中级会计所得税大题

《中级会计实务》科目试题题型为单项选择题、多项选择题、判断题、计算分析题、综合题。

具体考试题型、题量及分值分布见下图：

1）事项（1）年初资产减值损失25÷25%=100（万元），年末为40万元，期间转回或转销60万元计入损益，所以纳税调减。事项（2）同理，年初公允价值变动损益60，年末200，本年计入投资收益金额140，纳税调减。事项（3）企业所得税法规定行政罚款不允许税前扣除，调增。事项（5）预计负债计入营业外支出，但这属于企业所得税法不允许税前扣除的准备金，调增。2）递延所得税资产变动是因为事项（5）确认100×15%，事项（1）转回以前确认的25万元，本年确认40×15%递延所得税负债变动是因为事项（2）和事项（3）造成的。事项（2）确认递延所得税负债200×15%-15=15（万元）。

存货哪一步错了，应该是17.5-10=7.5万元所得税资产本期增加12.5万元；要相信自己，怀疑答案……2、计算2008年应交所得税应交所得税=(300+5-7.5-40*50%)*25%+10=79.375这一步的+的10是怎么来的。这里的10应该是12.5，是递延所得税资产12.5-递延所得税负债0=12.5万元；因为分录如下借：递延所得税资产***,12.5所得税费用***69.375贷：递延所得税负债***0应交税费-应缴所得税***81.875借：资本公积-其他资本公积2.5贷：递延所得税资产2.5

如下图：

《中级会计实务》考查的重点是比较明确的，知识点范围较广一定要着重掌握和理解会计分录，所以考生们不仅要熟练掌握重难点知识，还要以教材为中心进行全方位的学习。

扩展资料：

《财务管理》考试的难点在于其中的很多知识点内容对于从事财务工作的考生来说使用频率并不高。并且财务管理中的很多重点知识点都是比较抽象的，大多是建立在一些假设基础之上。财务管理公式多计算量大，并且很多题目的数据都是通过前面题目的计算步骤分析运算来获得的，所以各位考生要重点学习公式注重理解和运用。

转换日公允价值与计税基础形成应纳税暂时性差异480万元相关的递延所得税负债120万元对应科目是 资本公积--其他资本公积