会计报表设计到步骤

我一个人骄傲的梦游
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告诉自己忘了他

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1、先审核原始凭证,将审核无误后的记账凭证盖章,再编号(总字号)。2、根据记账凭证按编号登记各类分类账、校对、做到借贷平衡,相符。3、编制丁字账,根据记账凭证登记。4、丁字账登记好了,各科目借贷发生与各类分类账、校对,做到借贷平衡,相符。5、编制科目汇总表(丁字账上各科目发生额登记)。6、登记总账,根据科目汇总表登记。7、编制报表。损益表、根据总账填制。资产负债表:根据总账填制。纳税伸报表:根据总账填制。存货是由原材料+低值易耗品+产成品+生产成本(期未借方余额)等合计数组成的。

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你若是海我愿沉溺而亡

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1、开店如果有初始投入资本,在“实收资本”项填空,有多少填多少。

做生意都要本钱,这笔本钱用会计语言就叫实抄收资本(也叫注册资本)。我们假设开店起步投入10万元,实收资本就填10万。

2、开店的一次性投入,长期受益的开支按项目属性分别填写。

资金不可能都存银行,是要支付日常开销的。假设先要付头三个月的房租押金,一共3万元,这3万将来退租可以收回的,所以要挂账,在“其他应收款”项目上填空。

开店当然要买点桌椅、花架、花瓶之类的物品袭,如果是正规公司,这个算低值易耗品,一次性摊销入当期费用就可以了。考虑到小本经营,报表又不能太空,可以把这百部分物料放到“存货”项目反映,假设花了3万,就填3万。

从上游渠道那里进货,进货可能要预付一定金额的货款,如果是2万,就在“预付账款”项目填上即可。

剩下的钱是备用金,留着支付日常开销(运杂费、卫生费、人员工资等),放在“货度币资金”项目。

PS:还有应收账款和应付账款在日后经营过程中可能会用到,就是你欠人、人欠你的往来账,如果现货现款,就不用填,如果可以舍账,据实填写。

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喂你问过元芳可以爱我吗

编制会计报表的基本步骤(1)核实资产。核实资产是企业编制财务报表前一项重要的基础工作,而且工作量大。主要包括:①清点现金和应收票据。②核对银行存款,编制银行存款余额调节表。③与购货人核对应收账款。④与供货人核对预付账款。⑤与其他债务人核对其他应收款。⑥清查各项存货。⑦检查各项投资的回收利润分配情况。⑧清查各项固定资产的在建工程。编制财务报表中,在核实以上各项资产的过程中,如发现与账面记录不符,应先转入"待处理财产损溢"账户,待查明原因,按规定报此处理。(2)清理债务。企业与外单位的各种经济往来中形成的债务也要认真清理及时处理。对已经到期的负债,要及时偿还,以保持企业的信誉,特别是不能拖欠税款;其他应付款中要注意是否有不正常的款项。(3)复核成本。编制财务报表前,要认真复核各项生产、销售项目的成本结转情况。查对是否有少转、多转、漏转、错转成本,这些直接影响企业盈亏的真实,并由此产生一系列的后果,如多交税金、多分利润,使企业资产流失等。(4)内部调账。内部调账(转账)是编制财务报表前一项很细致的准备工作。主要有如下几点:①计提坏账准备。应按规定比例计算本期坏账准备,并及时调整入账。②摊销待摊费用。凡本期负担的待摊费用应在本期摊销。③计提固定资产折旧。④摊销各种无形资产和递延资产。⑤实行工效挂钩的企业,按规定计提"应付职工工资"。⑥转销经批准的"待处理财产损溢"。财务部门对此要及时提出处理意见,报有关领导审批,不能长期挂账。⑦按权责发生制原则及有关规定,预提利息和费用。⑧有外币业务的企业,还应计算汇总损益调整有关外币账户。(5)试算平衡。在完成以上准备工作之后,还应进行一次试算平衡,以检查账务处理有无错误。(6)结账。试算平衡后的结账工作主要有以下几项:①将损益类账户全部转入"本年利润"账户。②将"本年利润"账户形成的本年税后净利润或亏损转入"利润分配"账户。③进行利润分配后,编制财务报表的年终会计决算报表。

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让我沉睡在你的世界

以、根据明细账户期末余额分析计算填列

资产负债表中一部分项目的“期末余额”需要根据有关明细账户的期末余额分析计算填列。

1.“应收账款”项目,应根据“应收账款”账户和“预收账款”账户所属明细账户的期末借方余额合计数,减去“坏账准备”账户中有关应收账款计提的坏账准备期末余额后的金额填列。

2.“预付款项”项目,应根据“预付账款”账户和“应付账款”账户所属明细账户的期末借方余额合计数,减去“坏账准备”账户中有关预付款项计提的坏账准备期末余额后的金额填列。

