预提工资的会计处理

计提工资分录：借：生产成本(生产车间生产工人薪酬) 制造费用(生产车间管理人员薪酬) 管理费用(行政人员薪酬) 销售费用(销售人员薪酬) 研发支出(从事研发活动人员薪酬) 在建工程等(从事工程建设人员薪酬) 合同履约成本 贷：应付职工薪酬实际发放：借：应付职工薪酬 贷：银行存款、库存现金等职工薪酬，是指企业为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。企业提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工福利。

情况有二，一是预提的工资大于实发工资，那就把多余的部分用红字冲回。二是预提的工资小于实发工资，这样又有两种情况：1，实发工资是在扣除

1、发放上个月工资的会计分录是：借：应付工资 贷：现金2、预提下月工资的会计分录：如是生产部门计提是：借：生产成本 贷：应付工资如是营业部门计提是：借：营业费用 贷：应付工资如是管理人员计提是：借：管理费用 贷：应付工资如是福利部门计提是：借：应付福利费 贷：应付工资

发放上月工资：借：应付职工薪酬（应发工资数）贷：银行存款（实发工资数）。其他应付款或其他应交款（职工个人负担的各项保险、代扣代缴个人所得税）附工资表。计提下月工资：借：管理费用（制造费用、销售费用）贷：应付职工薪酬（应发工资数）

应该在实际发放的当月，差异部分做成本或费用处理，如果是小于预提数，应该用红字冲回。

如果工资计提数小于实际发放数，就补计提；如果工资计提数大于实际发放数，就把多计提的金额冲销。

若钱还没收回的话，那直接：借：应收账款-**单位。贷：主营业务收入。应交税金-应交增值税（销项税）等钱到的时候：借：银行存款。贷：应收账款-**单位。拓展资料：预提收入的会计分录1.应付工资=实发工资+个税+个人社保分录：借：成本费用科目。贷：应付职工薪酬-工资2.计提单位负担的社保借：成本费用科目贷：应付职工薪酬-社保3.代扣个税、社保费用借：应付职工薪酬-工资贷：应付职工薪酬-社保贷：应付税费-个人所得税4.发放工资借：应付职工薪酬-工资贷：银行存款5.代缴个税、社保借：应付职工薪酬-社保(个人的与单位支付的一起交给社保局)借：应付税费-个人所得税贷：银行存款会计中的计提和预提有什么区别计提就是计算和提取。按规定的比率与规定的基数相乘计算提取，列入某科目。是指在一个规定的基数上乘以规定的比率，按此方法计算出来的就是应提取的应付福利费过程，记入应付福利费科目就是对后一句话的解释。预提是指扣留、预扣的意思。原则上业务费是不可以预提进费用帐的。一般只有租金、保险费、短期借款利息等采取预提。而且在年底时不得有余额。余额要冲减费用或并入利润征所得税。区别：1.所处理对象时间不同计提是基于已经发生的费用，具体是指在权责发生制前提下，预先计入某些已经发生但未实际支付的费用。预提是基于未发生的费用，具体是指在权责发生制原则下，属于当期的费用尽管尚未支付，但应计入当期损益。2.内容不同计提可以理解为计算和提取，将规定的比率与规定的基数相乘计算提取，列入科目中，如计提的应收账款坏账准备，存货跌价准备等。预提费用是指企业预提但尚未实际支付的各项应付未付的费用，如预提的保险费、修理费用等。3.账务处理不同通过计提方式处理的科目主要是应收账款、存货、固定资产的减值准备等。通过预提方式处理的科目主要预提所得税费用和预提的应计入管理费用的修理费、保险费等。

计提工资会计分录如下：

1、计提工资

借：××费用(管理销售等)

贷：应付职工薪酬——工资

2、计提社保(企业部分)

借：××费用(管理销售等)

贷：应付职工薪酬——社保

社会保险没办理之前不能计提，“五险一金”计提比例各地不一样。企业按劳动保障部门规定比例缴纳部分，可列入“管理费用”。

扩展资料

工资是计提了，次月发放工资时的会计分录如下：

1、发放工资时

借：应付职工薪酬——工资

贷：应付职工薪酬——社保(个人部分)

应交税费——应交个人所得税

库存现金银行存款

2、上交杜保

借：应付职工薪酬——社保(企业部分+个人部分)

贷：库存现金银行存款

3.上交个人所得税

借：应交税费——应交个人所得税

贷：银行存款