自产自销的会计分录

晴妹儿
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前半生

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由于销售自产农产品免征增值税的。所以,对方公司只能开具免税的增值税普通发票,购买方可以按照买价和扣除率计算抵扣进项税额。

一般情况下,农产品的扣除率是9%。即,按照买价和9%扣除率计算抵扣进项税额。

比如,如果注明价款128万元,其进项税额为128×9%=11.52万元。

记账时,金额为减去计算的税额后的余额。比如免税普通发票的余额是128万元,记账时,金额变为128−11.52=116.48万元,税额为11.52万元。

企业购入免税农产品,计算抵扣的进项税额应通过“应交税费——应交增值税(进项税额)”科目进行核算。

会计分录为:

借:原材料(或库存商品等科目)116.48(万元)

应交税费—应交增值税(进项税额)11.52(万元)

贷:银行存款 128(万元)

如果购进的农产品用于生产13%税率的货物,可以加计扣除1%。比如,某企业是用来生产家具的,由于家具的税率是13%,在生产家具领用原木时,再加计扣除1%的进项税,也就是实际扣除率为10%。

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太过热切

直营店是企业自己的店铺这种情况,在发出商品时:会计分录:借:发出商品 贷:库存商品销售完成时:借:银行存款贷:主营业务收入应交税费-应交增值税(销项税额) 结转成本 借:主营业务成本 贷:发出商品

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过客归人

1、将苗圃中的苗木作为资产入账时,会计分录:借:库存产品--苗木贷:实收资本(或资本公积)2、如果记入“实收资本”科目,要做工商变更登记;如果记入“资本公积”科目,不做工商变更登记。3、苗木作为投资计入实收资本或资本公积,只涉及缴纳印花税。即:按实收资本或资本公积金额的万分之五计算交纳印花税。

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