增值税会计报表

网上报税需要的报表有，年度企业所得税纳税申报表、财务会计报告和其他有关的申报资料。如果缴纳的是增值税，则报表是增值税纳税申报表；如果是个税的，则报表是个人所得税申请表。【法律依据】《中华人民共和国企业所得税法》第五十三条企业所得税按纳税年度计算。纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。企业在一个纳税年度中间开业，或者终止经营活动，使该纳税年度的实际经营期不足十二个月的，应当以其实际经营期为一个纳税年度。企业依法清算时，应当以清算期间作为一个纳税年度。第五十四条企业所得税分月或者分季预缴。企业应当自月份或者季度终了之日起十五日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。企业应当自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。企业在报送企业所得税纳税申报表时，应当按照规定附送财务会计报告和其他有关资料。

一、应交增值税期末，「应交增值税」科目如有余额，一定在借方。借方余额代表一般纳税人期末存在留抵税额，可在以后期间抵扣。期末编制报表时，会计人员应结合以后期间的销项税额情况进行职业判断，如果在一年内可以抵扣完毕，相应余额应在「其他流动资产」项目列示，否则应在「其他非流动资产」项目列示。二、未交增值税期末，「未交增值税」科目余额一般为贷方，个别情况下会有借方。贷方余额代表一般纳税人本月转出的尚未缴纳的增值税或前期的欠税，借方余额代表纳税人由于当期缴纳当期税金而导致多交的增值税。期末应将该科目余额与其他税种的应交金额合并，在「应交税费」项目列示。三、预交增值税期末，「预交增值税」科目如有余额，一定在借方。借方余额代表一般纳税人已预缴但尚未抵减的税款，或者抵减本期应纳税额后剩余的部分。会计人员应结合以后期间的应纳税额情况进行职业判断，如果在一年内可以抵减完毕，相应余额在「其他流动资产」项目列示，否则应在「其他非流动资产」项目列示。四、待抵扣进项税额期末，「待抵扣进项税额」科目如有余额，一定在借方。借方余额反映的是一般纳税人取得作为固定资产的不动产执行分期抵扣政策，尚未到期的40%的进项税额，以及辅导期一般纳税人尚未交叉稽核比对的进项税额。由于不动产分期抵扣40%部分，一定会在一年内转入「进项税额」，因此应将本科目借方余额在「其他流动资产」项目列示。五、待认证进项税额期末，「待抵扣进项税额」科目如有余额，一定在借方。借方余额反映的是一般纳税人已取得扣税凭证但尚未认证及申报抵扣的进项税额部分。根据现行政策，专用发票及海关进口增值税专用缴款书认证有180天的期限，因此建议期末将本科目余额在「其他流动资产」项目列示。六、待转销项税额期末，「待转销项税额」科目余额既有可能在贷方，也有可能在借方。贷方余额反映的是一般纳税人会计确认收入的时间早于纳税义务发生时间对应的税额，借方余额反映的是相反情形。贷方余额应根据情况在「其他流动负债」或「其他非流动负债」项目列示。一般纳税人以预收款方式提供建筑服务，预收款对应的销项税额或应纳税额，计入「待转销项税额」科目借方的，期末，本科目借方余额应与「预收账款」科目余额相抵减，抵减后的净额在「预收账款」项目列示。七、简易计税期末，「简易计税」科目余额既有可能在贷方，也有可能在借方。建议纳税人在「简易计税」科目下设置「计提」、「扣除」和「预缴」三个明细科目或专栏。期末，「计提」>「扣除」+「预缴」，「简易计税」科目余额在贷方，反映的是一般纳税人选用简易计税方法计税的应纳税额，期末应将「简易计税」科目贷方余额在「应交税费」项目列示。期末，「计提」<「扣除」+「预缴」，「简易计税」科目余额在借方，反映的是预缴税款尚未抵减应纳税额或者尚未递减完毕的部分，以及差额计税中扣除项目大于被扣除项目对应的税额，期末应将「简易计税」科目借方余额在「其他流动资产」或「其他非流动资产」项目列示。八、转让金融商品应交增值税一般纳税人转让金融商品业务，正差对应的税额，通过「转让金融商品应交增值税」科目贷方核算，建议期末将其转入「应交税费—应交增值税（销项税额）」，这样本科目就不会出现贷方余额，相应税额通过月末结转程序进入「未交增值税」科目，一并列示在「应交税费」项目。一般纳税人转让金融商品业务，负差对应的税额，通过「转让金融商品应交增值税」科目借方核算，但年末仍存在借方余额的，应结转至本期损益。因此，「转让金融商品应交增值税」科目如有借方余额，应在中期资产负债表的「其他流动资产」项目列示。九、代扣代交增值税期末，「代扣代交增值税」科目如有余额，一定在贷方，反映的是一般纳税人接受境外单位或个人在境内发生应税行为代扣但尚未代缴的增值税，期末应在「应交税费」项目列示。

不一定。

1.增值税申报表与企业所得税申报表中的收入可能不一致

【例】企业发生正常固定资产清理，增值税申报表是清理收入，企业所得税申报表是清理后收入或损失进入营业外收入或营业外支出。

2.增值税申报表与会计报表中的收入可能不一致。

3.会计报表与企业所得税申报表中的收入可能不一致。

4.增值税申报表、会计报表中与企业所得税申报表中的收入可能不一致；综上述增值税申报表、会计报表中与企业所得税申报表中的收入可能不一致。

5.年度会计报表利润与年度企业所得税申报表应纳税额所得额一般情况下不一致。

6.企业所得税季度纳税申报表里的“本期金额”和财务报表利润表中的“本期金额”是可能不一致。

扩展资料：

填表说明：

（一）“税款所属时间”：指纳税人申报的增值税应纳税额的所属时间，应填写具体的起止年、月、日。

（二）“填表日期”：指纳税人填写本表的具体日期。

（三）“纳税人识别号”：填写纳税人的税务登记证件号码。

（四）“所属行业”：按照国民经济行业分类与代码中的小类行业填写。（百度搜索“国民经济行业分类与代码”即可得）

（五）“纳税人名称”：填写纳税人单位名称全称。

（六）“法定代表人姓名”：填写纳税人法定代表人的姓名。

（七）“注册地址”：填写纳税人税务登记证件所注明的详细地址。

（八）“生产经营地址”：填写纳税人实际生产经营地的详细地址。

（九）“开户银行及账号”：填写纳税人开户银行的名称和纳税人在该银行的结算账户号码。

（十）“登记注册类型”：按纳税人税务登记证件的栏目内容填写。

（十一）“电话号码”：填写可联系到纳税人的常用电话号码。