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你且随意
就是营业税改成增值税了,然后你对非试点地区业务的合理费用也可以抵扣相应的增值税。其实很简单,你没必要想那么复杂啊。说白了,就是收入计算的增值税计入贷方交税,规定的费用计算的增值税可以拿来抵扣计入借方。
花落画扇绘水墨
会计上的一些概念与日常生活中的一些概念有所区别,会计上对增值税货物和劳务(加工性修理、修配)的价款是不含增值税的,非增值税项目的货物和劳务指含税的价款,即全额,而日常生活中的货物价款也是指全部金额。“增值税专用发票上的数字×17%”,是增值税销项税额。即增值税额。“增值税专用发票上的数字×(1+17%)”,是价税合计,即全部价款(含税),是要向对方收取的数额。希望对你的理解有所帮助。
久违心始偏袒于你
1、有部分服务收入是允许差额缴纳营业税的,如承包工程100万,分包出去50万,纳税人按100-50万纳税,现在营改增,一部分地区先开始试点,因此当一般纳税人提供应税服务(如工程100万),分包给非试点地区的分包商50万,他应该是按照增值额缴纳增值税,但非试点地区的分包商是开不出增票的,所以没有进项税能抵扣,因此增加了应交税费-应交增值税(营改增抵减的销项税额),性质和进项税一样,只是不能取得增票而已2 A (一般纳税人)运输收入100万(含税),付给B联企业(非试点地区营业税纳税人)60万。A 企业分录 Dr 银行 1000000 Cr 收入900901应交增值税销项税 99099. Dr主营业务成本 540541 应交税费-应交增值税(营改增抵减的销项税额)59459 Cr银行存款 600000如果企业月底一次处理的,平时把增值税计入主营业务成本里面了,所以月底一次性调整出来平时是:借:主营业务成本贷:银行存款3 第三句或和第一句内容是一样的,只不过主体是小规模纳税人,所以将应交税费-应交增值税(营改增抵减的销项税额)这一科目改成了应交税费——应交增值税,简化处理
芒果不盲
题主,2021年初级会计职称考试教材和2020年教材不一样。每年会计职称考试教材都会根据国内新的财税政策重新编写,每年或多或少都会有变化,考试建议购买新版教材,毕竟每年考试只安排一次。
燃灯千盏
首先,增值税=在不含税金额*17%增值税发票上的合计数=不含税金额+增值税做题时,看看题干,是含税金额,还是不含税金额含税金额算增值税时,先算出不含税金额不含税金额=增值税专用发票合计数(1+17%)增值税金额=不含税金额*17%不知道讲的清楚不清楚,呵呵,你多琢磨琢磨