会计报表范本

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财报三大表：资产负债表、利润表、现金流量表

资产负债表主要是告诉我们，在出报zd表的那一时刻，这回个公司资产负债情况如何，是穷还是富，穷的话，穷到什么地步，富得话，富得是不是流油。

利润表或损益表，答这张报表主要是告诉我们，在一段时间里，这个公司损益情况如何。

现金流量表，这张报表主要是告诉我们，在一段时间里，这个公司收进了多少现金，付出去了多少现金，还余下多少现金在银行里。

公司会计报表附注一、公司基本情况简介公司(以下简称“公司”)成立于 年 月 日， 企业。公司注册资本 万元公司法定代表人：公司住所：公司工商登记注册号：公司经营范围：二、公司采用的主要会计政策、会计估计和合并财务报表的编制方法1、会计准则和会计制度公司执行中华人民共和国《企业会计准则》和相关具体会计准则；公司执行《企业会计制度》。2、会计年度会计年度为公历年度，即1月1日至12月31日。3、记账本位币以人民币为记账本位币。4、记账基础和计价原则以权责发生制为记账基础，以历史成本为计价原则。5、现金等价物的确定标准现金等价物是指公司持有的期限短(一般是指从购买日起，三个月内到期)、流动性强、易于转化为已知现金、价值变动风险很小的投资。6、短期投资核算方法：（1）短期投资核算公司购入能随时变现并且持有时间不准备超过一年（含一年）的投资，包括各种股票、债券、基金等。（2）短期投资在取得时，按取得时的投资成本入账。投资成本是指公司取得各种股票、债券、基金时实际支付的价款或者放弃非现金资产的账面价值等。如取得短期投资实际支付的价款中包含已宣告发放但尚未领取的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息，则单独核算，不构成投资成本。短期投资持有期间所收到的股利、利息等收益作为冲减投资成本处理。出售短期投资时，按所获得的价款减去短期投资的账面价值以及未收到的已计入应收项目的股利、利息等后的余额，作为投资收益或损失，计入当期损益。（3）短期投资跌价准备的确认标准和计提方法：期末短期投资按成本与市价孰低计量，当市价低于成本时，按投资单个项目计提跌价准备。7、坏账损失核算方法(1)坏账的确认：凡因债务人破产，依据法律清偿后确实无法收回的应收款项；债务人死亡，既无遗产可供清偿，又无义务承担人，确实无法收回的应收款项；债务人逾期三年未能履行偿债义务，经股东大会或董事会批准列作坏账的应收账款和其他应收款。(2)公司坏账准备的核算方法：采用备抵法核算，按应收账款年末余额的千分之五计提坏账准备，坏账损失发生时冲销已提取的坏账准备。8、存货核算方法(1)公司存货为库存商品。(2)公司购入的存货采用实际成本入账，通过非货币性交易换入的存货，其入账价值按《企业会计准则—非货币性交易》的规定确定。(3)公司存货采用永续盘存制。（4）存货跌价准备的确认标准和计提方法：期末存货按成本与可变现净值孰低计价，并按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取存货跌价准备。9、长期投资核算方法：（1）长期股权投资：在取得时，按取得时的实际成本作为初始投资成本入账。①公司对其他单位的投资占该单位有表决权资本总额20%以下，或对其他单位的投资虽占该单位有表决权资本总额20%或20%以上，但不具有重大影响，采用成本法核算；②公司对其他单位的投资占该单位有表决权资本总额20%或20%以上，或虽投资不足20%，但有重大影响，采用权益法核算；③公司对其他单位的投资占该单位有表决权资本总额50%以上（不含50%），或虽不足50%，但具有实质控制权的，编制合并会计报表；④股权投资差额的摊销：采用权益法核算的长期股权投资，取得时的初始投资成本与其在被投资单位所有者权益中所占份额的差额，作为股权投资差额，调整初始投资成本。股权投资差额出现借方差额时进行摊销，合同规定了投资期限的按投资期限摊销；合同没有规定投资期限的，按不超过10 年的期限摊销。股权投资差额出现贷方差额时则以2003 年3 月17 日财政部颁布财会[2003]10号文《关于执行〈企业会计制度〉和相关会计准则有关问题解答（二）》的通知时间为界，对于该文颁布以前发生的股权投资贷方差额进行摊销，合同规定了投资期限的按投资期限摊销；合同没有规定投资期限的，按不低于10 年的期限摊销。对于该文颁布之后发生的股权投资贷方差额则按照该文的规定直接计入资本公积－股权投资准备。（2）长期债权投资：①债券投资：在取得时，按取得时的实际成本作为初始投资成本入账。公司购入的长期债券，初始投资成本减去相关费用及尚未到期的债券利息，与债券面值之间的差额，作为债券溢价或折价，在债券存续期间内于确认相关债券利息收入时采用直线法摊销；债券投资按期计提利息，应计的债券投资利息收入，经摊销债券溢价或折价后，计入当期投资收益；②其他债权投资：取得时按实际成本作为初始投资成本入账；按期计算应计利息，计入当期投资收益。（3）长期投资减值准备的确认标准和计提方法：公司在期末对长期投资的账面价值逐项进行检查，如果由于市价持续下跌或被投资单位经营状况恶化等原因导致其可收回金额低于账面价值，按可收回金额低于长期投资账面价值的差额，计提长期投资减值准备。10、固定资产及累计折旧固定资产标准为使用期限在一年以上的房屋、建筑物、机器设备、运输设备、仪器仪表以及与生产经营有关的工具、器具等资产；不属于生产经营的主要设备，但单位价值在2000元以上，使用期限超过两年的物品也列入固定资产。固定资产按实际成本计价；通过非货币性交易换入的固定资产，其入账价值按《企业会计准则—非货币性交易》的规定确定。固定资产折旧采用直线法计算，并按各类固定资产的预计使用年限和预计净残值3%确定折旧率。公司土地不计提折旧。固定资产减值准备的确认标准和计提方法：公司在期末对固定资产逐项进行检查，如果由于市价持续下跌，或技术陈旧、损坏、长期闲置等原因导致其可收回金额低于账面价值的，按单项资产可收回金额低于其账面价值的差额计提固定资产减值准备。11、在建工程在建工程根据实际发生的支出入账，包括直接建造成本和相关利息费用，按工程项目分类核算，并在工程完工交付使用时，按工程的实际成本，结转固定资产。在建工程减值准备的确认标准和计提方法：公司期末对在建工程进行全面检查，如果出现在建工程长期停建并且预计未来3 年内不会重新开工；或所建项目无论在性能上，还是在技术上已经落后，并且给企业带来的经济利益具有很大的不确定性；或其他足以证明在建工程已经发生减值的情形时计提在建工程减值准备。