会计实训业务题

2009年应纳税所得额=1200+32+360+20+36=1648万元2009年应纳所得税额=1648*25%=412万元固定资产折旧，前期会计折旧少税法折旧多，抵消了本期应纳所得税，形成了递延所得税负债。后期会计折旧多，税法折旧少，调增本期应纳税所得额，形成可抵扣暂时性差异，应该抵消前期确认的递延所得税负债。在21万里面扣。直到折旧的最后一年，扣到只剩下会计残值与税法残值的差额*25%。在处置时再将这一部分递延所得税负债同时处理。所以确认递延所得税负债=-36*25%=-9万元计提跌价准备确认递延所得税资产=20*25%=5万元借：所得税费用（412-9-5）=398 递延所得税负债9 递延所得税资产5 贷：应交所得税412

1.借：在途物资600000 应交税费—应交增值税（进项税额）102000 贷：银行存款7020002.借：在途物资22000贷：银行存款22000借：原材料82000 贷：在途物资820003借：原材料5000贷：银行存款5000其余答案你自己写

这是属于归集产品生产费用（料、工、费），计算结转完工产品成本的题目。1、材料耗费借：生产成本——A产品50 000——B产品30 000制造费用2 000管理费用8 000贷：原材料90 0002、人工耗费借：生产成本——A产品30 000——B产品22 000制造费用8 000管理费用12 000贷：应付职工薪酬——工资72 0003、支付车间固定资产日常修理费借：管理费用4 100贷：银行存款4 1004、发放工资借：应付职工薪酬——工资72 000贷：银行存款72 0005、计提固定资产折旧借：制造费用10 000管理费用2 000贷：累计折旧12 0006、本月耗水（此题数字有错，合计数不等于3600）借：生产成本——A产品2 000——B产品1 200制造费用 300管理费用200贷：银行存款3 700 ？7、采购员报销差旅费借：管理费用 2 000库存现金 1 000贷；其他应收款——XX 3 0008、本月制造费用合计＝（1）2 000+（2）8 000+（5）10 000+（6）300＝20 300；按工时比例分配，分配率＝20 300（700+300） ＝20.3； A负担＝20.3*700＝14 210B负担＝20.3*300＝6 090借：生产成本——A产品 14 210——B产品 6 090贷：制造费用 20 3009、本月产品均完工，计算完工产品成本。A产品＝(1)50 000+(2) 30 000+(6) 2 000+(8) 14 210=96 210B产品＝(1)30 000+(2) 22 000+(6) 1 200+(8) 6 090=59 290借：库存商品——A产品96 210——B产品59 290贷：生产成本——A产品 96 210——B 产品 59 290

①借：在途物资——A材料600000应交税费——应交增值税（进）102000 贷：银行存款702000③借：原材料——B材料50000贷：银行存款50000⑤借：应交税费——未交增值税10000贷：原材料10000⑥借：银行存款80000贷：无形资产——土地使用权80000⑨借：营业税及附加——营业税4000贷：应交税费——应交营业税4000