初级会计实训报告单

一、实验目的会计实训的课程主要是为了提高我们的实际应用水平，培养会计业务处在实训过程中，通过做分录，填制凭证到制作账本来巩固我们的技能。通过财务会计实训，使得我们系统地练习企业会计核算的基本程序和具体方法，加强对所学专业理论知识的理解、实际操作的动手能力，提高运用会计基本技能的水平，也是对所学专业知识的一个检验。通过实际操作，不仅使得我们每个人掌握填制和审核原始凭证与记账凭证，登记账薄的会计工作技能和方法，而且对所学理论有一个较系统、完整的认识，最终达到对会计理论和方法融会贯通的目的，培养应用型会计人才的能力。二、实验内容1.设置账簿首先按照企业会计制度要求，首先进行期初建账：总账、现金日记账、银行存款日记账、资产类、负债和所有者权益类以及损益类等明细账。其次根据下发的会计模拟资料，仔细阅读、判断本资料中的经济业务涉及哪些账户，其中：总账账户有哪些，明细账账户是哪个;而后再根据各账户的性质分出其所属的账户类别。再次按照上述分类，将所涉及的全部账户名称，贴口取纸填列到各类账簿中去，并把资料中所列期初余额，登记在相关账户借、贷方余额栏内。最后试算平衡，要求全部账户借方余额合计等于全部账户贷方余额合计;总账借贷方金额要与下设的相关明细账户借贷方余额合计数相等，试算平衡后方可进行本期业务登记，否则不能进行。2.登记账簿登记账簿必须使用蓝黑墨水书写，冲账时可使用红色墨水，但字迹要清楚，不得跳行、空页，对发生的记账错误，采用错账更正法予以更正，不得随意涂改，挖补等。其次明细账要根据审核后的记账凭证逐笔序时予以登记;第三总账根据“记账凭证汇总表”，登记完毕要与其所属的明细帐户核对相符。3.结账首先详细检查模拟资料中所列的经济事项，是否全部填制记账凭证，并据此记入账簿。有无错记账户、错记金额，如有应及时补正。其次在保证各项经济业务全部准确登记入账的基础上，结出现金日记账、银行存款日记账、总账和各类明细账的本期发生额与期末金额，为编制会计作好充分准备。4.编制会计报表首先在左上角填明编制单位、编制时间;其次根据总帐或有关明细帐资料按项目填列;还必须要使资产负债表要保证左方金额合计等于右方金额合计，否则重填;最后还要编制人要签名。5.档案归集储存各种记账凭证按顺序编号后，应及时登账。登账完毕后，将记账凭证分别按凭证类别整理成册，妥善保管。各种记账凭证连同所附的原始凭证或原始凭证汇总表整理加工装订成册后，加具“会计凭证装订封面”，注明单位名称、年度、月份和起讫日期，凭证种类、起讫号码。最后交给专人保管。三、做账过程中的常见问题1.在会计模拟实训中，总会碰到各种各样的问题。例如登账时，发生隔页、跳行怎样处理?解决办法如下：应当将空行、空页划线注销，或者注明“此行空白”、“此页空白”字样，并由记账人员签名或者盖章。2.生产成本月末的时候与损益累的月末余额的表达方式不一样。生产成本月末是“本月余额”，而损益类科目是“本年累计”。3.“库存商品”“存货”以及“低值易耗品”科目应属于数量金额式里。而“销售费用”，“管理费用”“制作费用”“财务费用”“增值税”应放于专栏式里。“库存现金”以及“银行存款”应该放在日记账中。“固定资产”应放入卡片账，但是由于条件限制，卡片账我们就没有办法做了。四、实验心得在平时的会计学习中，从一点都不了解到慢慢了解，从学习基础会计到中级财务会计，从考会计从业资格证到准备考初级助理会计师，就觉得学习会计很繁重。不过，只有亲身经历过，才知道其中的滋味。会计综合实训，让我各方面都有一定程度的提高。首先，要清楚了解会计综合实训中企业的重要信息。老师要求每个人都要写分录，一开始在写分录的时候，由于没有了解企业的概况，所以写到辅助生产成本的时候就不懂改往哪里写了，问了之后才发现是自己没有了解企业的重要信息。