ndf交易银行账户会计

无本金交割远期外汇交易(non-deliverable forwards)简称ndf，主要用于实行外汇管制国家的货币，目前亚洲地区的人民币、韩元、新台币等货币的非交割远期交易相当活跃。无本金交割远期外汇交易由银行充当中介机构，供求双方基于对汇率看法（或目的）的不同，签订非交割远期交易合约，该合约确定远期汇率，合约到期时只需将该汇率与实际汇率差额进行交割清算，结算的货币是自由兑换货币（一般为美元），无需对ndf的本金（受限制货币）进行交割。ndf的期限一般在数月至数年之间，主要交易品种是一年期和一年以下的品种，超过一年的合约一般交易不够活跃。目前一些跨国集团公司可以利用在中国大陆质押人民币借入美元同时在香港（境外）作ndf来进行套利，这种套利的公式为：总利润=境外ndf与即期汇率的差额+境内人民币定期存款收益-境内外币贷款利息支出-付汇手续费等小额费用。这样企业就形成了境内公司亏损，境外公司盈利，总体盈利大于亏损的情况。按照目前ndf走势，企业会有1-2%的盈利空间，这对于贸易公司来说收益丰厚，甚至比贸易盈利点数还要高，这样操作前提就要求企业在大陆和香港同时设立公司。

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主要靠较低外汇融资成本，汇差和利差涉及的相关价格：DF价，NDF价，到期中间价（M）计算原理步骤一基本计算公式境内公司叙做远期结汇业务赢利（人民币）＝合同金额（美金）×（DF价-到期中间价）步骤二基本计算公式境外公司叙做NDF赢利（人民币）＝合同金额（美金）×（到期中间价-NDF价）二者相加，进行公式推到可得，客户总赢利（人民币）＝合同金额（美金）×（DF价-NDF价）可能出现的情况：1、DF=6.7100 ，NDF=6.6200 ，M=7.00，则：境内盈利为：DF-M=（-0.29）境外盈利为：M-NDF=0.38 总盈利为：-0.29+0.38=0.092、DF=6.7100，NDF=6.6200，M=6.5000，则：境内盈利为：DF-M=0.21境外盈利为：M-NDF=（-0.12） 总盈利为：0.21+（-0.12）=0.093、DF=6.7100，NDF=6.6200，M=6.7100，则：境内盈利为：DF-M=0境外盈利为：M-NDF=0.09 总盈利为：0+0.0=0.094、DF=6.7100，NDF=6.6200，M=6.6200，则：境内盈利为：DF-M=0.09境外盈利为：M-NDF=0 总盈利为：0.09+0=0.095、DF=6.7100，NDF=6.6200，M=6.6500，则：境内盈利为：DF-M=0.06境外盈利为：M-NDF=0.03 总盈利为：0.06+0.03=0.09通过测算，当NDF〈M〈DF时，境内外都盈利。

1.假设汇款金额为1000元，会计分录为：借：应付账款1000贷：银行存款10002.银行汇款，使得银行存款账户减少，应付账款账户减少。3.银行存款是资产类账户，减少记在贷方，应付账款是负债类账户，减少记在借方。