中级会计教材金融资产例题

破坏定律
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做着失心梦喊着撕心

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1、取得交易性金融资产:借:交易性金融资产——成本 360000[60000×(7-1)]应收股利60000(60000×1)投资收益 8000贷:银行存款 4280002、交易性金融资产的期末计量:公允价值>账面余额(400000>360000)借:交易性金融资产——公允价值变动40000(400000-360000)贷:公允价值变动损益 400003、出售交易性金融资产:借:库存现金 450000贷:交易性金融资产——成本 360000——公允价值变动40000投资收益50000(450000-360000-40000)4、转出公允价值变动损益:借:公允价值变动损益 40000贷:投资收益40000甲公司出售该项金融资产时应确认的投资收益=50000+40000=90000(元)交易性金融资产的账务处理所涉及的账户:交易性金融资产——成本,交易性金融资产——公允价值变动,投资收益,公允价值变动损益“投资收益”的借方表示损失(亏),贷方表示收益(赚)【取得交易性金融资产】借:交易性金融资产——成本应收股利应收利息(已宣告但尚未发放的现金股利已到付息期但尚未领取的债券利息)投资收益(交易费用)贷:银行存款【交易性金融资产的现金股利债券利息】①购入后宣告的现金股利及到期的利息借:应收股利应收利息贷:投资收益②收到购买时的现金股利及到期的利息借:银行存款贷:应收股利应收利息【交易性金融资产的期末计量】①公允价值>账面余额借:交易性金融资产——公允价值变动贷:公允价值变动损益②公允价值<账面余额借:公允价值变动损益贷:交易性金融资产——公允价值变动【出售交易性金融资产】借:银行存款(或)借:银行存款投资收益贷:交易性金融资产——成本贷:交易性金融资产——成本——公允价值变动——公允价值变动投资收益【转出公允价值变动损益】“公允价值变动损益”账户的借贷方向与期末计量时相反借:公允价值变动损益(或)借:投资收益贷:投资收益贷:公允价值变动损益

77评论

黑暗无边与你并肩

长期股权投资30%的股权且能够施加重大影响,用权益法核算1,借:长期股权投资-成本1950应收股利50贷:银行存款20002,借:银行存款50贷:应收股利503,借:长期股权投资-其他权益变动30贷:资本公积-其他资本公积304,借:长期股权投资-损益调整90贷:投资收益905,借:应收股利15贷:长期股权投资-损益调整156,借:银行存款15贷:应收股利157,借:长期股权投资-损益调整150贷:投资收益1508,借:银行存款740贷:长期股权投资-成本650长期股权投资-损益调整75长期股权投资-其他权益变动10投资收益5借:资本公积-其他资本公积10贷:投资收益10长期股权投资后账面价值=1300+20+150=1470交易性金融资产1,借:交易性金融资产-成本100应收利息3投资收益2贷:银行存款1052,借:银行存款3贷:应收利息33,借:交易性金融资产-公允价值变动10贷:公允价值变动损益104,借:应收利息1.5贷:投资收益1.55,借:公允价值变动损益14贷:交易性金融资产-公允价值变动146,借:应收利息1.5贷:投资收益1.57,借:银行存款3贷:应收利息38,借:银行存款120交易性金融资产-公允价值变动4贷:交易性金融资产-成本100投资收益24借:公允价值变动损益4贷:投资收益4有疑问可以加我百度.

111评论

原来我就是个天大的笑话

我来看看,想一想一1.2007.03.25借:交易性金融资产234000 应收股利6000 贷:银行存款 240000 借:投资收益1000 贷:银行存款 10002.2007.04.20借:银行存款6000 贷:应收股利 60003.2007.06.30借:交易性金融资产-公允价值变动11000 贷:公允价值变动损益110004.2007.08.25借:应收股利3000贷:投资收益30005.2007.09.20借:银行存款 3000贷:应收股利30006.2007.10.24借:银行存款 240000 投资收益 5000 贷:交易性金融资产 245000借:公允价值变动损益 11000 贷:投资收益11000你追问以后我再回答2哈,要不太长了,打起麻烦

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