注册会计师在对大昌公司

审计证据要充分适当，数量并不能弥补质的缺陷！内部控制存在严重缺陷，应更多的依靠实质性程序！

（1）不能依赖。销售发票副本是被审计单位自己提供的，在内部控制制度具有严重缺陷的情况下，其可靠性较低。（2）可以依赖。监盘客户的有价证券、存货是注册会计师亲自实施的，证明力较强，其可靠程度一般不受内部控制的影响。（3）不可依赖。被审计单位管理层出具的书面声明是一种可靠性较低的证据。在内控具有严重缺陷时，它的可靠性更低。（4）不可依赖。购货发票副本为内部证据，可靠性较差，而且在内部控制有严重缺陷时，可靠性更低。

1.借：财务费用160贷：应付利息1602.借：管理费用20 营业外支出5贷：待处理财产损益253.借：预付账款75贷：应付账款75借：应收账款100贷：预收账款100借：资产减值损失15.576贷：应收账款-坏账准备6预付账款-坏账准备4.5其他应收款-坏账准备5.076

此时依赖内部提供的资料证明力是比较有限的，最好是通过外部资料来进行审计确认，比如发询证函之类。