中级会计贷款业务征税

第三题各年的折旧额2016年2520（6300*40%）2017年1512{（6300-2520）*40%}2018年907.2{()*40%}2019年530.4{（-907.2-300）2}2020年530.4{（-907.2-300）2}2016年计提折旧的会计分录借制造费用--固定资产折旧2520贷累计折旧2520第四题（1)做出D公司总价法下2016年5月18日销售、5月25日收款时相应的账务处理。销售借应收账款58500贷主营业务收入50000贷应交税费--应交增值税8500收款借银行存款57500借财务费1000贷应收账款58500(2)做出长城公司总价法下2016年5月18日采购、5月25日付款时相应的账务处理。购买借库存商品50000借应交税费--应交增值税--进项税8500贷应付账款58500付款借应付账款58500贷银行存款57500贷财务费用1000第五题1.2016年确认坏账损失借坏账准备60000贷应收账款600002.计提坏账准备借资产减值损失72000（52000+20000）贷坏账准备72000（52000+20000）

营业收入360+22+30-300*15%+200*40%=447营业成本200+16+16+40=272期间费用4+8+4=16（1）借应收账款421.2 贷主营业务收入360应交税费-应交增值税（销项税额）61.2借主营业务成本200 贷库存商品200借银行存款417.6财务费用3.6 贷应收账款421.2（2）计提时，借管理费用25.74 贷应付职工薪酬25.74发放时，借应付职工薪酬25.74 贷主营业务收入22应交税费-应交增值税（销项税额）3.74 借主营业务成本16贷库存商品16（3）借银行存款35.1 贷其他业务收入30应交税费-应交增值税（销项税额）5.1借其他业务成本16 贷库存商品16（4）借主营业务收入45 应交税费-应交增值税（销项税额）7。65 贷应收账款52.65（5）借预收账款80贷主营业务收入80 借主营业务成本40贷劳务成本40

2.某公司本月份发生下列购货及付款业务：(1）从东海公司购入乙材料一批，增值税专 用发票汪明价款16 000元，货物增值税进项税额为2 720元，材料己运达企业，并己验收入库，但款项尚未支付。(2）企业用银行存款偿还前欠东海公司的货款18 720元。（3）企业用银行存款支付到期应付票据 37 000元。要求：编制上达业务会计分录。

会计分录：1、借：应收账款 421.20 贷：主营业务收入 360 应交税费-应交增值税（销项税额） 61.20结转成本：借：主营业务成本 200贷：库存商品200收到账款时： 借：银行存款414 财务费用 7.20 贷：应收账款 421.202、借：管理费用19.74 贷：库存商品16应交税费-应交增值税（销项税额）3.743、借：银行存款35.10 贷：主营业务收入 30 应交税费-应交增值税（销项税额）5.10结转成本：借：主营业务成本 16贷：库存商品 164、借：银行存款-52.65贷：主营业务收入-45应交税费-应交增值税（销项税额）-7.655、收到预收款时：借：银行存款100贷：预收账款100结算当年收入时：借：预收账款 80贷：主营业务收入其他业务收入806、借：长期股权投资-损益调整 48 贷：投资收益 48 借：销售费用 8管理费用 4贷：银行存款 12