云会计如何结转凭证

记账凭证做完后的结转：

一、月末损益类科目结转

1、结转各项收入

借：主营业务收入、其他业务收入、营业外收入

贷：本年利润

2、结转期间费用

借：本年利润

贷：管理费用、营业费用、财务费用

3、结转成本支出

借：本年利润

贷：主营业务成本、其他业务支出、营业外支出

4、结转税金

借：本年利润

贷：主营业务税金及附加、所得税

二、年终结转分录

1、如果盈利

借：本年利润

贷：利润分配--未分配利润

2、如果亏损

借：利润分配--未分配利润

贷：本年利润

记账凭证必须具备以下基本内容：

(1)、记账凭证的名称及填制单位名称。

(2)、填制记账凭证的日期。

(3)、记账凭证的编号。

(4)、经济业务事项的内容摘要。

(5)、经济业务事项所涉及的会计科目及其记账方向。

(6)、经济业务事项的金额。

(7)、记账标记。

(8)、所附原始凭证张数。

(9)、会计主管、记账、审核、出纳、制单等有关人员的签章。

会计科目损益类会计科目的结转1、一般损益类的会计科目，月末都要结转。结转分录：（1）结转各项收入借：主营业务收入、其他业务收入、营业外收入贷：本年利润（2）期间费用的结转借：本年利润贷：管理费用、营业费用、财务费用（3）成本支出的结转借：本年利润贷：主营业务成本、其他业务支出、营业外支出（4）税金的结转借：本年利润贷：主营业务税金及附加、所得税2、结转都要编制记账凭证，根据记账凭证登记明细帐；同时，结转的记账凭证要与本月记账凭证一起，编制记账凭证汇总表，根据记账凭证汇总表登记总帐。

现金、银行存款、应收账款、其他应收款、应付账款、应交税费、其他应付款、应收利息，这些是资产负债表项目，不用结转，按余额填报就行了。 上述需要结转的有：如果本月有销售，结转销售成本，没有销售就不结转。借：主营业务成本 贷：库存商品期末结转本年利润借：本年利润 贷：主营业务成本财务费用营业费用借：主营业务收入 贷：本年利润

一般期末涉及的结转分录主要有:1、月末，结转制造费用(非加工制造业不用此项结转)制造费用分摊可按材料消耗或人工成本或实做工时或机器工时。例如，按材料消耗分配制造费用:某产品制造费用分配率=该产品消耗材料本期材料消耗总额某产品应分摊的制造费用=该产品制造费用分配率×本期制造费用总额借:生产成本-A产品生产成本-B产品生产成本-C产品......贷:制造费用2、月末，结转完工入库产品借:库存商品贷:生产成本3、月末，结转本月销售商品成本和税金借:主营业务成本贷:库存商品借:本年利润贷:主营业务成本主营业务税金及附加4、月末，结转本月收入借:主营业务收入贷:本年利润5、月末，结转本月费用借:本年利润贷:管理费用销售费用财务费用6、季末，计提预交所得税借:所得税费用贷:应交税费-应交所得税借:本年利润贷:所得税费用7、年底，结转本年利润借:本年利润贷:利润分配-未分配利润(亏损做相反分录)期末结转注意事项:1)有些账户期末没有余额，如制造费用、管理费用、营业外支出或收入等等，也就是说必须结转干净;本年利润年末也无余额。2)先结转制造费用，再结转成本、收入、最后结转期间费用，这样不至于反复结转。3)结转前先将明细账户合计，然后再结转，这样不至于少结转了。增值税期末结转的会计分录:1、结转进项税额:借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)贷:应交税费-应交增值税(进项税额)2、结转销项税额:借:应交税费-应交增值税(销项税额)贷:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)3、结转应缴纳增值税(即进、销差额):借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)贷:应交税费-应交增值税-未交增值税4、实际交纳时借:应交税费-应交增值税-未交增值税贷:银行存款