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现金作为一个会计术语,它有广义和狭义之分。广义的现金包括出纳管理在库的现金,也包括存在银行账上的资金,还包括一些货币等价物等等,通常我们说的现金流量表中的现金就是这个意义,在资产负债表中一般反映在货币资金一栏中。狭义的现金仅指出纳管理在库的现金,也就是我们通常能看得到摸得到的钱款。为区分广义和狭义现金的概念,新的会计准则将原来的“现金”科目改为“库存现金”,如果会计科目出现“现金”则表示企业仍执行旧的会计准则,会计科目出现“库存现金”则表示企业执行了新的会计准则。“库存现金”科目一般没有二级科目,如果企业大,有多个出纳,则可以按出纳设置二级科目,或者企业会计主体内部有多个部门(分公司)统一会计核算,做总公司账时可以根据各部门设置现金明细账。
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现金管理的八不准是:1.不准用不符合财务制度的凭证顶替库存现金;2.不准单位之间互相借用现金;3.不准谎报用途套取现金;4.不准利用银行账户代其他单位和个人存入或支取现金;5.不准将单位收入的现金以个人名义存入;6.不准保留账外公款;7.不准发行变相货币;8.不准以任何票券代替人民币在市场上流通。如果小微企业担心执行风险,希望更高效,更稳妥地执行新准则, ERP是由国家税务骨干企业航天信息软件公司推出,是目前真正做到财税一体化管控的ERP产品。系统已经预置了适用于小企业的会计科目体系,还包括财税政策的实时更新,可帮助小微企业在小准则实施后全面提升竞争力。