上年度会计科目做错

你好，现在已经结转过年了，所以不能用蓝字更正。最好的处理方法是，冲减以前年度损溢，涉及所得税的应另行调整。①借：待摊费用——水电费9000元贷：以前年度损益调整9000元②借：以前年度损益调整9000元贷：利润分配--未分配利润9000元注：以前年度损益调整，是指企业对以前年度多计或少计的重大盈亏数额所进行的调整。以使其不至于影响到本年度利润总额。以前年度多、少计费用或多、少计收益时，应通过“以前年度损益调整”科目来代替原相关损益科目，对方科目不变，然后把“以前年度损益调整”科目结转到“利润分配”科目下，进行相应的盈余公积的调整。最终不能影响当期的“本年利润”科目。

发现以前年度记账凭证中有错误(指科目和金额)并导致账簿登记错误的，应当用蓝字填制一张更正的记账凭证。更正由于错误对会计产生的影响。例如：发现去年有一张管理费用支出凭证的金额本应是5600元，记账时误记6500元，则导致利润减少900元。此时更正分录是：

借：现金（或其他科目）

贷：以前年度利润调整

扩展资料：

一、年度内错账调整

年度内发现的错账，可通过编制与原错误分录相同的红字分录，对错账予以冲销，再编制正确的蓝字分录进行调整等即可。但是，应注意其错误是否涉及现金和银行存款。如果涉及现金和银行存款，则不宜编制红字分录，而应根据其错误差额编制调整分录予以调账。

二、跨年度错账调整

跨年度的错账，即是上年度决算已经报出，下年度发现其错误，对该错账的调整，一般要调整上年利润总额和利润分配，可通过“以前年度损益调整”科目来进行调整。如某项开支经查明不能列为成本支出，则应从成本中剔除。如果在年度内调账，则只需调成本账。

如果在下年度内调账，就不能追溯到成本的形成过程，不能调成本，而应该调整利润和所得税，即从后果上来考虑调增上年利润总额和利润的分配。

和总分类帐是否一致，存货的产权是否全部为企业所有，是否有被抵押的物资，是否有提前入帐或推迟入帐的发票。存货应在会计报表上得到恰当的反映，存货总数应该与有关科目的总数相符。

工业企业应按"材料采购"、"原材料"、"包装物"、"低值易耗品"、"材料成本差异"、"委托加工材料"、"自制半成品"、"产成品"、"分期收款发出商品"等项目总数填列，凡是有关存货计价方法上的变动、存货质量上的问题以及存货成本上的重大变动，均应在附注中说明。

参考资料来源：百度百科-记帐凭证错误更正

参考资料来源：百度百科-调账

借：银行存款 贷：库存现金不影响上年利润，可直接调整会计科目。对错帐进行调整，应分以下两种情况： 一是年度内发现的错帐，可通过编制与原错误分录相同的红字分录，对错帐予以冲销，再编制正确的蓝字分录进行调整等即可。但是，应注意其错误是否涉及现金和银行存款。如果涉及现金和银行存款，则不宜编制红字分录，而应根据其错误差额编制调整分录予以调帐。 二是跨年度的错帐，对上一年度错帐且上年度税收发生影响和不影响上一年度的税收，但是与本年度核算和税收有关两种情况：1、上一年度错账对上年度税收发生影响的，分以下两种情况：①如果在上一年度决算报表编制前发现的，可直接调整上年度账项，这样可以应用红字冲销法、补充登记法等方法加以调整，对于影响利润的错账须一并调整“本年利润”科目核算的内容。②如果在上一年度决算报表编制之后发现的，一般不能应用红字冲销法、补充登记法等方法，而按正常的会计核算对有关账户进行一一调整。这时需区别不同情况，按简便实用的原则进行调整：a是对于不影响上年利润的项目，可以直接进行调整；b是对于影响上年利润的项目，由于企业在会计年度内已结账，所有的损益账户在当期都结转至“本年利润”账户，凡涉及调整会计利润的，不能用正常的核算程序对“本年利润”进行调整，而应通过“以前年度损益调整”进行调整。2、对上一年度错账且不影响上一年度的税收，但与本年度核算和税收有关的，可以根据上一年度账项的错漏金额影响本年度税项情况，相应调整本年度有关账项。

要看是什么类别的会计凭证，如果是损益类的，就要通过“以前年度损益”科目，否则，用红字冲销原会计分录，重新做一张正确的分录就OK了。

一 处理方法：发现以前年度记账凭证中有错误(指科目和金额)并导致账簿登记错误的，应当用蓝字填制一张更正的记账凭证。更正由于错误对会计产生的影响。例如：发现去年有一张管理费用支出凭证的金额本应是5600元，记账时误记6500元，则导致利润减少900元。此时应作更正分录是：借：现金（或其他科目）贷：以前年度利润调整二 法律依据：根据财政部《会计基础工作规范》有关记账凭证发生错误的更正要求是这样规定的“如果在填制记账凭证时发生错误，应当重新填制。 已经登记入账的记账凭证，在当年内发现填写错误时，可以用红字填写一张与原内容相同的记账凭证，在摘要栏注明“注销某月某日某号凭证”字样，同时再用蓝字重新填制一张正确的记账凭证，注明“订正某月某日某号凭证”字样。如果会计科目没有错误，只是金额错误，也可以将正确数字与错误数字之间的差额，另编一张调整的记账凭证，调增金额用蓝字，调减金额用红字。发现以前年度记账凭证有错误的，应当用蓝字填制一张更正的记账凭证。” 供参考，希望能帮到你。