新编会计模拟实习第五版

等会帮你做一份，不过要等会，我现在没有电脑！

我有工业企业的答案。。商品流通部分我们正在做。。。

序号日期摘要分录112月1日提取现金借：库存现金 2 500贷：银行存款——工商银行 2 50021日报销子女托费借：应付职工薪酬120贷：库存现金 12031日赊销保温瓶借：应收账款——信谊百货666 900贷：主营业务收入 570 000应交税费——应交增值税（销项税额）96 90041日委托加工铝片收回（业务84统一结转）（1）支付加工款：借：委托加工物资——铝片 36 641.34应交税费——应交增值税（进项税额）6 229.03贷：银行存款——工商银行42 870.37（2）铝片验收入库：此处不结转，业务84统一结转注：上月发出时做分录借：委托加工物资——铝片84 252.42贷：原材料——铝材类——铝锭84 252.4251日固定资产（冲床）验收借：固定资产26 500贷：在建工程——安装冲床工程26 50061日签发本票借：其他货币资金——银行本票25 000贷：银行存款——工商银行25 00072日预付明年报刊费借：预付账款——报刊订阅费4 312.80贷：银行存款——工商银行 4 312.8082日以本票采购吸水管入库35000支（业务84统一结转）借：材料采购——辅助材料类——吸水管21 000应交税费——应交增值税（进项税额） 3 570其它应收款——其他 430贷：其他货币资金——银行本票25 00092日收到预付1-3月租金借：银行存款——工商银行180 000贷：预收账款——泰山证券公司 180 000103日收回本票余款借：银行存款——工商银行430贷：其它应收款——其他 430113日支付商品交易会摊位费借：销售费用 3 000贷：银行存款——工商银行 3 000123日出口新加坡保温瓶(1)出口销售免税借：应收账款——新中贸易公司 （US$16 800 @7.622） 128 049.6贷：主营业务收入 128 049.6（2）出口退税：128049.6×9%=11 524.46借：应交税费——应交增值税（出口递减内销商品应纳税额）11 524.46贷：应交税费——应交增值税（出口退税）11 524.46（3）出口不予免征和递减部分计入销货成本：128049.6×（17%-9%）=10 243.97借：主营业务成本 10 243.97贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）10 243.97133日支付员工业务培训费借：其它应付款——教育经费350贷：库存现金350143日收到委托收款凭证借：材料采购——辅助材料类——吸水管108 360应交税费——应交增值税（进项税额） 18 421贷：应付账款 126 781.2 156日购入底垫、口圈入库（业务84统一结转）此处不做分录，业务84统一结转注：款上月已付，上月做分录：借：材料采购——辅助材料类——底垫 14 000——口圈 19 000贷：银行存款 33 000166日预支差旅费借：其它应收款——职工借款——姚怡400贷：库存现金 400177日支付职工困难补助借：应付职工薪酬——职工福利 300贷：库存现金 300187日收到支票，拟背书转让借：其他货币资金——待转让支票 80 000贷：应收账款——东方百货公司 80 000197日购入纸盒、纸箱入库，以背书票据结算，补付余款（业务84统一结转）借：材料采购——辅助材料类——纸盒51 100——纸箱23 600应交税费——应交增值税（进项税额）12 699 贷：其他货币资金——待转让支票80 000 银行存款 7 399（分两笔做分录，转账+付款）208日流动资金借款借：银行存款——工商银行 200 000贷：短期借款200 000218日报销差旅费借：库存现金 53管理费用1 947贷：其它应收款——职工借款——王庆2 000 （收款+转账）228日支付商业承兑汇票款项借：应付票据——商业承兑汇票——东江有色金属公司 300 000贷：银行存款——工商银行 300 000238日委托贷款到期收回借：银行存款——工商银行611 377.13贷：持有至到期投资——成本600 000投资收益 11 377.13 （营业税直接扣除）249日贴现银行承兑汇票借：银行存款——中国银行357 000财务费用3 000贷：应收票据——上海保温容器公司360 000 （收款+转账）259日赊销保温瓶借：应收票据——上海保温容器公司 395 928贷：主营业务收入 338 400应交税费——应交增值税（销项税额）57 528269日出售国债借：其他货币资金——存出投资款 