因此，要清楚实习企业的概况，包括企业类型与经营范围，内部组织机构及人员分布，最重要的是成本核算的流程，还要知道企业会计政策与内部会计核算办法，这些都是工作的基础，工作要围绕着这些重要信息展开。其次，对会计做账基本程序要清楚了解。开始做什么，然后做什么，最后要做什么。如果对会计做账的基本程序都不了解的话，就好难入手，觉得不知道怎样开始。通过这次的手工记账，我大概知道会计的做账的基本程序。第一，建立账套资料，包括总账，现金日记账，银行存款日记账，各类明细账，填写期初余额。第二，填制原始凭证、转账现金支票;审核无误的原始凭证，填记账凭证;编制科目汇总表;根据科目汇总表登总账;根据记账凭证填总分类帐和各种明细帐，现金日记帐，银行日记帐;最后结账，编制资产负债表，利润表，现金流量表以及其他相关的资料。最后，装订凭证，各类明细账以及上交有关作业。 最后，会计的分工严格清晰。会计的每个岗位都有严格的要求，各有各的分工，既互相依赖又互相牵制，管钱不管账，管账不管钱。这次的手工做账是分小组进行的，每四人一个小组。在这次的会计模拟手工记账实训中，在取得实效的同时，我也在操作过程中发现了自身的许多不足：1、比如自己不够心细，经常看错数字或是遗漏业务，导致核算结果出错，引起不必要的麻烦;特别是在做银行存款日记账时，更是每一步都认真仔细地做，出一点错误可能会导致最后的结果不对;2、虽然在实训过程中，每笔业务的分录都会校对，同时实际工作中还须自己编制会计分录，在这方面有时编制分录还会出现差错，今后还得加强练习。3，继续加强自己的专业知识，得继续加油努力地学习。只有经历过，才知道其中的滋味，通过模拟做账，真真切切的让我了解了什么是会计，让我对会计的观点也有了本质的改变，会计不仅仅是一份职业，更是一份细心+一份耐心+一份责任心=人生价值的诠释。通过实训，我们对会计核算的认识进一步加强。我们这次实训是综合性训练，克服了分岗实习工作不到位的不完整、不系统现象。加深理解了会计核算的基本原则和方法，将所有的基础会计、中级财务会计和高级财务会计等相关课程进行综合运用，了解会计内部控制的基本要求，掌握从理论到实践的转化过程;熟练掌握了会计操作的基本技能;将会计专业理论知识和专业实践，有机的结合起来。这次做账的经历，开阔了我的视野，增进了我对企业实践运作情况的认识，为我毕业走上工作岗位奠定坚实的基础。

一、 实训目的： 《基础会计》、《中级财务会计》等课程具有很强的实践性和可操作性，通过这些课程的学习和会计方面的实训，学生对七种会计核算方法和会计模拟操作有一个基本的了解，为使学生对教学中较深的财务会计理论内容有一个较好的掌握，达到会计相关课程设置的目的和要求，安排了这次会计手工综合模拟实训，从而完善课堂教学内容，提高学生动手操作的基本技能，使学生更好地掌握从编制凭证开始到登记帐簿直到编制会计报表这一会计核算过程，提高学生的实践能力，突出高职学生的“重实践，强技能”的特色。 二、实训步骤 1、熟悉资料，设置各种帐簿，登记起初余额。 2、根据经济业务，填制记帐凭证。 3、根据凭证登记帐簿。 4、结帐、对帐、编制会计报表。 5、装订、整理实训资料，上交实训作业。 三、 实训结果 资料后附 四、 心得体会 漫长的过程 经过几周漫长的实训，让我个人认为会计对与男生而言真的有种苦不堪言的味道。从一开始的做会计分录，到登记凭证。然后再到登记帐簿，再是结帐，对帐，编制报表，装订等一系列烦琐由几个人的工作由一个人来完成，其中的酸甜苦辣，只有经历过了，才真真正正了解到什么是会计。原来会计的工作并没有想象中的那么简单，那么清闲。 还记得，在刚开始做会计分录时，自己由于在电台要准备节目，所以周一到周三的那段时间一直忙于那些工作。于是准备在周四完成会计分录的工作。