中级会计职称销售退回考题

1，会计处理和税务处理是不一样，但报表要以会计原则处理，税务处理（纳税调整永久性差异）是账外进行的，调整后只是所得税费用的变动，际发生的业务招待费为80000元，那么会计处理就是80000元，和税法允许扣除标准无关2，各分厂的产品都售给销售部，对分厂来说销售并没有实现，只是内部的转移，对外销售才能认定销售实现！但增值税要按需15000000元算！

这是因为你开始暂估退货1000件，也就是这个分录2) 20x9年1月31日确认估计的销售退回借：主营业务收入——销售xx健身器材 500 000贷：主营业务成本——销售xx健身器材 400 000预计负债——预计退货100 000如果实际退货只有800件，就说明你多暂估了，就要把多暂估的200件冲回来，所以主营业务成本在借方而主营业务收入在贷方如果实际退货有1200件，说明你暂估退货1000件还少暂估了，还得继续冲减主营业务收入和主营业务成本，所以这时候主营业务收入在借方而主营业务成本在贷方

4月10日借 应收账款 58500 贷 主营业务收入 50000应交税费-增值税（销项税）8500借 主营业务成本 42000 贷 库存商品 420004月15日借 银行存款 57500销售费用 1000 贷 应收账款 585005月10日借 应收账款 -58500 贷 主营业务收入 -50000应交税费-增值税（销项税）-8500借 主营业务成本 -42000 贷 库存商品 -42000借 银行存款 -57500销售费用 -1000 贷 应收账款 -58500