分配社保费用会计分录

温柔指腹
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一、计提社保的会计分录

1、分配工资

借:××费用(管理销售等)

贷:应付职工薪酬——工资

2、计提社保(企业部分)

借:××费用(管理销售等)

贷:应付职工薪酬——社保

3、次月发放工资时

借:应付职工薪酬——工资

贷:其他应付款(个人部分)

应交税费——应交个人所得税

库存现金/银行存款

4、上交杜保

借:应付职工薪酬——社保(企业部分)

其他应付款(个人部分)

贷:库存现金银行存款

5、上交个人所得税

借:应交税费——应交个人所得税

贷:银行存款

二、注意事项:

社会保险没办理之前不能计提,“五险一金”计提比例各地不一样。企业按劳动保障部门规定比例缴纳部分,可列入“管理费用”。

三、计提:(企业缴纳部分)

借:生产成本制造费用管理费用销售费用(看员工是什么部门的)

贷:应付职工薪酬--社会保险缴纳:

借:应付职工薪酬--社会保险 (这是公司部分)其他应收款----代垫职工社会保险(这是个人部分)

贷:银行存款库存现金一般企业是当月工资下月发,但是社保必须要当月缴纳,所有做帐的时候都先垫付,次月发工资的时候冲销,所有才有:其他应收款----代垫职工社会保险根据企业情况不同,也可以先计提后缴纳。

扩展资料:

一、本科目核算企业根据有关规定应付给职工的各种薪酬。

二、本科目应当按照“工资,奖金,津贴,补贴”、“职工福利”、“社会保险费”、“住房公积金”、“工会经费”、“职工教育经费”、“解除职工劳动关系补偿”、"非货币性福利"、"其它与获得职工提供的服务相关的支出" 等应付职工薪酬项目进行明细核算。

(一)企业按照有关规定向职工支付工资、奖金、津贴等,借记"应付职工薪酬",贷记“银行存款”、“库存现金”等科目。

企业从应付职工薪酬中扣还的各种款项(代垫的家属药费、个人所得税等), 借记本科目,贷记“其他应收款”、“应交税费——应交个人所得税”等科目。

企业向职工支付职工福利费,借记本科目,贷记“银行存款”、“库存现金”科目。

企业支付工会经费和职工教育经费用于工会运作和职工培训,借记本科目,贷记“银行存款”等科目。

企业按照国家有关规定缴纳社会保险费和住房公积金,借记本科目,贷记“银行存款”科目。

企业因解除与职工的劳动关系向职工给予的补偿,借记本科目,贷记“银行存款”、“库存现金”等科目。

(二)计提比例:

医疗保险费:10% (注意:各地的缴纳比率是有差别的,如上海是:12%)

养老保险费:12% (注意:各地的缴纳比率是有差别的,如上海是:22%)

失业费:2% (注意:各地的缴纳比率是有差别的,如上海是:2%)

工伤保险:1% (注意:各地的缴纳比率是有差别的,如上海是:0.5%)

生育保险:见工伤保险即可。

住房公积金:10.5% (注意:各地的缴纳比率是有差别的,如上海是:7%)

工会经费:2%

职工教育经费:2.5%

参考资料来源:百度百科-应付职工薪酬

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青净

计提社保费企业和个人的会计分录:

1、分配工资

借:××费用(管理销售等)

贷:应付职工薪酬--工资

2、计提社保(企业部分)

借:××费用(管理销售等)

贷:应付职工薪酬--社保

3、次月发放工资时

借:应付职工薪酬--工资

贷:其他应付款(个人部分)

应交税费--应交个人所得税

库存现金银行存款

4、上交杜保

借:应付职工薪酬--社保(企业部分)

其他应付款(个人部分)

贷:库存现金银行存款

5、上交个人所得

借:应交税费--应交个人所得税

贷:银行存款

注意事项:

社会保险没办理之前不能计提,五险一金计提比例各地不一样,企业按劳动保障部门规定比例缴纳部分。可列入管理费用。

扩展资料:

计提的注意事项:

1、企业收到债务人清偿债务的现金金额小于该项应收账款账面价值的,应按实际收到的金额,借记银行存款等科目,按重组债权已计提的坏账准备,借记坏账准备科目,按重组债权的账面余额,贷记本科目,按其差额,借记"营业外支出"科目。

收到债务人清偿债务的现金金额大于该项应收账款账面价值的,应按实际收到的金额,借记银行存款等科目,按重组债权已计提的坏账准备,借记坏账准备科目,按重组债权的账面余额,贷记本科目,按其差额,贷记资产减值损失科目。

2、企业接受的债务人用于清偿债务的非现金资产,应按该项非现金资产的公允价值,借记原材料、库存商品、固定资产、无形资产等科目,按重组债权的账面余额。

贷记本科目,按应支付的相关税费和其他费用,贷记银行存款、应交税费等科目,按其差额。借记"营业外支出"科目。涉及增值税进项税额的,还应进行相应的处理。

3、将债权转为投资,企业应按应享有股份的公允价值,借记长期股权投资科目,按重组债权的账面余额,贷记本科目,按应支付的相关税费和其他费用,贷记银行存款、应交税费等科目,按其差额,借记营业外支出科目。

4、修改其他债务条件进行清偿的,企业应按修改其他债务条件后的债权的公允价值,借记本科目,按重组债权的账面余额,贷记本科目,按其差额,借记营业外支出科目。

5、计提坏账准备金是通过坏账准备账户进行核算的,企业在年度终了时,应对应收账款进行全面检查,预计各项应收款项发生减值的,应当计提坏账准备。

参考资料来源:百度百科-计提

参考资料来源:百度百科-分录

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爱你九分

借:管理费用-社保费借:其他应收款-员工社保费贷:其他应付款-社保费

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泪空吟

发放工资时,借:应付职工薪酬—职工工资(应付工资) 贷:其他应付款—代扣代缴社会保险(代扣代缴个人承担的社保、公积金)现金或银行存款(实付工资)应交税费—个人所得税支付社保时,借:其他应付款—代扣代缴社会保险(代扣代缴个人承担的社保、公积金)应付职工薪酬—社会保险费应付职工薪酬—住房公积金贷:银行存款期末结算时,借:管理费用—养老保险等贷:应付职工薪酬—社会保险费应付职工薪酬—住房公积金

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病初愈伤透心

1、缴纳社保时

借:应付职工薪酬-社会保险费(单位部分)

其他应收(付)款-社会保险费(个人部分)

贷:银行存款

2、计提时

借:管理费用-社会保险费(单位部分)

贷:应付职工薪酬-社会保险费(单位部分)

1、纳费检查的主体是各级地方税务机关。

2、纳费检查的客体是纳费人、代扣代缴义务人实际应缴费基数与纳费申报数或核定数是否一致,是否存在漏费和偷费现象。

3、纳费检查中发现未按规定缴费的,由地税机关责令限期缴纳;逾期仍不缴纳的,按日加收千分之二的滞纳金。

4、地税机关进行检查时,必须首先开具《社会保险费纳费检查通知书》,提前3日以书面形式通知被检查单位。

参考资料来源:百度百科-社会保险费

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灼人心

单位:借管理费用 贷应付职工薪酬-社会保险个人:借应付职工薪酬-工资 贷其他应付款

4评论

旧街港口

我们公司做的会计分录是:公司承担的走管理费用,个人承担的走其他应付款

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