可是偏偏党老师周五的课换到了周四下午，顿时让我一脸茫然。虽说自己在上学期基会学的是相当不错，给一个题目，2秒钟分录立马脱口而出，可是让我在很快的时间完成40多道分录，还要手写，不太现实。于是干脆等老师讲完自己直接边编分录边编制凭证。于是2个阶段的工作，李晔在一个阶段就完成了！ 接下来，就是登记帐簿了，如果说前一阶段的工作还是我的强项的话，这一阶段顿时让我傻了眼，不是自己不会，而是那些烦琐的工作，实在让人着急。要根据凭证一笔一笔登记不同的帐簿，什么总帐、明细分类帐、三栏式等等一系列帐，真是着急。看着这么一厚搭凭证。。。苦的还在后边，尤其在写数字时，写错一个，都要用刀片去刮，稍微用力，纸就破了。这不仅是考验我们的耐心，更是需要我们的细心。另外，做这些帐，首先要分清哪些业务该登那些帐簿，稍微疏忽，一帐帐页就报废了。还有，最后结帐时要一笔一笔计算每个类型的结果，一大堆数字加加减减，真是做的头大！ 后来，编制会计报表就简单了许多，由于前期大量的工作，后期只要根据帐簿将会计报表一一编制就行了，当然还是离不开我们的细心。 最后的任务就是将会计的帐页分类装订，凭证等一系列材料整理归类，基本任务就初步完成了！ 放飞的思绪 “只有经历过，才知道其中的滋味”对于我而言，喜欢体验生活，可以说通过这次实训，真真切切的让我了解了什么是会计，让我对于会计最初的观点也有了本质性的改变！会计不仅仅是一份职业，更是 一份细心+一份耐心+一份责任心=人生价值的诠释 虽说很累，但是真的希望学校能够对给学生这样实训的机会，尤其是会计专业，毕竟会计吃的是经验饭，只有多做帐，才能熟能生巧，才能游刃有余！

第一章 总论一,会计分岗综合实训的目的和要求会计分岗综合实训是一门独立开设的会计专业的实践性课程,其目的是:让学生通过运用手工和计算机操作手段,对模拟会计资料进行分岗实训,增强对会计专业知识的理解和感性认识,提高会计业务综合处理能力,树立分工协作意识和培养良好的会计人员职业道德;使学生系统地掌握企业会计核算的全过程,熟悉会计内部控制制度,从而提高会计综合实践能力.在会计分岗综合实训过程中,以企业真实情况为背景,以典型经济业务为主线,通过从建账到日常会计核算,期末会计事项处理,再到编制财务会计报告全过程的模拟操作,不仅使学生掌握填制和审核原始凭证与记账凭证,登记账簿,成本计算,财产清查和编制财务会计报告的理论和方法,而且还能够亲自体验会计主管,稽核,出纳,会计核算等各会计工作岗位之间的业务传递及内部控制关系,这样可以补充学习理论教学上没有讲到的实践方面的知识和技能,同时培养学生用学到的理论知识指导实践,分析实践中出现的现象和问题,提高学生解决实际问题的能力和创造能力.会计分岗综合实训课程的知识目标,能力目标和品德目标如下:(一)知识目标加深理解会计核算的基本原则和方法;将所学的基础会计,财务会计和成本会计等相关课程进行综合运用;了解会计内部控制的基本要求;掌握从理论到实践的转化.(二)能力目标熟练掌握会计操作的全部技能,包括:各种账簿的设置,各种原始凭证的填制方法,对各种典型经济业务进行会计确认和计量,记账凭证的填制.三品德目标加强对学生分岗综合实训,树立诚信思想;培养学生良好的会计人员职业道德,树立爱岗敬业的精神;培养实事求是的科学态度和一丝不苟的工作作风.通过会计分岗综合实训,加强学生职业道德观念;特别是将经济业务的来龙去脉与企业的生产经营有机结合起来,将会计信息系统纳入企业信息系统之中,能开阔学生视野,增进学生对企业实际运营情况的认识,为学生毕业走上工作岗位后,缩短"适应期"尽快胜任会计工作奠定扎实的基础.二,会计分岗综合实训的内容会计分岗综合实训的内容可以分为三个方面:熟悉会计工作环境,掌握会计工作岗位流程和培养会计操作技能.