12、无形资产计价及摊销方法：（1）无形资产在取得时按实际成本计价。（2）无形资产自取得当月起按预计使用年限分期平均摊销，计入损益。（3）无形资产减值准备的确认标准和计提方法：公司期末检查各项无形资产预计带来未来经济利益的能力，按单项无形资产的预计可收回金额低于其账面价值的差额计提无形资产减值准备。13、借款费用的资本化按照《企业会计准则——借款费用》的有关规定处理。14、收入的确认方法销售商品：(1)公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购买方；(2)公司不再对该商品实施继续管理权和实际控制权；(3)相关的收入价款已经收到或取得收取货款的凭据；(4)与该商品相关的收入和成本能够可靠计量时确认销售收入实现。提供劳务：（1） 劳务总收入和总成本能可靠地计量；（2） 与交易相关的经济利益能够流入企业；（3） 劳务的完成程度能够可靠地确定让渡资产使用权（1） 与交易相关的经济利益能够流入企业；（2） 收入的金额能够可靠地计量15、所得税核算方法所得税采用应付税款法核算。16、会计政策、会计估计的变更本期会计政策、会计估计均无变更事项。17、会计差错本期公司无需披露的重大会计差错。18、子公司执行的会计政策：子公司执行的会计政策与公司执行的会计政策一致。19、合并会计报表编制方法：按照《合并会计报表暂行规定》，以母公司和纳入合并范围的子公司的个别会计报表及其他有关资料为依据，在将其相互之间的权益性投资与所有者权益中所持份额、债权与债务以及内部销售收入等进行抵销的基础上，合并资产、负债、所有者权益及损益类各项目的数额而编制。三、税项增值税：按销售收入17%计算销项税额抵扣进项税额后计缴。营业税：按应税销售收入的5%计缴。城市维护建设税：按应交流转税额的7%计缴。教育费附加：按应交流转税额的3%计缴。地方教育费附加：按应交流转税额的1%计缴。所得税：本公司执行所得税税率为33%。四、会计报表主要项目注释除有特殊说明外，以下项目金额单位均为人民币元(一)资产负债表主要项目注释1、货币资金：截止2005年12月31日，货币资金余额为 元，其明细情况如下：项目 期末数 期初数现金银行存款结算中心存款合计2、应收账款:截止2005年12月31日，应收账款余额元，其明细情况如下：① 账龄分析账龄期末数 期初数金额 比例(%) 坏账准备 金额 比例(%) 坏账准备1年以内1-2年合计 1001003、预付账款：截止2005年12月31日，预付账款余额为 元，为应付账款借方余额重分类调整，其明细情况如下：① 账龄分析：账龄 期末数 期初数金额 占比例(%) 金额 占比例(%)1年以内1—2年合计1001004、其他应收款：截止2005年12月31日，其他应收款余额为 元，其明细情况如下：① 账龄分析：账龄 期末数 期初数金额 占比例(%) 金额 占比例(%)1年以内1—2年合计100100② 大额其他应收款情况如下：客户名称金额 款项性质合 计5、存货:截止2005年12月31日，存货余额为 元，其明细情况如下：项目 期末数 期初数金额 跌价准备 金额 存货净额库存商品合计6、固定资产及累计折旧：截止2005年12月31日，固定资产原值 元，净值 元，其主要明细及本期增减变化情况如下：固定资产原值 期初数 本期增加数 本期减少数 期末数合计累计折旧 期初数 本期增加数 本期减少数 期末数合计固定资产减值准备 期初数 本期增加数 本期减少数 期末数合计固定资产净值 期初数 本期增加数 本期减少数 期末数合计7、短期借款：截止2005年12月31日，短期借款余额 元，其明细情况如下：短期借款明细 期末数 借款期限 利率 借款条件合计8、应付账款：截止2005年12月31日，应付账款余额 元，其明细情况如下：① 账龄分析账龄 期末数 期初数金额 比例(%) 金额 比例(%)1年以内--1-2年--2-3年--3年以上--合计9、预收账款：截止2005年12月31日，预收账款余额 元，其中应收账款贷方余额重分类调整为元，其主要情况如下：① 账龄分析账龄 期末数 期初数金额 比例(%) 金额 比例(%)1年以内--1-2年--2-3年--3年以上--10、其他应付款：截止2005年12月31日，其他应付款余额 元，其明细情况如下：① 账龄分析账龄 2005年12月31日金额比例(%)1年以内 --1-2年 --2-3年 --3年以上 --合计②大额款项明细情况客户名称金额款项性质合 计11、应付工资：截止2005年12月31日，应付工资余额为 元，本期主要明细及增减变化情况如下：项目 期初数 本期发放数 本期计提数期末数工资合计注：（1）、12、应交税金：截止2005年12月31日，应交税金余额为 元，其明细情况如下：税种 期末数 期初数增值税营业税城市维护建设税所得税合计13、其他应交款：截止2005年12月31日，其他应交款余额为 元，其明细情况如下：类 别期末数 期初数教育费附加合计14、长期借款：截止2005年12月31日，长期借款余额为元，其明细情况如下：长期借款明细 期末数 借款期限 利率 借款条件合计15、实收资本：截止2005年12月31日，实收资本余额为 元，其明细情况如下：股东名称 期初数 本期增减 期末余额合计16、未分配利润:截止2005年12月31日，未分配利润余额为 元，其明细情况如下：项目 2005年12月31日本期净利润加：期初未分配利润减：提取法定盈余公积 --减：提取法定公益金 --可供股东分配利润 --减：提取任意盈余公积 --减：分配股利 --减：转作资本的股利 --以前年度损益调整未分配利润(二)利润表主要项目注释1、 主营业务收入：2005年度主营业务收入 元，明细项目如下：项目 2005年度收入2004年度收入合计对外销售前五名的客户销售收入总额及比例列示如下：明细 本年累计发生额上年累计发生额金额比例2、主营业务成本：2005年度主营业务成本 元，明细项目如下：项目 2005年度成本2004年度成本合计3、其他业务利润项目 2005年度2004年度合计4、经营费用：项目2005年度 2004年度广告费其他合计5、管理费用：项目2005年度 2004年度工资福利费折旧大修理差旅费办公费业务费通讯费养老金劳护费公积金其他招待费交通费公务车费津贴补助诉讼费印刷费合计5、 财务费用：项目2005年度 2004年度利息收入利息支出合计6、营业外支出项目2005年度罚款合计7、所得税项目2005年度所得税合计五、承诺事项截止审计报告日，公司不存在需披露的重大承诺事项。六、期后事项截止审计报告日，本公司无重大期后非调整事项。

