未交增值税会计分录

结转本月未交增值税会计分录操作步骤如下：

1.月末，将未交增值税结转至“应交税费-应交增值税一未交增值税”，实际纳税时再结平。

2.增值税期末结转时，作下面会计分录:

(1)结转进项税额:

借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)

贷:应交税费-应交增值税(进项税额)

(2)结转销项税额:

借:应交税费-应交增值税(销项税额)

贷:应交税费-应交增值税(转出夫交增值税)

(3)结转应交纳增值税:

借:应交税费-应交增值税(转出夫交增值税)

贷:应交税费一未交增值税

(4)实际交纳时:

借:应交税费-未交增值税

贷:银行存款

3.在“应交税费”科目下设置“未交增值税”明细科目，对月末转入的当月未交或多交的增值税进行核算，同时，在“应交税费-应交增值税”科目下设置“转出未交增值税”和“转出多交增值税”专栏。

有税交纳时，做以下结转:

借:应交税费--转出未交增值税

贷:应交税费--未交增值税

下月交纳时:

借:应交税费--未交增值税

贷:银行存款

以上便是结转未交增值税会计分录的整体步骤，具体操作请根据自身实际情况运用。

应交增值税未交增值税会计分录：借：应交税费——应交增值税(转出未交增值税) 贷：应交税费——未交增值税下期交纳时(含以前各期)：借：应交税费——未交增值税 贷：银行存款月份终了，企业计算出当月多交的增值税：借：应交税费——未交增值税 贷：应交税费——应交增值税(转出多交增值税)增值税是以商品(含应税劳务、行为)在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。按照我国现行增值税制度的规定，在我国境内销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产以及进口货物的企业、单位和个人为增值税的纳税人。其中，“服务”是指提供交通运输服务、建筑服务、电信服务、邮政服务、金融服务、生活服务、现代服务。增值税是在价格以外收取的，所以称为“价外税”，价外税的特点是缴纳多少并不会影响当期损益。根据经营规模大小及会计核算水平的健全程度，增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。

一般来说 月末做如下分录，1、月份终了，将当月应交未交增值税额从“应交税费——应交增值税”科目转入“未交增值税”科目。借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税），贷：应交税费——未交增值税。2、月份终了，将当月多交的增值税额自“应交税费——应交增值税”科目转入“未交增值税”科目。借：应交税费——未交增值税，贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）。3、月份终了，将当月预缴的增值税额自“应交税费——预交增值税”科目转入“未交增值税”科目。借：应交税费——未交增值税，贷：应交税费——预交增值税。

结转未交增值税会计分录:借:应交税费一应交增值税一销项税额，借:应交税费一应交增值税一进项税额转出，贷:应交税费一应交增值税-已交税金，贷:应交税费一应交增值税一进项税额，贷:应交税费一应交增值税一减免税额，贷:应交税费一应交增值税一转出未交增值税等。一、一般纳税人需要缴纳哪些税?1、增值税按照销售收入的17%、4%来缴纳增值税;2、城建税按照缴纳增值税的7%来缴纳;3、教育费附加按照缴纳的增值税的3%来缴纳;4、印花税如果是购销合同，则按照购销金额的万分之三贴花，如果是帐本，则按照每本5元来缴纳;5、发放工资需要代扣代缴个人所得税6、城镇土地使用税按照实际占用的土地面积来缴纳二、一般纳税人增值税如何做结转?1、一般纳税人应当在月末时，将当月所有进项、进项转出、销项税额转至应交税费应交增值税未交增值税科目中，相应分录如下：借：应交税费应交增值税未交增值税贷：应交税费应交增值税进项税额借：应交税费应交增值税销项税额贷：应交税费应交增值税未交增值税2、再将上月缴纳的税金也转至未交增值税中，分录如下所示：借：应交税费应交增值税未交增值税贷：应交税费应交增值税已交税金3、当月缴纳当月增值税会计分录怎么做?借：应交税费应交增值税已交税金贷：银行存款法律依据：《中华人民共和国增值税暂行条例》第二条 增值税税率：(一)纳税人销售或者进口货物，除本条第(二)项、第(三)项规定外，税率为17%。(二)纳税人销售或者进口下列货物，税率为13%：1.粮食、食用植物油;2.自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品;3.图书、报纸、杂志;4.饲料、化肥、农药、农机、农膜;5.国务院规定的其他货物。(三)纳税人出口货物，税率为零;但是，国务院另有规定的除外。(四)纳税人提供加工、修理修配劳务(以下称应税劳务)，税率为17%。税率的调整，由国务院决定。第四条 除本条例第十一条规定外，纳税人销售货物或者提供应税劳务(以下简称销售货物或者应税劳务)，应纳税额为当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。应纳税额计算公式：应纳税额=当期销项税额-当期进项税额当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时，其不足部分可以结转下期继续抵扣。第五条 纳税人销售货物或者应税劳务，按照销售额和本条例第二条规定的税率计算并向购买方收取的增值税额，为销项税额。销项税额计算公式：销项税额=销售额×税率