退回多收货款会计分录

退回多余款的会计分录有两种情况，第一种情况是我们预先付款给多了即预付账款太多，因此退回多收款项的会计分录为：借：银行存款，贷：预付账款。第二种情况，支付的是票据太多，多余的费用退回。此时分录为：借：银行存款，贷：其他货币资金或应收票据。退回多余款的会计分录做法： 第一种情况，主要原因是我们预先付款给多了即预付账款太多，因此退回多收款项的会计分录为： 借：银行存款 贷：预付账款 预付账款是指企业按照购货合同的规定，预先以货币资金或货币等价物支付供应单位的款项。在日常核算中，预付账款按实际付出的金额入账，如预付的材料、商品采购货款、必须预先发放的在以后收回的农副产品预购定金等。对购货企业来说，预付账款是一项流动资产。预付账款一般包括预付的货款、预付的购货定金。施工企业的预付账款主要包括预付工程款、预付备料款等。第二种情况，支付的是票据太多，因此多余的费用退回。此时分录为： 借：银行存款 贷：其他货币资金或应收票据。拓展资料:多收的应收账款计入预收账款的贷方，下面是会计分录：1、多收账款借：银行存款现金贷：应收帐款，营业外收入或其他业务收入(多出来的)2、应收账款贷：主营业务收入收到后，借：银行存款（库存现金）贷：应收账款企业按合同规定提供商品或劳务后，再根据合同的履行情况，逐期将未实现收入转成已实现收入，即借记“预收账款”账户，贷记有关收入账户。预收账款的期限一般不超过1年；通常作为一项流动负债反映在各期末的资产负债表上，若超过1年（预收在一年以上提供商品或劳务）则称为“递延贷项”，单独列示在资产负债表的负债与所有者权益之间。

收到银行汇票时借：银行存款 10万贷：应收账款 10万 退款时 借：应收账款1贷：银行存款1

企业退回多收的货款会计分录应该这么做：

之前销售业务发生时（假设这项业务应收11700），会计分录如下：

借：应收账款   11700

贷：主营业务收入   10000

应交税费——应交增值税（销项税额）   1700

收到款项时（假设多收了300），会计分录如下：

借：银行存款   12000

贷：应收账款   11700

其他应收款   300

退回这多收的300款项时，会计分录如下：

借：其他应收款   300

贷：银行存款   300

注意点：有时候第二个分录的其他应收款也会直接挂这个客户的应收账款，退回时再红字冲就行，但是用其他应收款来表示这笔款是和销售业务无关的其他往来款，会更合理些。

扩展资料：

⑴应收账款是指企业因销售商品、提供劳务等经营活动，应向购货单位或接受劳务单位收取的款项，主要包括企业销售商品或提供劳务等应向有关债务人收取的价款及代购货单位垫付的包装费、运杂费等。

本科目核算企业因销售商品、提供劳务等经营活动应收取的款项。为了反映应收账款的增减变动及其结存情况，企业应设置“应收账款”科目，不单独设置“预收账款”科目的企业，预收的账款也在“应收账款”科目核算。

⑵企业因销售商品、提供劳务等，合同或协议价款的收取采用递延方式，实质上具有融资性质的，在“长期应收款”科目核算，不在本科目核算。

⑶本科目按不同的购货或接受劳务的单位设置明细账户进行明细核算。

⑷本科目的主要账务处理。

①本科目发生应收账款时，按应收金额，借记本科目，按照实现的营业收入，贷记“主营业务收入”等，按专用发票上注明的增值税，贷记“应交税费——应交增值税(销项税额)”科目;收回应收账款时，借记“银行存款”等科目，贷记本科目。

②企业代购货单位垫付的包装费、运杂费，借记本科目，贷记“银行存款”等科目;收回代垫运费时，借记“银行存款”，贷记本科目。

③企业收到债务人清偿债务的现金金额小于该项应收账款账面价值的，借记“坏账准备”科目，按重组债权的账面余额，贷记本科目，按其差额，借记“营业外支出”科目。

收到债务人清偿债务的现金金额大于该项应收账款账面价值的，借记“坏账准备”科目，按重组债权的账面余额，贷记本科目，按其差额，贷记“资产减值损失”科目。

参考资料来源：百度百科-应收账款

收到款项的类别不同，会计分录就不同，收到前欠货款，借：银行存款贷：应收账款收回借款欠款等其他应收款项，借：银行存款贷：其他应收款收到营业款，借：银行存款贷：主营业务收入代收款，借：银行存款贷：其他应付款

