生产企业出口会计处理

货物出口，如果你开了出口发票，就做收入，如果你没开出口发票可暂时不用做，待开了出口发票再做。会计分录如下：保费记入出口销售收入：借：银行存款 （应收帐款）58458=（58326+132）【一般情况是先收到货款，可先做预收帐款】贷：主营业务收入—自营出口收入58458借：应收出口退税 814贷：应交税金--应交增值税---出口（出口退税）814转成本借：主营业务成本---自营出口59272贷：库存商品--出口商品xxxx58458贷：应交税金--应交增值税---出口（进项税额转出）814收回退税借：银行存款814 贷：应收出口退税814货物出口进项票先认证，出口发票可以等报关单货款回来再开最好，这样不用调帐。

（1）货物出口并确认收入实现时，根据出口销售额（FOB价）做如下会计处理： 借：应收账款（或银行存款等） 贷：主营业务收入（或其他业务收入等） （2）月末根据《免抵退税汇总申报表》中计算出的"免抵退税不予免征和抵扣税额"做如下会计处理： 借：主营业务成本 贷：应交税金--应交增值税（进项税额转出） （3）月末根据《免抵退税汇总申报表》中计算出的"应退税额"做如下会计处理： 借：其他应收款--出口退税 贷：应交税金--应交增值税（出口退税） （4）月末根据《免抵退税汇总申报表》中计算出的"免抵税额"做如下会计处理： 借：应交税金--应交增值税（出口抵减内销应纳税额） 贷：应交税金--应交增值税（出口退税） （5）收到出口退税款时，做如下会计处理： 借：银行存款 贷：其他应收款--出口退税

一、在会计上，进行“免、抵、退”政策的出口退税账务处理方法也分为3种分别是:

1、应纳税额为正数，即免抵后需要缴纳增值税，免抵税额=免抵退税额，也就是无退税额(由于末留抵税额)。在这种情况下，出口退税账务处理如下:

借:应交税金一应交增值税 (转出未交增值税)

贷:应交税金一未交增值税

借:应交税金一应交增值税 (出口抵减内销产品应纳税额)

贷:应交税金一应交增值税 (出口退税)

2、应纳税额为负数，即期没有留抵税额，而未抵顶完的进项税额，无须做会计分录;如果留抵税额高于“兔、抵、退”税额，可全部退税，免抵税额为0。遇上这种情况，出口退税账务处理:

借:应收补贴款

贷:应交税金一应交增值税 (出口退税)

3、应纳税额为负数，即期没有留抵税额，而未抵顶完的进项税额，同样不用做会计分录;如果留抵税额低于“兔、抵、退”税额，可退税额为留抵税额，免抵税额=免抵退税额-留抵税额。这种情况出口退税财务处理方法:

借:应收补贴款

应交税金—应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)

贷:应交税金—应交增值税(出口退税)

扩展资料

中国对生产企业出口自产货物的增值税一律实行"免、抵、退”税管理法，根据税法对”兔、抵、退”出口退税财务方法有3步处理公式:

1、当期应纳税额=当期内销售货物销项税额- (当期进项税额-当期免抵退不得免征和抵扣的税额) -当期留抵税额;

2、免抵退税额=出口货物离岸价x外汇人民币牌价x出口货物退税率;

3、当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额。

参考资料来源：百度百科—常用会计分录大全

参考资料来源：百度百科—进出口退税

参考资料来源：百度百科—退税

1、结转当期免抵退税不得免征和抵扣税额

借：主营业务成本

贷：应交税金——应交增值税（进项税额转出）

2、结转当期免抵税额

借：应交税金——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）

贷：应交税金——应交增值税（出口退税）

3、结转当期应退税额

借：应收补贴款

贷：应交税金——应交增值税（出口退税）

扩展资料

出口退税是指国家运用税收杠杆奖励出口的一种措施；出口退税，有利于增强本国商品在国际市场上的竞争力，为世界各国所采用。一般分为两种：

1、退还进口税，即出口产品企业用进口原料或半成品，加工制成产品出口时，退还其已纳的进口税；

2、退还已纳的国内税款，即企业在商品报关出口时，退还其生产该商品已纳的国内税金。

参考资料

百度百科-出口退税

1、结转当期免抵退税不得免征和抵扣税额

借：主营业务成本

贷：应交税金——应交增值税（进项税额转出）

2、结转当期免抵税额

借：应交税金——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）

贷：应交税金——应交增值税（出口退税）

3、结转当期应退税额

借：应收补贴款

贷：应交税金——应交增值税（出口退税）

扩展资料

出口退税是指国家运用税收杠杆奖励出口的一种措施；出口退税，有利于增强本国商品在国际市场上的竞争力，为世界各国所采用。一般分为两种：

1、退还进口税，即出口产品企业用进口原料或半成品，加工制成产品出口时，退还其已纳的进口税；

2、退还已纳的国内税款，即企业在商品报关出口时，退还其生产该商品已纳的国内税金。

扩展文件； 《会计分录资料大全》

某生产企业为增值税一般纳税人，生产的产品除了内销外，部份出口。2009年1月有关业务如下（该企业1月份无上期留抵税额，该公司出口产品的退税率为13%）：（1） 购进原材料取得增值税专用发票，注明价款1000000元，税款170000元，款项已支付，货物已入库。该发票已认证通过。（2） 内销一批产品，不含税销售额为500000元。款项已收到。（3） 报关出口一批产品，离岸价为50000美元（外汇牌价为1：6.8）。[会计核算]（1） 购进原材料借：原材料1000000应交税金—应交增值税（进项税额）170000贷：银行存款1170000（2） 内销货物借：银行存款585000贷：主营业务收入—内销 500000应交税金—应交增值税（销项税额）85000（3） 出口货物借：应收外汇账款50000*6.8贷：主营业务收入—出口 340000（4） 计算出口产品：不得抵减的进项税额当期不得抵扣的进项税额=出口货物销售额*（出口货物征收率—出口货物退税率）=340000*（17%—13%）=13600元借：主营业务成本 13600贷：应交税金—应交增值税（进项税额转出）13600（5） 计算当期应纳税额当期应纳税额=当期内销货物的销项税额—（当期全部进项税额—当期不得抵扣的进项税目额）—上期未抵扣完的进项税额（上期留抵税额）=85000—（170000—13600）= —71400（6） 计算免抵退税额免抵退税额=出口货物离岸价*出口货物退税率—免抵退税额抵减额（即：免税购进原材料价格*出口货物退税率）=340000*13%—0=44200（7） 计算应退税额当期应纳税额为负数，即为当期期未留抵税额，且其金额71400> 当期免抵退税额44200，则：当期应退税额=当期免抵退税额=44200当期免抵税额=当期免抵退税额—当期应退税额=0借：应收出口退税 44200贷：应交税金—应交增值税（出口退税）44200（8） 收到出口退税款借：银行存款 44200贷：应收出口退税44200（9） 结转下期留抵税额为：71400—44200=27200