第一部分提要段，即概括公司综合情况，让财务报告接受者对财务分析说明有一个总括的认识。第二部分说明段，是对公司运营及财务现状的介绍。该部分要求文字表述恰当、数据引用准确。对经济指标进行说明时可适当运用绝对数、比较数及复合指标数。特别要关注公司当前运作上的重心，对重要事项要单独反映。公司在不同阶段、不同月份的工作重点有所不同，所需要的财务分析重点也不同。如公司正进行新产品的投产、市场开发，则公司各阶层需要对新产品的成本、回款、利润数据进行分析的财务分析报告。第三部分分析段，是对公司的经营情况进行分析研究。在说明问题的同时还要分析问题，寻找问题的原因和症结，以达到解决问题的目的。财务分析一定要有理有据，要细化分解各项指标，因为有些报表的数据是比较含糊和笼统的，要善于运用表格、图示，突出表达分析的内容。分析问题一定要善于抓住当前要点，多反映公司经营焦点和易于忽视的问题。第四部分评价段。作出财务说明和分析后，对于经营情况、财务状况、盈利业绩，应该从财务角度给予公正、客观的评价和预测。财务评价不能运用似是而非，可进可退，左右摇摆等不负责任的语言，评价要从正面和负面两方面进行，评价既可以单独分段进行，也可以将评价内容穿插在说明部分和分析部分。第五部分建议段。即财务人员在对经营运作、投资决策进行分析后形成的意见和看法，特别是对运作过程中存在的问题所提出的改进建议。值得注意的是，财务分析报告中提出的建议不能太抽象，而要具体化，最好有一套切实可行的方案。