熟悉会计工作环境一 熟悉会计工作环境实训是通过建立模拟会计工作环境来实施的.从实训场所(会计实训教室)的设计到工具的使用都与实际工作仿真,从而营造了与实际会计工作相仿的实训环境,使之生身临其境的效果,增加学生的感性认识.二 掌握会计工作岗位流程会计工作岗位流程实训是通过分岗位完成会计工作的全部操作过程来实施的.将会行岗位分为出纳,制单会计,记账会计,会计主管及审核等岗位,明确责任,分工协作,以比较全面,系统的会计业务为主线,按照会计工作流程顺序,完成全部会计核算过程______从建账,填制审核原始凭证与记账凭证,登账簿,成本计算,财产清查,结账直至编制财务会计报告.具体内容如下:1.建立会计账簿,包括账簿启用登记,建立总账,明细账,日记账,编目及粘贴口取纸.2.填制由财务部门出具的各种原始凭证,包括开具发票及银行结算凭证等.审核各种外部和内部原始凭证.3.编制有关工资,固定资产,存货及成本核算计算表.4.编制及审核记账凭证.5.登记总账,日记账,明细账,有关备查簿,核对表.6.银行对账,财产清查,往来账款管理.7.期末账项调整.8.期末结账.9.编制纳税申报表,包括增值税纳税申报表,企业所得税纳税申报表,地方税收纳税申报表,个人所得税纳税申报表.10.编制财务会计报告,包括资产负债表,利润表,现金流量表,会计报表附注,应交增值税明细表,财务情况说明书.(三)培养会计操作技能会计操作技能实训是通过运用手工会计操作和计算机会计操作手段,处理具体典型的会计业务来实施的,包括会计簿记技术,货币资金,采购与付款,销售与收款,存货核算,工资,固定资产,成本费用,投资,筹资和捐赠等经济业务的核算,以及财务会计报告编制技术和会计管理等方面的能力.三,会计分岗综合实训的要求(1)进行会计分岗综合实训前,应认真领会本教材第一,二章内容,特别是实验要求和模拟企业内部会计制度,掌握每个岗位的实验目的和要求,以及各岗位之间的业务传递关系.(2)会计分岗综合实训建议在会计模拟实验室(包括手工会计模拟实验室和计算机会计模拟实验室)中进行.(3)会计分岗综合实训应分岗位进行实验操作,可分为会计主管(审核员),出纳,制单会计和记账会计等岗位,并要求实现轮岗实验的方式.(4)本教材配有多媒体课件,要认真观看具体实验演示示例,通过学习完成类似的实验操作,提高学习效率.(5)在实验中,应使学生掌握国家有关财经法律法规和企业会计制度,掌握各项费用的有关规定,范围及标准,加强学生政策法制观念.(6)在实验中,会遇到课堂教学上没有学到的新知识,需要学生自己来查阅资料,独立钻研,培养独立分析问题和解决问题的能力.(7)在实验中,要运用规范,仿真的原始凭证,记账凭证,会计账簿和会计报表,严格按现行企业会计制度的要求进行实际操作.(8)在实验中,所有资料及办公用品必须认真保管,要求摆放有序,整洁,特别是各环节,各岗位上所形成的会计资料不得随便带出室外.(9)年终结账后,采用手工操作情况下更换新账是选做的内容,采用计算机操作情况下要求建立新年度账.(10)全部实验结束后,将原始凭证,记账凭证,会计账簿,各种报表,各种登记簿与核对表进行装订,作为考核的依据.(11)利用与本教材配套的多媒体课件,在计算机仿真实验室中进行操作,节约实验用纸,并可实现计算机自动评阅.(12)全部实验结束后,要求写出一份总结模拟实验体会的实验报告,进一步熟悉,掌握有关知识,提高分析问题和解决问题的能力.有条件的学校,可以分别采用手工和计算机两种操作手段进行会计分岗综合实训;可以建立会计实习和实践基地,带学生到实习基地观摩,增强学生的感性认识,同时激发学生的参与意识和求知欲望.本课程的教学内容与其他会计相关课程关系密切,而且存在着知识点的交叉,为了达到教学目标的标,对重点知识的重复是必要的.