职工报销会计科目设置

①一般情况下 报销是计入职工福利费，②如果是工伤的话：1、发生工伤事故，对职工进行赔偿：借：应付职工薪酬-福利费(公司负担部分)，营业外支出，其他应收款(保险公司或社保承担部分)，其他应收款(责任人承担部分或个人承担部分)，贷：库存现金或银行存款；2、保险公司支付保险赔偿，借：银行存款，贷：其他应收款(保险公司或社保承担部分)。根据《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》(国税函〔2009〕3号)规定，企业职工福利费，包括以下内容：(二)为职工卫生保健、生活、住房、交通等所发放的各项补贴和非货币性福利，包括企业向职工发放的因公外地就医费用、未实行医疗统筹企业职工医疗费用、职工供养直系亲属医疗补贴、供暖费补贴、职工防暑降温费、职工困难补贴、救济费、职工食堂经费补贴、职工交通补贴等。(三)按照其他规定发生的其他职工福利费，包括丧葬补助费、抚恤费、安家费、探亲假路费等。企业职工因公伤亡而发生的医疗类费用支出在医疗统筹以外支付的部分，以及丧葬补助费、抚恤费应在职工福利费中列支;企业职工因公伤亡而发生的补偿金可以直接在税前扣除。职工发生与企业无关的伤亡事故，企业给予的各类慰问补助费用应在职工福利费中列支。企业应取得伤亡职工的伤亡证明、调解或判决资料、支付凭证等相关资料，作为企业职工因公伤亡而发生的补偿金相关证据。根据上述规定，企业工伤事故发生的医疗、一次性补偿等支出，扣除工伤保险赔偿后，由企业承担的，属于医疗类费用支出在医疗统筹以外支付的部分，应在职工福利费中列支;发生的一次性伤残就业补助金，可以直接在税前扣除，应列入“营业外支出”科目核算。企业应取得伤残职工的伤残证明、调解或判决资料、支付凭证等相关资料，作为企业职工因公伤残而发生的补偿金相关证据。

企业员工报销时，具体账务处理如下：1、企业员工报销前预借款项的，分录为：(1)预借款项时：借：其他应收款——XX（员工）贷：银行存款(2)员工凭发票进行报销的，应根据报销费用归属部门计入对应科目。报销金额大于预借金额时，将多余部分支付给员工，分录为：借：管理费用等（根据报销费用归属部门计入对应科目）贷：其他应收款——XX（员工）银行存款(3)当报销金额小于预借金额时，收取员工剩余预借款，分录为：借：银行存款（或库存现金）贷：其他应收款——XX（员工）2、企业员工不预借款项，直接凭发票进行报销的：借：管理费用等（根据报销费用归属部门计入对应科目）贷：银行存款

员工报销都走银行的话可以设置管理费用，写清楚报销项目。员工报销会计分录：出差前预借时：借：其他应收款——XX职工，贷：库存现金银行存款。出差后报销时：借：管理费用(实际发生的费用)，贷：其他应收款(出差前预借的款项)，库存现金银行存款(预支和实际发生的差额)（可借可贷）。报销是一个汉语词汇，读音为bào xiāo，意思是将用坏作废的物件报告销账，也指把领用款项或收支账目开列清单，报请上级核销。