541 071.9贷：交易性金融资产——成本501 500投资收益 39 571.92710日报销差旅费借：管理费用454.8贷：其它应收款——职工借款——姚怡 400库存现金54.8 （付款+转账）2810日购买复印纸借：管理费用116.15应交税费——应交增值税（进项税额） 19.75贷：库存现金 135.92910日申请银行本票借：其他货币资金——银行本票30 000贷：银行存款——工商银行30 0003010日上交上月税款借：应交税费——应交所得税57 250——应交增值税（已交税款）189 340——应交城建税 13 463.8——应交教育费附加 5 770.2——应交个人所得税 2 137.8贷：银行存款——工商银行267 961.83113日委托加工铝配件收回（业务84统一结转）（1）支付加工款：借：委托加工物资——铝配件 24 913.35应交税费——应交增值税（进行税额）4 235.27 （29 148.62）银行存款——工商银行851.38贷：其他货币资金——银行本票30 000（收款+转账）（2）铝片验收入库：此处不结转，业务84统一结转注：上月发出时做分录借：委托加工物资——铝配件33 972.75贷：原材料——铝材类——铝锭33 972.753213日以汇票采购瓶胆入库借：材料采购——瓶胆类——大号 286 000——中号73 800——小号61 000应交税费——应交增值税（进项税额）71 536贷：应付票据——商业承兑汇票——上海瓶胆总厂 492 3363314日承付期满付款支付运费（业务84统一结转）借：材料采购——铝材类——铝锭1080应交税费——应交增值税（进项税额）120贷：银行存款——工商银行 12003414日支付排水费借：管理费用 634.8贷：银行存款——工商银行634.83515日发放工资借：应付职工薪酬206 101.2管理费用375（参考工资结算汇总表，独生子女补贴计管理费用）财务费用 87.4贷：银行存款——工商银行206 563.63615日结转代扣款项（职工个人承担部分）借：应付职工薪酬 46 198.8贷：其他应付款——应付养老保险费19 359.24——应付住房公积金16 939.34——应付医疗保险费 4 839.81——应付失业保险费 2 419.91——应付工会会费 1 261.5应交税费——应交个人所得税 1 3793715日划转工会会费借：其它应付款——工会会费 1 261.5贷：银行存款——工商银行1 261.53815日计提各项保险、公积金、经费（企业承担部分）并支付工会经费借：生产成本——基本生产成本 67 418.6（19663+29034.8+18720.8）——辅助生产成本4 772.91制造费用5 571.82 （1692.29+2336.57+1542.96）管理费用 37 543贷：其它应付款——应付养老保险费53 237.92——应付住房公积金16 939.34——应付医疗保险费29 038.86——应付失业保险费 4 839.81——应付生育保险费 1 209.95——应付工伤保险费 1 209.95——应付工会会费 5 046——提取教育经费 3 784.5注：本书中使用其它应付款科目，实务中亦可采用“应付职工薪酬”科目，见准则规定。此处不做这笔分录，，待月末分配时再行处理（2）支付工会经费借：其它应付款——应付工会会费5 046贷：银行存款——工商银行 5 0463916日缴付职工住房公积金借：其它应付款——应付住房公积金 33 878.68贷：银行存款——工商银行33 878.684016日缴付社保金借：其它应付款——应付养老保险费72 597.16 ——应付医疗保险费 33 878.67 ——应付失业保险费7 259.72 ——应付生育保险费1 209.95——应付工伤保险费1 209.95贷：银行存款——工商银行 116 155.454116日汇票购买塑料粒子入库（业务84统一结转）支付运费借：材料采购——塑料粒子 219 840应交税费——应交增值税（进项税额）37 372.8贷：应付票据——银行承兑汇票257 212.8（天明塑料公司）借：材料采购——塑料粒子2 160应交税费——应交增值税（进项税额）240贷：银行存款——工商银行 2 4004217日提取现金借：库存现金 2 000贷：银行存款——工商银行 2 0004317日盘盈盘亏（1）盘盈冲床借：固定资产15 000（30 000 + 五成新）贷：营业外收入 15 000注：根据准则，盘盈的固定资产应作为前期差错，调整“以前年度损益调整”，并相应调整“递延所得税负债”，最终结转“利润分配”（2）盘亏原材料 