四,预备知识完成本实验需具备基础会计,财务会计和成本会计知识,或具备会计学基础,初级财务会计和中级财会计知识.如果采用计算机处理,仅启总账,报表模块,学生需要具备总账系统和报表系统的应用能力;如果全部采用计算机处理,学生学需具备工资核算,固定资产核算,存货核算,成本核算,应收应账款模块的应用能力.一,实验设备(一)手工会计模拟实验室(1)办公桌椅.会计模拟实验室内脏办公旧椅要求按组摆放,其布局与实际企业会计部门相仿.(2)多媒体教学设备.主要包括指导教师用计算机一台,液晶投影仪一台.(3)章,每个小组(4人)一套.包括模拟企业的公章,财务专用章,发票专用章(可用财务专用章代替),企业预留开户行印鉴,参加模拟实训学生的人名章.(4)会计办公用品,每个小组(4人)一套.主要包括计算器1个,算盘4把,双色印台1盒,笔筒1个,记账专用笔4支,直尺1把,胶水1瓶,大头针1盒,曲别针1盒,文件夹两2个,资料夹2个,订书机1个,装 机1台,验钞机1台.有条件的学校,可以每组配备计算一台,以便利用与本教材配套折多媒体课件进行个别指导.(二)计算机会计模拟实验室计算机会计模拟实验室除与手工会计模拟实验室条件基本相同外,每个学习小组需要配备计算机4台,并且要组成局域网络,安装财务软件.二,实验资料会计分岗综合实训教材(文字部分)包括案例,实验指导,外来原始凭证及需要会计部门填制的空白原始凭证.会计部门填制的空白原始凭证主要有:(1)银行票证.包括模拟各种支票,汇票,送款簿等.(2)税务发票.包括模拟增值税发票,商业发票,服务业发票等.(3)各种费用计算表和财务成果计算表.会计分岗综合实训教材(光盘)是与文字教材配套的多媒体课件,包括原始凭证填制及全部实训流程的动画演示,实验操作指导和仿真实验练习.(二)空白证账表(1)记账凭证.包括收款凭证,付款凭证,转账凭证,记账凭证封皮(其中:收款凭证16页,付款凭证28页,转账凭证60页).可以采用单一记账凭证格式.(2)各种账簿.包括现金和银行存款日记账(可以采用三栏式账页代替),总账,三栏式明细账账页,多栏式明细账账页,数量金额式明细账账页,备查账或登记簿,账簿封面,首页,目录,账夹(其中:总账55页,日记账4页,三栏式明细账40页,数量金额式明细账12页,多栏式明细账10页).(3)会计报表.包括资产负债表,利润表及利润分配表,现金流量表,会计报表附注以及报表封面等(各1张).(4)各种纳税申报表.(三)各种模拟票券还可准备各种模拟票券,包括模拟现钞,模拟有价证券等.会计分岗综合实训应分岗位进行实验操作,每个实验小组组成一个模拟会计机构.在会计机构(会计室)中可以一人一岗,也可以一人多岗或一岗多人,相互合作完成实验,并采用会计岗位轮岗实验的方式.一,模拟实训的学习模式 会计分岗综合实训采用协作式学习模式,即学习者以小组形式参与,为达到共同的学习目标,在一定的激励机制下为获得最佳的个人和小组学习效果而合作互助.常用的协作式学习模式有"角色扮演","协同","伙伴","竞争"和"课堂讨论等五种".协作式学习具有积极互赖性,个体职责,小组自我管理,社交技能,面对面交互五个基本要素.模拟实训采用的是探索一协作式学习模式,如图1—1所示.图1-1 探索-协作式学习模式图二,模拟实训的任务分解模拟实训中的任务分解按照会计岗位设置的原则结合实际情况,划分为若干个会计岗位,从而实现任务分解.(一)会计岗位设置的基本原则应按照《会计法》,《会计工作基本规范》,《内部会计控制规范》的有关规定,根据企业的规模大小,会计业务的繁简和实际需要来设置会计工作岗位,要求既要满足管理的需要,又要避免与实际脱节.会计岗位设置的基本原则如下:(1)会计岗位设置要与企业的类型和性质,管理体制,组织结构,经营规模及会计工作组织形式相适应,要体现精简,高效的原则.