计提和交税的会计处理

每月计提税金时的会计分录是：借：税金及附加贷：应交税费-城建税应交税费-教育费附加应交税费-地方教育费附加次月缴纳时：借：应交税费-城建税应交税费-教育费附加应交税费-地方教育费附加贷：银行存款

计提分录：借：营业税金及附加贷：应交税金---(子目写税种)贷：应交税金---(子目写税种)货:其他应交款---教育费附加交税后分录：借：应交税金贷：银行存款

城建税计提与缴税的会计分录

城市维护建设税，又称城建税，是以纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额为计税依据，依法计征的一种税。城建税是根据什么缴纳税的?缴税的会计分录知识大家了解多少呢?下面为大家带来城建税计提与缴税的会计分录，快来看看吧。

1、城建税是根据实际缴纳的增值税、营业税、消费税计算缴纳。

2、城建税的税率

(1)纳税人所在地为市区的`，为7%

(2)纳税人所在地为县城、镇的，为5%

(3)纳税人所在地不在市区、县城或者镇的，为1%

3、计算公式：

应交城建税=(实缴增值税+实缴消费税+实缴营业税)*适用税率

4、会计分录

(1)提取时

借：主营业务税金附加

贷：应交税金--城建税

(2)结转时

借：本年利润

贷：主营业务税金及附加

(3)上缴时

借：应交税金--城建税

贷：银行存款等

不通过“应交税金”科目核算的有：

房产税、土地使用税、印花税、车船使用税、个人所得税1、企业缴纳房产税、土地使用税、印花税、车船使用税时，直接记：

借：管理费用--税金(房产税、土地使用税、印花税、车船使用税)贷：银行存款或现金2、代扣代缴个人所得税

(1)付工资时

借：应付工资

贷：应交税金(或其他应付款)--个人所得税

贷：现金

(2)上交个人所得税时

借：应交税金(或其他应付款)--个人所得税

贷：现金或银行存款

税金计入成本费用的范围有

1、土地使用税、房产税、车船税及印花税。土地使用税、房产税及车船税的账务处理是：

2、计算应提取的上述税金，

(1)按计算出来的金额入账：

借：管理费用

贷：应交税金――应交土地使用税

――车船税

――房产税

(2)按期如数上交税金时：

借：应交税金――应交土地使用税

――应交车船税

――应交房产税

贷：银行存款

3.印花税的账务处理

(1)应交纳的印花税如数额较小，可直接计入管理费用而不需预提，上交时直接减少银行存款：

借：管理费用

贷：银行存款

(2)印花税数额较大的企业，首先应计入待摊费用：

借：待摊费用

贷：银行存款

(3)在根据分摊期间进行分摊时，计入管理费用：

借：管理费用

贷：待摊费用

借：应收账款【价税合计】贷：主营业务收入【不含税收入】应交税金—应交增值税—销项税额借：产品销售税金及附加贷：应缴税金——应交增值税如果你想问的是计本月应叫的提增值税：借：应交税金-应交增值税（未交税金）贷：应交税金-未交增值税计提税金是：借：营业税金及附加贷：应交税金交税后：借：应交税金贷：银行存款（一般是银行转账的，如果是用现金交，就贷：现金）

借：应交税费-应交营业税。

应交税费-应交城建税。

其他应交款-教育费附加。

其他应交款-地方教育费附加。

管理费用-印花税贷：银行存款。

月末 ：

借：应交税费-未交增值税 。

贷：应交税费—应交增值税（已交税金）  。

当月也计提，下月交的时候就是差额交， 如果上月少计提，这月多交纳补提上月。

借：应交税费—应交增值税（已交税金）。

贷：应交税费-未交增值税 （付款已付入未交）。