所得税返还会计处理

按照上年缴纳所得税的分录，反方向再做一遍即可。借：银行存款贷：应交税费~所得税借：应交税费~所得税贷：以前年度损益调整（替代所得税费用）

企业取得代扣代缴个税手续费返还按照新的规定应计入“其他收益”会计科目。2、企业收到代扣代缴，个人所得税手续费和支出的财税处理举例：假定企业为一般纳税人，收到1.06万元的代扣代缴个人所得税手续费，其中8000元用于发放参与代扣代缴工作的财务人员和人力资源部员工补助。1.收到手续费时：借：银行存款10600元贷：其他收益10000元应交税费——应交增值税（销项税额）600元说明：如果是小规模纳税人，则是3%的征税率计算应交的增值税税额。2.用于发放参与代扣代缴个人所得税工作的财务人员和人力资源部员工补助时：借：应付职工薪酬——工资薪金8000元 贷：银行存款8000元说明：员工取得该部分补助不缴纳个人所得税（《财政部、国家税务总局关于个人所得税若干政策问题的通知》（财税字[1994]20号）第二条的规定）。3.关于企业收到代扣代缴个人所得税手续费和支出的税务处理说明1）企业收到代扣代缴个人所得税的手续费，属于增值税的应税劳务范围，没有任何文件明确该手续费可以免增值税，因此应按应税劳务计征增值税。2）企业收到手续费，属于企业所得税应税收入范畴，应确认收入；另一方面，用于办税人员的奖励或补助，属于工资薪金支出范畴，其支出应以工资薪金支出在税前进行扣除。3）错误的财税处理：收到手续费时不确认收入（会计科目“其他收益”），而是直接计入“其他应付款”等往来科目；或者在收到时不计提增值税额。支出时，用于办税人员的奖励或补助，不计入工资薪金支出中，而是直接冲减“其他应付款”等科目。谨记，前述财税处理是错误的！

收到去年的所得税退退款，可以把所得税退款计入到营业外收入。

一、如果退的是当年的

借：银行存款贷：所得税费用

二、如果退的是以前年度的

2.  结转借：应交税金--应交所得税贷：以前年度损益调整同时借：以前年度损益调整贷：利润分配--未分配利润

拓展资料：

企业所得税是对我国内资企业和经营单位的生产经营所得和其他所得征收的一种税。纳税人范围比公司所得税大。

企业所得税纳税人即所有实行独立经济核算的中华人民共和国境内的内资企业或其他组织，包括以下6类: (1)国有企业; (2)集体企业;(3)私营企业; (4)联营企业; (5)股份制企业; (6)有生产经营所得和其他所得的其他组织。

企业所得税的征税对象是纳税人取得的所得。包括销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、股息红利所得、利息所得、租金所得、特许权使用费所得、接受捐赠所得和其他所得。

企业所得税是指对中华人民共和国境内的企业(居民企业及非居民企业)和其他取得收入的组织以其生产经营所得为课税对象所征收的一种所得税。作为企业所得税纳税人，应依照《中华人民共和国企业所得税法》缴纳企业所得税。但个人独资企业及合伙企业除外。

按照规定实行所得税先征后返的企业，应在实际收到返还的所得税时，冲减收到当期的所得税费用。企业应按实际收到的所得税返还，借记“银行存款”科目，贷记“所得税”科目。借：银行存款贷：所得税

申请个税手续费返还及账务处理。一、申请操作流程自2020年开始，申请退还手续费，可通过自然人电子税务局（扣缴端）（以下简称申报客户端）进行，扣缴义务人登录申报客户端，左侧导航栏点击“退付手续费核对”模块，软件会自动下载结报单，先核对“退付手续费”核对清册，核对无误后，确认结报单，税务机关以扣缴义务人确认的结报单，作为退付手续费的依据，自动启动退付流程。可根据以下几种方法来进行核对：方法一：结合申报客户端的“查询统计——单位申报记录查询“功能进行比对。方法二：结合会计账簿记录（确认会计做账准确的情况下）方法三：根据单位申报个税的银行对账单，完税证明，进行核对。二、账务处理1.收到返还手续费（企业会计准则）借：银行存款贷：其他收益应交税费——应交增值税（销项税额）2.企业奖励单位办税人员借：管理费用等贷：应付职工薪酬借：应付职工薪酬贷：银行存款现金3.用于其他相关支出借：管理费用等贷：银行存款现金1.收到返还手续费（小企业会计准则）借：银行存款贷：其他业务收入（营业外收入）应交税费——应交增值税2.企业奖励单位办税人员借：其他业务成本（管理费用）贷：应付职工薪酬借：应付职工薪酬贷：银行存款现金3.用于其他相关支出借：管理费用等贷：银行存款现金

收到上年所得税退税款会计处理如下：借：银行存款，贷：以前年度损益调整。同时：借：以前年度损益调整，贷：利润分配-未分配利润。个人观点，仅供参考。

所得税退税的账务处理：按照规定，公司实际收到返还的所得税时，应当冲减收到当期的所得税费用，借记“银行存款”科目，贷记“所得税费用”科目。如果退的是以前年度的。1、收到退税款，借：银行存款，贷：应交税费