借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢390 贷：原材料——瓶胆类——大号360（5×72） ——辅助材料类——稀释剂 30（10×3）确认为搬运损耗4417日赊销保温瓶（汇兑结算）借：应收账款——宁波百货公司 800 280贷：主营业务收入684 000应交税费——应交增值税（销项税额）116 2804517日购买印花税票借：管理费用1 880贷：银行存款——工商银行1 8804620日固定资产报废转入清理借：固定资产清理25 363.4累计折旧83 961.6贷：固定资产 109 3254720日上交滞纳营业税款和滞纳金借：应交税费——应交营业税3 000营业外支出 60贷：银行存款——工商银行 3 0604821日货款回笼（宁波百货公司）借：银行存款——工商银行800 280贷：应收账款——宁波百货公司 800 2804921日报废固定资产处置（接业务46）（1）变价收款借：银行存款——工商银行 5 736.82贷：固定资产清理 5 736.82（3）借：营业外支出——处理非流动损失19 752.08 贷：固定资产清理 19 752.08（2）支付运费借：固定资产清理125.5贷：库存现金 125.5 注：因为提供的是服务业发票，而非运输企业发票，故不能计算进项税抵扣5021日支付电话费借：管理费用——电话费1 479.7贷：银行存款——工商银行1 479.75121日报销交通费借：管理费用 25.60贷：库存现金 25.605221日电梯修理费借：管理费用 2 860贷：银行存款——工商银行2 860 5321日支付电话费借：管理费用10 916.9贷：银行存款——工商银行 10 916.95422日支付并分配水费借：制造费用——制壳车间3 621——塑料车间1 955.34——装配车间362.1生产成本——辅助生产成本——机修362.1管理费用941.46贷：银行存款——工商银行 7 2425522日支付并分配电费借：制造费用——制壳车间18 254.88——塑料车间13 691.16——装配车间 1 140.93生产成本——辅助生产成本——机修 1 140.93管理费用 3 803.1应交税费——应交增值税（进项税额） 6 465.27贷：银行存款——工商银行 44 496.275622日支付短期借款利息借：应付利息——预提短期借款利息 38 675财务费用 19 337.5贷：银行存款——中国银行58 012.55722日支付长期借款利息借：长期借款——工商银行——建造仓库专门借款 18 503.34在建工程——建造仓库工程9 251.66贷：银行存款——工商银行27 7555822日收到存款利息（工商银行）借：银行存款——工商银行4 500.6贷：财务费用 4 500.65922日收到存款利息（中国银行）借：银行存款——中国银行1 077.22贷：财务费用1 077.226022日归还短期借款借：短期借款——中国银行 100 000贷：银行存款——中国银行100 0006123日购入国债作为交易性金融资产借：交易性金融资产——成本 206 600投资收益 619.8贷：其他货币资金——存出投资款 207 219.86223日定额备用金支付车间购买办公用品借：制造费用——制壳车间 676.6——塑料车间 111.52——装配车间38.05贷：库存现金826.176323日购入车库建设用物资借：工程物资 2 667.60贷：银行存款——工商银行2 667.60注：新税法要求增值税可以抵扣：借：工程物资2 280应交税费——应交增值税（进项税额）387.66423日收新中贸易公司款项（业务12）借：银行存款——中国银行 127 569.41（结汇价7.622）财务费用 480.19贷：应收账款——新中贸易公司 （US$16 800 @7.622） 128 049.6（银收+转账）和答案不同6523日购入马口铁2吨入库（业务84统一结转）借：材料采购——马口铁11 520应交税费——应交增值税（进项税额） 1 958.4贷：银行存款——中国银行 13 478.46624日预付明年一季度财产保险费和全面车辆保险费借：预付账款——财产保险费5 290.53——机动车辆保险费6 072贷：银行存款——工商银行11 362.536727日销售上海保温容器公司保温品收到支票借：银行存款——工商银行821 520贷：主营业务收入700 800应交税费——应交增值税（销项税额）119 136其它应付款——上海保温容器公司1 584 （收款）借：其他应付款——上海保温容器公司1 584贷：银行存款——工商银行1 584 （付款）