因为你当时做的时候就做错了，应该是贷：应付账款11800现在在摘要中标明**年**月多少号凭证做错了，现做出更正：贷：应付账款11800 贷：应收账款 11800（红字）然后再做支付就可以了借：应付账款 11800贷：银存 11800

分两种情况：一是销货行为，退给购货单位余款：借：预收账款，贷：银行存款。二是购货行为，收到销货单位退回余款：借：银行存款，贷：预付账款。退回多余款的会计分录：收到退款方：借：现金银行存款，贷：其他应收款。支付退款方：借：其他应付款，贷：现金银行存款。

应付账款的入账时间是什么

应付账款的入账时间应以采购物资所有权转移至本单位的时间或实际上已接受约定劳务的时间为标志。所谓所有权转移至本单位，是指物资到达验收入库，或依合同规定物资所有权已发生转移。应付账款指因购买材料、商品或接受劳务供应等而发生的债务。这是买卖双方在购销活动中由于取得物资与支付货款在时间上不一致而产生的负债。

但在实际工作中应区别情况处理：

1、在物资和发票账单同时到达的情况下。应付账款一般待物资验收入库后，才按发票账单登记入账。

这主要是为了确认所购入的物资是否在质量、数量和品种上都与合同上订明的条件相符以免因先入账而在验收入库时发现购入物资错、漏、破损等问题再行调账；

2、在物资和发票账单未同时到达的情况下，由于应付账款需根据发票账单登记入账有时货物已到。发票账单要间隔较长时间才能到达，由于这笔负债已经成立，应作为一项负债反映。

为在资产负债表上客观反映企业所拥有的资产和承担的债务，在实际工作中采用在月份终了将所购物资和应付债务估计入账待下月初再用红字予以冲回的办法。因购买商品等而产生的应付账款，应设置“应付账款”科目进行核算，用以反映这部分负债的价值。

3、应付账款一般按应付金额入账，而不按到期应付金额的现值入账。如果购人的资产在形成一笔应付账款时是带有现金折扣的，应付账款入账金额的确定按发票上记载的应付金额的总值（即不扣除折扣）记账。在这种方法下。应按发票上记载的全部应付金额，借记有关科目贷记“应付账款”科目；获得的现金折扣冲减财务费用。

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收到退款方：借：现金银行存款贷：其他应收款支付退款方： 借：其他应付款 贷：现金银行存款

一、需要分两种情况进行处理：

1、主要原因是企业预先付款给多了,因此退回多收款项。相应的会计分录为:

借：预收账款

贷：银行存款

在日常核算中，预收账款按实际收到的金额入账，如预收的材料、商品采购货款等。

2、客户支付的是票据太多，因此多余的费用退回.此时分录为：

借：银行存款

贷：其他货币资金或应收票据

二、收到10万元的银行汇票时会计分录为：

借：其他货币资金——银行汇票-100000

贷：营业收入-90000

其他应付款-10000

退回多收款项时会计分录为：

借：其他应付款-10000

贷：库存现金或银行存款-10000

扩展资料

应收款项相关的会计分录：

1、发生赊销时

借：应收账款

贷：主营业务收入

应交税费—应交增值税（销项税额）

银行存款   （各类垫付款项）

此处一定要注意企业进行折扣销售时的账务处理，发生商业折扣，按扣除折扣后的金额入账，发生现金折扣，按总价法入账。

2、收到款项时

正常情况收回应收金额

借：银行存款 （按实际收回金额）

贷：应收账款

发生现金折扣后，收回金额时

借：银行存款

财务费用

贷：应收账款

3、商业汇票结算时

借：应收票据

贷：应收账款

有的企业不单独设置“预收账款”科目，那么就可以通过 “应收账款”的贷方核算，如果企业“应收账款”期末余额在贷方，就表示企业预售的款项。

参考资料来源：百度百科-应收账款