建账会计分录

一、10月份的银行对账单余额 的处理：1、如果你前面已经做了实收资本，比如：借：银行存款10万（比如）贷：实收资本10万那么现在的余额3478元是自然形成的，也就是通过一些费用凭证得出这个余额的。2、如果这个余额是做完资本金，那么：借：银行存款3478元贷：实收资本3478元 二、纳10月份税的处理一般纳税人：（刚设立应该不是一般纳税人）小规模纳税人：借：主营业务税金及附加（986+49.3+29.58）1064.88元贷： 银行存款1064.88元这个是处理开公司以前的；以后就应该通过：应交税费－－应交增值税、应交税费－－应交城建税、其他应缴款等科目作分录。

首先，如果公司是10月份才成立的，那是不是个人独资性质的公司 如果是Dr. 银行存款 3478 Cr. 其他应付款 —— 自筹款3478缴纳10月税款 （10月的收入没有入账，税款如果没有计提 最好补做一下）Dr. 应缴税费—增值税 —城建税 —教育费附加 cr。银行存款如果是有限责任公司，那需要借银行贷实收资本 注册资本金和3478之间的差额做其他应收款

2分录不对呢，应该是借：营业税金及附加 贷：应交税费--应交增值税986 应交税费--应交城建税49.3其它应交款--教育费附加29.85实际缴纳时借：应交税费1035.3其它应交款29.85

1、企业购入为工程准备的物资，应按实际成本和专用发票上注明的增值税额，

借：工程物资——专用材料

——专用设备

贷：银行存款应付账款应付票据

2、工程领用工程物资时，

借：在建工程

贷：工程物资——专用材料等

工程完工后对领出的剩余工程物资应当办理退库手续，并作相反的会计分录，

借：工程物资——专用材料等

贷：在建工程

3、企业发包的基建工程，应于按合同规定向承包企业预付工程款、备料款时，按实际支付的价款，

借：在建工程——建筑工程、安装工程（××工程）

贷：银行存款

4、以拨付给承包企业的材料抵作预付备料款的，按工程物资的实际成本

借：在建工程——建筑工程、安装工程（××工程）

贷：工程物资

5、将需要安装设备交付承包企业进行安装时，应按设备的成本，

借：在建工程——在安装设备

贷：工程物资

6、与承包企业办理工程价款结算时，补付的工程款，

借：在建工程——建筑工程、安装工程（××工程）

贷：银行存款

应付账款

7、企业自营的基建工程，领用工程用材料物资时，应按实际成本，

借：在建工程——建筑工程、安装工程（××工程）

贷：工程物资

8、基建工程领用本企业原材料的，应按原材料的实际成本加上不能抵扣的增值税进项税额，

借：在建工程——建筑工程、安装工程（××工程）

贷：原材料

应交税金——应交增值税（进项税额转出）（不能抵扣的增值税进项税额）

（注：采用计划成本进行材料日常核算的企业，还应当分摊材料成本差异。）

9、基建工程领用本企业的商品产品时，按商品产品的实际成本（或进价）或计划成本（或售价）加上应交的相关税费，

借：在建工程——建筑工程、安装工程（××工程），

贷：应交税金——应交增值税（销项税额）

库存商品（库存商品的实际成本或进价，或计划成本或售价）

（注：库存商品采用计划成本或售价的企业，还应当分摊成本差异或商品进销差价。）

扩展资料：

会计分录在实际工作中，是通过填制记账凭证来实现的，它是保证会计记录正确可靠的重要环节。会计核算中，不论发生什么样的经济业务，都需要在登记账户以前，按照记账规则，通过填制记账凭证来确定经济业务的会计分录，以便正确地进行账户记录和事后检查。

会计分录不同于记账凭证：

记账凭证要求要素齐全,并有严格的审核与编制程序，而会计分录则只是表明记账凭证中应借应贷的科目与金额，是记账凭证的最简化形式。