会计与汇算清缴

汇算清缴就是指企业所得税汇算清缴，企业所得税汇算清缴封面汇算清缴是指纳税人在纳税年度终了后规定时期内，依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定，自行计算全年应纳税所得额和应纳所得税额，根据月度或季度预缴的所得税数额，确定该年度应补或者应退税额，并填写年度企业所得税纳税申报表，向主管税务机关办理年度企业所得税纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款的行为。

汇算清缴是一个汉语词汇，指所得税和某些其他实行预缴税款办法的税种，在年度终了后的税款汇总结算清缴工作。

一、会计年报就是12月份做的年度报表。（资产负债表，损益表，现金流量表）二、汇算清缴是指企业所得税的年度汇算清缴。（之前按季申报预缴）三、小规模纳税人也要进行会计年报。根据《企业所得税暂行条例》的规定，企业所得税按年计算，分月或分季预缴。按月（季）预缴（一般是分季度预缴），年终汇算清缴所得税的会计处理如下：1、按月或按季计算应预缴所得税额：借：所得税贷：应交税金－－应交企业所得税2、 缴纳季度所得税时：借：应交税金－－应交企业所得税贷：银行存款3、跨年4月30日前汇算清缴，全年应交所得税额减去已预缴税额，正数是应补税额：借：以前年度损益调整贷：应交税金－－应交企业所得税4、缴纳年度汇算清应缴税款：借：应交税金－－应交企业所得税贷：银行存款5、 重新分配利润借： 利润分配－未分配利润贷：以前年度损益调整

企业所得税汇算清缴会计分录根据《企业所得税暂行条例》的规定，企业所得税按年计算，分月或分季预缴。按月（季）预缴（一般是分季度预缴），年终汇算清缴所得税的会计处理如下：1．按月或按季计算应预缴所得税额：借：所得税贷：应交税金－－应交企业所得税2。 缴纳季度所得税时：借：应交税金－－应交企业所得税贷：银行存款3．跨年4月30日前汇算清缴，全年应交所得税额减去已预缴税额，正数是应补税额：借：以前年度损益调整贷：应交税金－－应交企业所得税4．缴纳年度汇算清应缴税款：借：应交税金－－应交企业所得税贷：银行存款5。 重新分配利润借： 利润分配－未分配利润贷：以前年度损益调整6．年度汇算清缴，如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额：借：应交税金－应交企业所得税（其他应收款－－应收多缴所得税款）贷：以前年度损益调整7。重新分配利润借：以前年度损益调整贷：利润分配－未分配利润8。经税务机关审核批准退还多缴税款：借：银行存款贷：应交税金－应交企业所得税（其他应收款－－应收多缴所得税款）9。对多缴所得税额不办理退税，用以抵缴下年度预缴所得税：借：所得税贷：应交税金－应交企业所得税（其他应收款－－应收多缴所得税款）10。免税企业也要做分录：借：所得税贷：应交税金－－应交所得税借：应交税金－－应交所得税贷：资本公积借：本年利润贷：所得税应纳税所得额的调整调减是不用调账的，只是调整所得税申报表就行了。就是日常所说的“调表不调账”。会计要反映真实的经营成果的。账是根据会计准则来入账的，反映的是真实的经营成果。汇算清缴是根据税法来调整所得税的所以说年报时只调表不调账。

1、会计年报就是12月份的报表（资产负债表，损益表，现金流量表）2、汇算清缴是指企业所得税的年度汇算清缴（之前按季申报预缴）3、小规模纳税人也要进行年报（税务局要求）