劳务代理的会计处理

我们公司的没合同的就是从其他应付款走的，可以省去，楼上的第一步是计提成本费用，第二步实际支付直接出来就行！

一、劳务派遣用工单位的会计处理。1、当劳务派遣人员工资、社保由用人单位承担时：借：生产成本—劳务费等应交税费—应交增值税（进项税额）贷：应付帐款应付职工薪酬2、当劳务派遣人员工资、社保由劳务派遣公司承担时：借：生产成本—劳务费等应交税费—应交增值税（进项税额）贷：应付帐款二、劳务派遣用工支付的工资薪金可以在税前扣除。《国家税务总局关于企业工资薪金和职工福利费等支出税前扣除问题的公告》（国家税务总局公告2015年34号）第三条规定，企业接受外部劳务派遣用工支出税前扣除问题企业接受外部劳务派遣用工所实际发生的费用，应分两种情况按规定在税前扣除。按照协议（合同）约定直接支付给劳务派遣公司的费用，应作为劳务费支出。直接支付给员工个人的费用，应作为工资薪金支出和职工福利费支出。其中属于工资薪金支出的费用，准予计入企业工资薪金总额的基数，作为计算其他各项相关费用扣除的依据。

劳务公司主要账务处理：1、收到劳务费，开具发票借：银行存款 贷：主营业务收入2、计提劳务派遣人员工资及企业承担的社保、住房公积金借：主营业务成本 贷：应付职工薪酬—工资其他应付款—社保 （企业交纳部分）其他应付款—住房公积金（企业交纳部分）3、支付派遣人员的工资借：应付职工薪酬—工资 贷：库存现金其他应付款—社保 等（个人承担的社保和公积金）应交税费—个人所得税（可以扣减3500和个人社保）4、缴纳社保和公积金借：其他应付款—社保 其他应付款—住房公积金 贷：银行存款5、计提营业税和附加税费借：营业税金及附加 贷：应交税费—营业税应交税费—城建税应交税费—教育费附加营业税计税基数为从用工单位收取的全部款项减除转付给劳动力的工资和社保后的余额。主营业务收入与主营业务成本的差额是劳务公司收取的管理费。6、支付劳务公司人员的工资和费用等借：管理费用—工资 办公费 等 贷：应付职工薪酬—工资 或 库存现金银行存款7、期末结转借：本年利润 贷：主营业务成本管理费用营业税金及附加借：主营业务收入 贷：本年利润

借：银行存款34200贷：主营业务收入34200借：营业税金及附加34200*0.05应交税金 -营业税 34200*0.05借：主营业务成本 30000 贷：应付职工薪酬 30000借：应付职工薪酬 300贷：其他应付款-代扣房租水电费 200 其他应付款-代扣个税 100

一、劳务派遣用工单位的会计处理。

1、当劳务派遣人员工资、社保由用人单位承担时：

借：生产成本—劳务费等

应交税费—应交增值税（进项税额）

贷：应付帐款

应付职工薪酬

2、当劳务派遣人员工资、社保由劳务派遣公司承担时：

借：生产成本—劳务费等

应交税费—应交增值税（进项税额）

贷：应付帐款

二、劳务派遣用工支付的工资薪金可以在税前扣除。

《国家税务总局关于企业工资薪金和职工福利费等支出税前扣除问题的公告》（国家税务总局公告2015年34号）第三条规定，企业接受外部劳务派遣用工支出税前扣除问题企业接受外部劳务派遣用工所实际发生的费用，应分两种情况按规定在税前扣除。按照协议（合同）约定直接支付给劳务派遣公司的费用，应作为劳务费支出。

直接支付给员工个人的费用，应作为工资薪金支出和职工福利费支出。其中属于工资薪金支出的费用，准予计入企业工资薪金总额的基数，作为计算其他各项相关费用扣除的依据。

扩展资料

劳务派遣公司的会计处理

1、当劳务派遣人员工资、社保由用人单位承担时会计处理如下：

借：银行存款

贷：主营业务收入

应交税费——应交增值税（销项税额）

2、当劳务派遣人员工资、社保由劳务派遣公司承担时会计处理如下：

借：银行存款

贷：主营业务收入

应交税费——应交增值税（销项税额）

3、向被派遣员工支付薪酬，确认成本时：

借：主营业务成本

贷：应付职工薪酬

参考资料来源：百度百科-劳务派遣

在月底申报个人所得税的时候，就不申报劳务公司的那部分工资，只申报余下的部分职工工资。这样的处理没有问题。可以不从应付职工薪酬走。因为你是支付的劳务外包费用，不是直接支付的工资，可以直接省略那一部分，从其他应付款走

劳务派遣公司主要账务处理：1、收到劳务费，开具发票借：银行存款贷：主营业务收入2、计提劳务派遣人员工资及企业承担的社保、住房公积金借：主营业务成本贷：应付职工薪酬—工资其他应付款—社保 （企业交纳部分）其他应付款—住房公积金（企业交纳部分）3、支付派遣人员的工资借：应付职工薪酬—工资贷：库存现金其他应付款—社保 等（个人承担的社保和公积金）应交税费—个人所得税（可以扣减3500和个人社保）4、缴纳社保和公积金借：其他应付款—社保 等贷：银行存款5、计提营业税和附加税费（按差额计提，即劳务收入减去支付的劳务成本和社保）借：营业税金及附加贷：应交税费—营业税应交税费—城建税应交税费—教育费附加营业税计税基数为从用工单位收取的全部款项减除转付给劳动力的工资和社保后的余额。6、支付本企业人员工资和费用借：管理费用—工资 办公费 等贷：应付职工薪酬—工资 或 库存现金银行存款7、期末结转借：本年利润贷：主营业务成本管理费用营业税金及附加借：主营业务收入贷：本年利润