3.“应付账款”项目,应根据“应付账款”账户和“预付账款”账户所属明细账户的期末贷方余额合计数填列。

4.“预收款项”项目,应根据“预收账款”账户和“应收账款”账户所属明细账户的期末贷方余额合计数填列。

5.“应收票据”、“应收股利”、“应收利息”、“其他应收款”项目应根据各相应账户的期末余额,减去“坏账准备”账户中相应各项目计提的坏账准备期末余额后的金额填列。

二、根据总账账户期末余额计算填列

资产负债表中一部分项目的“期末余额”需要根据有关总账账户的期末余额计算填列。

1.“货币资金”项目,应根据“库存现金”、“银行存款”和“其他货币资金”等账户的期末余额合计填列。

2.“未分配利润”项目,应根据“本年利润”账户和“利润分配”账户的期末余额计算填列,如为未弥补亏损,则在本项目内以“一”号填列,年末结账后,“本年利润”账户已无余额,“未分配利润”项目应根据“利润分配”账户的年末余额直接填列,贷方余额以正数填列,如为借方余额,应以“一”号填列。

3.“存货”项目,应根据“材料采购(或在途物资)”、“原材料”、“周转材料”、“库存商品”、“委托加工物资”、“生产成本”等账户的期末余额之和,减去“存货跌价准备”账户期末余额后的金额填列。

4.“固定资产”项目,应根据“固定资产”账户的期末余额减去“累计折旧”、“固定资产减值准备”账户期末余额后的净额填列。

5.“无形资产”项目,应根据“无形资产”账户的期末余额减去“累计摊销”、“无形资产减值准备”账户期末余额后的净额填列。

6.“在建工程”、“长期股权投资”和“持有至到期投资”项目,均应根据其相应总账账户的期末余额减去其相应减值准备后的净额填列。

7.“长期待摊费用”项目,根据“长期待摊费用”账户期末余额扣除其中将于一年内摊销的数额后的金额填列,将于一年内摊销的数额填列在“一年内到期的非流动资产”项目内。

8.“长期借款”和“应付债券”项目,应根据“长期借款”和“应付债券”账户的期末余额,扣除其中在资产负债表日起一年内到期、且企业不能自主地将清偿义务展期的部分后的金额填列,在资产负债表日起一年内到期、且企业不能自主地将清偿义务展期的部分在流动负债类下的“一年内到期的非流动负债”项目内反映。

三、根据总账账户期末余额直接填列

资产负债表中大部分项目的“期末余额”可以根据有关总账账户的期末余额直接填列,如“交易性金融资产”、“固定资产清理”、“工程物资”、“递延所得税资产”、“短期借款”、“交易性金融负债”、“应付票据”、“应付职工薪酬”;

“应交税费”、“递延所得税负债”、“预计负债”、“实收资本”、“资本公积”、“盈余公积”等项目。这些项目中,“应交税费”等负债项目,如果其相应账户出现借方余额,应以“一”号填列:“固定资产清理”等资产项目,如果其相应的账户出现贷方余额,也应以“一”号填列。

四、资产负债表附注的内容

资产负债表附注的内容,根据实际需要和有关备查账簿等的记录分析填列。

如或有负债披露方面,按照备查账簿中记录的商业承兑汇票贴现情况,填列“已贴现的商业承兑汇票”项目。

编制要求:

1、数字真实

财务报告中的各项数据必须真实可靠,如实地反映企业的财务状况、经营成果和现金流量。这是对会计信息质量的基本要求。

2、内容完整

财务报表应当反映企业经济活动的全貌,全面反映企业的财务状况和经营成果,才能满足各方面对会计信息的需要。凡是国家要求提供的财务报表,各企业必须全部编制并报送,不得漏编和漏报。凡是国家统一要求披露的信息,都必须披露。

3、计算准确

日常的会计核算以及编制财务报表,涉及大量的数字计算,只有准确的计算,才能保证数字的真实可靠。这就要求编制财务报表必须以核对无误后的账簿记录和其他有关资料为依据,不能使用估计或推算的数据,更不能以任何方式弄虚作假,玩数字游戏或隐瞒谎报。

4、报送及时

及时性是信息的重要特征,财务报表信息只有及时地传递给信息使用者,才能为使用者的决策提供依据。否则,即使是真实可靠和内容完整的财务报告,由于编制和报送不及时,对报告使用者来说,就大大降低了会计信息的使用价值。

5、手续完备

企业对外提供的财务报表应加具封面、装订成册、加盖公章。财务报表封面上应当注明:企业名称、企业统一代码、组织形式、地址、报表所属年度或者月份、报出日期,并由企业负责人和主管会计工作的负责人、会计机构负责人(会计主管人员)签名并盖章;设置总会计师的企业,还应当由总会计师签名并盖章。

参考资料:财务报表_百度百科

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苏染莫尘

先审核原始凭证,根据记账凭证按编号登记各类分类账、总账,再根据总账编制余额表;最后根据余额表编制报表。

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