基金分红前会计处理债务

现在网上大多数理.财产榀都是鱼龙混杂，所以还是要擦亮眼睛选择适合自己的。

今年共有10只开放式基金推出了分红方案。从表中可以发现，除了南方债券基金外，分红的金额越来越高，而且单只基金的分红次数越来越频繁，两次分红间隔的时间越来越短，已有2只基金在近期实现了两次分红，包括大成价值成长和融通新蓝筹。从中可以发现，当前这些进行分红的基金管理公司，多数都在发行新基金。同时，从表中可以发现，除了易方达和博时规模较大外，其它基金的规模都在20亿份以下。通过如此及时的分红，是要在市场上塑造良好的公司形象，这有利于扩大公司管理资产规模，在以后的竞争中确立优势地位。多数投资人选择“再投资”形式开放式基金有能力分红至少表明，其前期获得的净值增长业绩是实在的，基金持股的流动性也较好，表明基金管理公司资产管理比较成功，其开放式基金具有较高的投资价值。当然，这并不表示分红数量与次数越多投资价值就越高。因为分红数量和次数与其面值的高低之间没有必然的关系。比如博时价值增长净值为最高，但分红还不如大成价值成长。这主要依赖于基金管理公司不同的战略考虑。博时价值增长通过前期的运作获得了良好的市场声誉，而大成公司正在发行债券基金。当然，分红还有很多优点。由于开放式基金分红后会立即除权，相应降低单位净值，持有人总权益没有任何变化。但是对基金持有人来说，基金的分红与赎回相比，还是可以节省一部分费用（赎回费率一般为0．5％）。虽然此比率不高，但对像保险公司等投资者来说，其数量还是比较可观的。另一方面，对法人投资者来说，分红还会在会计处理上有所反映，表现为当期实现一部分投资收益。所以，分红还是有一定的现实意义的。投资人接受基金的分红有两种方式：一是拿现金红利，另外则是红利转投资。红利再投资方式免申购费，对于红利再投资所增加的基金份额无需付申购费。投资人选择何种分红方式依赖于开放式基金管理人的资产管理能力和证券市场的运行态势。据悉，大约有80％的投资人选择第二种方式，这可能与投资人看好后期市场的运行有关。

要证券会备案同意的

一般来说，基金分红的账务处理如下：1、计提借：利润分配-分配现金股利贷：应付股利2、结转借：利润分配-未分配利润贷：利润分配-分配现金股利3、发放借：应付股利贷：银行存款应缴税费-应交个人所得税基金分红是指基金将收益的一部分以现金方式派发给基金投资人，这部分收益原来就是基金单位净值的一部分。根据《证券投资基金运作管理办法》，若投资者未指定分红方式，则默认收益分配方式为现金分红。投资者可以在权益登记日之前去您购买基金的机构处进行分红方式的修改。温馨提示：以上信息仅供参考。应答时间：2021-02-25，最新业务变化请以平安银行官网公布为准。 [平安银行我知道]想要知道更多？快来看“平安银行我知道”吧~

以购买华泰柏瑞盛世中国混合基金（460001）510万，分红比例40%为例，分红基金记账分录：购入：借：交易性金融资产-成本 510万贷：银行存款 510万分红：借 : 银行存款 204万=510万*40%贷：投资收益 204万（免税）确认损失（分红后净值降低）：借：公允价值变动损益 204万贷：交易性金融资产-公允价值变动 204万赎回：借：银行存款 304.37万投资收益（申购赎回费）1.63万=1000+306万*0.5%交易性金融资产-公允价值变动 204万贷：交易性金融资产-成本 510万借：投资收益 204万 （亏损部分直接抵减营业利润）贷：公允价值变动损益 204万小结：资金买入卖出的时间大概5-7天，买入前股票仓位很低，所以股价波动对基金净值的影响不大，分红收益与基金亏损基本对冲，资金基本可以做到保值。以营业利润510万为例，操作前交510万*25%=127.5万的企业所得税；通过以上操作，分红部分免企业所得税（需要在季报、年报前在税务网站上做免税备案），基金亏损部分正常抵减营业利润使得应纳税所得额减少（-204万），只需要缴纳（510万-204万）*25%=76.5万的企业所得税，减少了51万的税金流出。当然以上投资基金的手续费测算要根据基金公司的费率表，一般规模越大费率越低，节税效果越好（如投资华泰柏瑞盛世中国混合基金100-200万申购费1%，500万以上申购费1000元笔）。同时，分红比例也会影响节税效果，分红比例越高，节税效果越好。