷记或借记“投资收益” 科目。

同时，按该项交易性金融资产的公允价值变动，借记或贷记“公允价值变动损益”科目，贷记或借记“投资收益”科目。

参考资料来源：百度百科-基金

参考资料来源：百度百科-交易性金融资产

计入：交易性金融资产科目

分录如下：

1、购买时：

借：交易性金融资产—成本

贷：银行存款

2、如果购买的基金要明年再卖，年末需要根据基金净值和购买成本的差额

借贷：交易性金融资产—公允价值变动

贷借：公允价值变动损益

扩展资料

交易性金融资核算企业持有的以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，包括为交易目的所持有的债券投资、股票投资、基金投资、权证投资等和直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

交易性金融资产的特点：

1、企业持有的目的是短期性的，即在初次确认时即确定其持有目的是为了短期获利。一般此处的短期也应该是不超过一年（包括一年）；

2、该资产具有活跃市场，公允价值能够通过活跃市场获取。

3、交易性金融资产持有期间不计提资产减值损失。

参考资料来源：百度百科-交易性金融资产

购买基金，按照投资意愿划分为短期或长期投资，短期的话，借：1101交易性金融资产（按品种设明细）贷：1002银行存款长期的话，借：1503可供出售金融资产（按品种设明细）贷：1002银行存款短期投资每月按基金净值调整账面价值借（贷）1101交易性金融资产——公允价值变动贷（借）6111投资收益长期投资每月按基金净值调整账面价值借（贷）1503可供出售金融资产——公允价值变动贷（借）4002资本公积——公允价值变动出售时，借：1002银行存款（6111投资收益）贷：1101交易性金融资产——（品种）1101交易性金融资产——公允价值变动（6111投资收益）长期投资借：1002银行存款（6111投资收益）（4002资本公积——公允价值变动）贷：1503可供出售金融资产——（品种）1503可供出售金融资产——公允价值变动（6111投资收益）