会计报表附注的编制方法 副标题： 会计报表附注是会计报表的重要组成部分，是为便于使用者理解会计报表的内容而对其编制依据、原则和方法及主要项目等所作的解释，是对会计报表本身无法或难以充分表达的内容所作的补充说明。会计报表附注的编制形式会计报表附注的编制形式有以下五种：1.尾注说明，一般适用说明内容较多的项目；2.括弧说明，为会计报表主体提供补充信息；3.备抵与附加账户，能够为会计报表使用者提供更多有意义的信息；4.脚注说明，是在报表下端进行的说明；5.补充说明，解释一些无法列入会计报表主体中的内容。会计报表附注的编制内容传统报表附注一般至少披露以下几方面的内容：l.企业的一般情况，包括企业概况、经营范围和企业结构等内容；2.企业的会计政策、会计估计的说明，包括企业执行的会计制度、记账原则、计价基础、利润分配办法等内容；3.会计报表重要项目的说明，包括对主要报表项目的详细说明；4.分行业资料，如果企业的经营涉及到不同行业，且行业收入占主营业务收人的10％（含10％）以上的，应提供分行业的有关数据；5.重要事项的揭示，主要包括对承诺事项、或有事项、资产负债表日后事项、关联方交易等内容的说明。报表附注编制中的问题目前，报表附注中存在许多问题，主要包括以下几个方面：1.信息披露不充分。分析目前上市公司报表附注所披露的情况，不难发现，有的企业对关联方交易情况有意回避或点到为止；许多企业对其主要投资人、关键管理人员以及关系密切的家庭成员情况填写不全，甚至空白；2.附注内容滞后。如对或有事项、提供担保等需要及时公布的内容有意延期披露；3.存在虚假信息。如对重要事项的说明，不少企业都有过不实的陈述等。