年末财务会计凭证

会计凭证是会计工作的初始阶段和基本环节。任何企业、单位对于所发生的每一项经济业务都要按照规定的程序和要求,由经办人员取得或自制会计凭证。在会计凭证中，列明经济业务发生的日期、内容、数量、金额，并在会计凭证上签名盖章,借以明确经济责任。只有经过审核无误的会计凭证,才能够据以收付款项,收发财产物资和登记账簿。会计凭证按其填制的程序和用途可分为原始凭证和记账凭证。原始凭证是记载经济业务发生与完成的原始证据，是登记记账凭证的依据；而记账凭证是以原始凭证为依据进行编制、确定会计分录，是登记账簿的直接依据

就是在基本的会计准则基础上，根据企业自身财务管理制度要求，结合公司章程相关规定，对本年利润进行结转，对未分配利润按既定比例进行结转分配，同时，年末结账前还要进行每年一次坏账准备的计提（调整），同时，年末对各类业务检查，如前期账务处理存有异常，或在电算化应用既定规则下，需要在年底进行结转清零（比如应交税金-应交增值税-进账税、销项税等结转到“应交税金-未交增值税”）、年度调整的业务，一句话，根据需要，只有在年末进行处理的会计凭证，就是年度凭证，根据企业实际情况，包含不同内容！如，年度计提或发放绩效、奖金形成的会计凭证也可以称作年度凭证。上述业务如果平时就在做，此时的“年度“凭证也就和月度凭证无异了，只是强调一个时间概念，就是年末凭证……

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库存现金、银行存款、应收账款、其他应收款、应付账款、应交税费、其他应付款、应收利息，这些是资产负债表项目，不用结转，按余额填报就行了。

上述需要结转的有（涉及损益类发生额）：

如果本月有销售，结转销售成本，没有销售就不结转。

借：主营业务成本

贷：库存商品

期末结转本年利润

借：本年利润

贷：主营业务成本

财务费用

营业费用

借：主营业务收入

贷：本年利润

如果本年利润为贷方余额，则说明本年盈利了，应对其进行分配，作如下分录：

1、先将余额转入未分配利润    借：本年利润    贷：利润分配——未分配利润

2、（1）如果年初利润分配在借方，说明以前年度亏损，用本年度结转的利润弥补，弥补后余额仍在借方的说明还有亏损留待以后年度弥补。

（2）结转本年利润后利润分配余额在贷方的，作如下分录：

按利润总额的10%计提法定盈余公积金

借：利润分配——未分配利润

贷：盈余公积    根据公司情况自主决定是否计提任意盈余公积金

借：利润分配——未分配利润

贷：盈余公积    向股东分配利润

借：利润分配——未分配利润    贷、应付股利    可以合并以下作如下分录

借：利润分配——未分配利润    贷：利润分配——提取盈余公积

贷：利润分配——应付股利

二、如果本年利润账户为借方余额，表明本年度经营结果为亏损，则将期余额直接结转至利润分配账户，留待以后年度弥补。

借：利润分配——未分配利润

贷：本年利润

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