(2)按照不相容职务相互分离的原则,合理设置会计及相关工作岗位,明确职责权限,形成相互制约机制.不相容职务主要包括:授权批准,业务经办,会计记录财产保管,稽核检查等职务.(3)要指定会计机构负责人或者会计主管人员,负责领导和办理本单位的会计工作.(4)会计机构内部应当建立稽核制度,即指定专人(专职或兼职)对本单位的会计凭证,账簿,报表及其他会计资料进行审核的制度,包括事前审核和事后复核,保证会计核算资料的合法性,合理性,准确性和保护社会主义公共财产,防止会计核算工作上的差错和经手人员的舞弊.(5)会计机构内部的钱账分管制度.即凡涉及货币资金和财物的收付,结算及其登记的任何一项工作,规定由两人或两人以上分工掌管,以起到相互制约作用的一种工作制度.如,支付现金,由出纳付款,稽核员审核,记账员登记,不得由一人兼办.其目的主要是为了加强工作人员间的互相核对,相互牵制,防止差错,防止失误.及时纠正差错,一旦发生舞弊行为,也易于发现.出纳人员不得兼任稽核,会计档案保管和收入,支出,费用,债权债务账目的登记工作.(二)基本会计岗位及主要职责根据《会计法》的规定,会计机构,会计人员的主要职责是:①进行会计核算;②实行会计监督;③拟订本单位办理会计事务的具体办法;④参与拟订经济计划,业务计划,考核,分析预算,财务计划的执行情况;⑤办理其他会计事务.根据《会计基础工作规范》,一般可进行以下分工:1.会计机构负责人或会计主管岗会计机构负责人或者会计主管人员要根据国家法规制度,制定企业内部财务会计制度,制定本单位办理会计事务的具体办法;组织筹集资金,节约使用资金,组织编制本单位资金的筹集计划和使用计划,并组织实施;提出财务报告,对会计数据进行分析,汇报财务工作;组织进行企业经营活动分析,参与拟订经济计划,业务计划,考核并分析预算与财务计划的执行情况,参与经营决策;组织会计人员学习,考核调配人员.在使用计算机进行会计核算的情况下,会计主管可兼任电算化主管及数据分析岗位的工作,负责协调计算机及会计软件系统的运行工作,负责对计算机内的会计数据进行分析.2.会计稽核岗会计稽核人员负责对本单位的会计凭证,账簿,报表及其他会计资料进行合法性,合理性,合规性审核,包括事前审核和事后复核.在使用计算机进行会计核算的情况下,会计稽核人员可兼任电算审查,负责对输入计算机的记账凭证和原始凭证等进行审核,对打印输出的账簿,报表进行确认;负责监督计算机及会计软件系统的运行,防止利用计算机进行舞弊.3.出纳岗出纳人员按规定办理货币资金支付手续,负责登记现金日记账及银行存款日记账;负责保管库存现金,有价证券,并保管部分印章.在使用计算机进行会计核算的情况下,负责现金账,银行账管理工作,具有出纳签字权,现金和银行存款日记账的查询及打印权,资金日报查询权,支票登记权以及与银行对账有关的操作权限.4.会计核算各岗会计核算各岗位人员的主要工作内容包括对货币资金,采购与付款,销售与收款,存货核算,工资核算,固定资产核算,成本费用,投资,筹资和捐赠等经济业务的会计核算.会计核算首先由会计人员对经审核员审核过的原始凭证判断其经济业务性质,并据此填制记账凭证.然后由记账会计登记有关会计账簿.使用计算机进行会计核算的情况下,会计核算岗人员可兼任软件操作岗位的工作,负责输入记账凭证和原始凭证等会计数据,操作会计软件登记机内账簿,输出记账凭证,会计账簿,会计报表等.5.总账报表岗总账报表人员采用一定的会计核算程序,编制总分类账,根据结账之后的总账和明细账,编制财务会计报告并进行财务分析.6.会计档案管理岗会计档案管理人员按规定管理各种会计档案,包括会计凭证,会计账簿,会计报表,其他会计资料及会计软件文档等,负责归档,装订,存放和保管等工作.来自：