会计结转难不难

不难。超市账务相对于企业来说比较简单，只要是记录好进货、出货、销售，以及增值税就行了。 主要账务处理进货：需要入库单或进货单作为原始凭证，如果支付货款，还需要对方给的增值票。明细科目核算，可以按商品，如果商品较多交杂，也可按类别设置明细账户。借：库存商品—仓库—***商品 应交税费—应交增值税（进项税额） 贷：库存现金银行存款应付账款 等出货，需要提货单或出库单作为原始凭证借：库存商品—货架—**商品 贷：库存商品—仓库—***商品售出（开票与否都要做增值税）借：库存现金银行存款 等 贷：主营业务收入应交税费—应交增值税（销项税额）超市发生的费用借：销售费用 贷：库存现金银行存款 等月末，结转售出商品成本、费用借：主营业务成本 贷：库存商品—货架—**商品销售费用月末，结转主营业务成本借：本年利润 贷：主营业务成本月末，结转收入借：主营业务收入 贷：本年利润月末，结转应交增值税借：应交税费—应交增值税 贷：应交税费—未交增值税 大致这些就可以满足一般的超市会计业务了。

你问的好笼统哦，让我怎么给你说呢？这样吧，用年末利润来举例吧。每年年末，我们就会把所有的成本费用支出科目何总后转入“未分配利润”的借方，收入何总转入贷方。其实很简单，你想啊，利润是贷方计增加，借方为减少。收入是一个企业的增加啊。还有什么不明白的可以给我发求救信啊。我是个会计！

俺来回答：1、你这个帐有点问题，财务费用收到的存款利息，应该做借方红字（负数）。借：财务费用—利息-759.17银行存款 759.172、所以正常的3月 财务费用 的借方本月累计应该是-533.17所以，结转 应该做借：本年利润 -533.17贷：财务费用—结转 -533.17这样，就不存在你说的本月发生额226，结转-533.17的问题了。3、按照损益类科目的发生额做是对的。收入、成本、费用都是取本月发生数。为什么要取数呢，出损益表的本月数。那么本年累计数取什么呢？取收入、成本、费用都是取累计发生数。遗忘，你的会计老师水平有限，核算有很多不规范的地方。建议你最好换一个。因为你初始学习，一个不规范的教会让你的核算从初始就是“歪”的，有先天缺陷。

结转，或期末结转，指期末结账时将某一账户的余额或差额转入另一账户。这里涉及两个账户，前者是转出账户，后者是转入账户，一般而言，结转后，转出账户将没有余额。

所谓“结转”，是会计工作中重要的具体业务，通常它是把一个会计科目的发生额和余额转移到该科目或另一个会计科目的做法，这个做法叫结转。

结转的目的大体由四个：其一是为了结出本会计科目的余额；其二是为了计算本报告期的成本；三是为了计算当期的损益和利润的实现情况；其四是为了保持会计工作的连续性，一定要把本会计年度末的余额转到下个会计年度。

下面分别举例说明之：

首先为了结出余额，如对存货“产成品”会计科目，要结转本月的生产成本即注销已销产品的成本，目的就是求出产成品的当前余额；

其次，为了计算本期的成本，需要结转的成本费用类的科目很多，诸如制造费用、基本生产成本、辅助生产成本、制造费用等都要接转到生产成本科目；

再次，为了计算利润，要把当期的销售收入、销售成本、其他业务收入、其他业务成本、营业外收入、营业外支出、所得税、产品销售税金及附加期间费用（管理费用、销售费用、财务费用）等科目的发生额都要接转到本年利润科目；最后，要在会计年度末把所有会计科目的余额结转到下个会计年度。

另外市场销售方面有结转项目一说，指的是上一年度的项目转计入本年度销售的项目。

月末结转的分录

1,结转本月领用的原辅材料

借:生产成本(主要材料)

借:制造费用(辅助材料)

贷:原材料

2,结转本月制造费用

借:生产成本

贷:制造费用

3,结转本月完工产品成本

借:库存商品

贷:生产成本

4,结转本月销售产品成本

借:主营业务成本

贷:库存商品

5,结转损益(收入)

借:主营业务收入

借:其他业务收入

贷:本年利润

6,结转损益(费用)

借:本年利润

贷:主营业务成本

贷:其他业务支出

贷:管理费用

贷:营业费用

贷:财务费用等等

7.“应交增值税”和“未交增值税”都是“应交税金”科目下的二级科目。

一、无论是辅导期一般纳税人增票预缴增值税还是增值税的纳税期限核定为1日、3日、5日、10日、15日的，预缴税款时

借：应交税金-应交增值税（已交税金）

贷：银行存款

月末本月应交税金大于预缴税金，余额部分：

借：应交税金-应交增值税（转出未交增值税）

贷：应交增值税-未交增值税

月末终了后10日内：

借：应交增值税-未交增值税

贷：银行存款

月末本月应交税金小于预缴税金，余额部分：

借：应交增值税-未交增值税

贷：应交税金-应交增值税（转出多交增值税）

多交增值税由以后月份实现的增值税抵减。

二、增值税的纳税期限核定为一个月的，不需要预交税款，月末结帐时如果“应交税金-应交增值税”为借方余额就为“留抵税金”不需要做帐务处理；如果为贷方余额，余额部分就为当月应缴增值税，会计处理为：

借：应交税金-应交增值税（转出未交增值税）

贷：应交增值税-未交增值税

月末终了后10日内：

借：应交增值税-未交增值税

贷：银行存款

利润分配的帐务处理

结转本年未分配的净利润：

借：本年利润

贷：利润分配―未分配利润计提公积金和公益金（分别按10%和5%计提）

借：利润分配―未分配利润

贷：利润分配―提取盈余公积

―提取公益金

同时结转盈余公积和公益金：

借：利润分配―提取盈余公积

―提取公益金

贷：盈余公积金

公益金

对的呀！有什么问题吗？