四川会计师事务所协会

注册会计师违规操作致三家事务所被罚会计师事务所被惩戒，可能是因为其本身存在违规行为，但更有可能是因注册会计师的不当行为而遭到“波及”。2016年1月26日，中国注册会计师协会(以下简称“中注协”)通告了2015年证券期货业务资格会计师事务所的执业质量检查和处理情况。根据检查发现的问题及专家论证结果，中注协惩戒委员会分别对瑞华会计师事务所2名注册会计师、山东和信会计师事务所(以下简称“和信所”)2名注册会计师给予惩戒。并将向受到惩戒的注册会计师所在的2家事务所发出整改通知书，责成限期整改并提交整改报告，同时向其他6家事务所发出改进建议书。据悉，瑞华注册会计师张大志、李雪英在执行某上市公司2014年度财务报表审计项目过程中，存在以下问题：对超出被审计单位正常经营活动的重大交易、营业外收入、固定资产减值、存货减值测试等重要领域实施的审计程序不到位，未获取充分、适当的审计证据。中注协惩戒委员会依据《中国注册会计师协会会员执业违规行为惩戒办法》，给予张大志、李雪英通报批评的处罚。和信所注册会计师刘守堂、张中峰在执行某上市公司2014年度财务报表审计项目过程中，存在以下问题：实施的存货监盘、关联方交易公允性、其他应付款等审计程序不到位，同时，未对影响被审计单位销售收入确认的重要事项予以关注并实施相应的审计程序，未获取充分、适当的审计证据。中注协惩戒委员会依据《中国注册会计师协会会员执业违规行为惩戒办法》，给予刘守堂、张中峰通报批评的处罚。2016年5月26日，甘肃财政厅和甘肃省注册会计师协会对陇南经纬会计师事务所(以下简称“陇南经纬”)给予警告的行政处罚。根据上述监管机构对陇南经纬的调查，该事务所出具的陇经会审字[2014]第31号和第33号年度审计报告，在被审计单位未提供审计年度有关会计账簿和会计凭证等审计资料，应出具无法表示意见审计报告的情况下，出具了无异议的审计报告，发表的审计意见类型不恰当。陇南经纬出具的陇经会审字[2014]第12号、第53号和第64号年度审计报告，仅获取被审计单位会计报表，在对报表项目未执行实质性审计程序和未获取审计证据的情况下，出具了无保留意见的审计报告。事实上，陇南经纬被惩戒和该所注册会计师张福德有莫大关系。被甘肃财政厅和甘肃省注协调查的几份审计报告就是由张福德负责并签字的。据此，甘肃省注协表示，陇南经纬及其注会张福德的行为违反了《注册会计师法》第二十一条“注册会计师执行审计业务，必须按照执业准则、规则确定的工作程序出具报告”和《会计师事务所审批和监督暂行办法》第五十六条“会计师事务所和注册会计师必须按照执业准则、规则的要求，在实施必要的审计程序后，以经过核实的审计证据为依据，形成审计意见，出具审计报告，不得在未履行必要的审计程序，未获取充分适当的审计证据的情况下出具审计报告”。因此，甘肃省财政厅认为陇南经纬及其签字注会张福德负有审计责任，给予警告的行政处罚。十家事务所未勤勉尽责被处罚梳理以往会计师事务所被惩戒的案例不难发现，事务所本身在审计过程中未勤勉尽责是被惩戒的最大原因，今年也依然如此。2016年2月26日，证监会通报了1宗中介机构违法违规案。根据证监会的调查，利安达会计师事务所(以下简称“利安达”)在对北京赛迪传媒投资股份有限公司(现已更名为南华生物医药股份有限公司，以下简称“赛迪传媒”)2012年度财务报表审计时未勤勉尽责。利安达主要存在如下问题：在知悉赛迪传媒高铁列车杂志摆放权由免费上车方式变更为全国统一招标方式，且赛迪传媒于财务报告批准报出日决定退出参与摆放权招标后，利安达未考虑上述事项对2012年末股东权益的影响，未对商誉计提减值准备并调整2012年报；在评估机构出具的评估咨询报告不足以实现审计目的的情况下，未执行必要的审计程序，未能恰当利用专家工作。2013年10月，赛迪传媒因上述事项追溯调减2012年末资产1.52亿元，致使净利润由盈利调减为亏损1.51亿元。根据《证券法》有关规定，证监会决定没收利安达业务收入35万元，并处以违法所得1倍的罚款；对签字的注册会计师汪应华、雷波涛给予警告，并分别处以5万元罚款。2016年3月17日，四川省财政厅对四川公明会计师事务所、四川博奥会计师事务所、四川建业会计师事务所、北京红日会计师事务所荥经分所、四川华蓥山会计师事务所、四川中一会计师事务所这6家会计师事务所做出处罚。四川省财政厅对上述六家会计师事务所的调查结果显示，这六家会计师事务所被处罚的原因有三：其一，四川公明会计师事务所因在未编制审计工作底稿的情况下出具审计报告被处罚；其二，四川博奥会计师事务所因仅收集被审计单位基础资料，未实施实质性测试程序被处罚；其三，其余四家会计师事务所因在未履行必要的审计程序、未获取充分适当的审计证据的情况下出具了审计报告而被处罚。2016年6月21日，中国银行间市场交易商协会非金融企业债务融资工具自律处分会议(以下简称“自律处分会议”)经复审决定，给予瑞华公开谴责处分，责令其及时改正，并暂停其相关业务一年。瑞华此次被处罚的原因是，交易商协会在针对绿地控股集团有限公司(以下简称“绿地集团”)及上海云峰(集团)有限公司(以下简称“云峰集团”)涉嫌信息披露违规等事项开展自律调查过程中，要求瑞华提供其在针对绿地集团年度报告审计工作中关于云峰集团的相关工作底稿，但瑞华未能按照协会相关要求及时提供调查工作所需材料，未履行会员应尽义务。经自律处分会议审议认定，瑞华的上述行为违反了《银行间债券市场非金融企业债务融资工具中介服务规则》、《银行间债券市场非金融企业债务融资工具现场调查工作规程》等相关自律规定，因此对其做出处罚。进入7月，会计师事务所被惩戒的风波似乎愈演愈烈。短短一个月中，又有多家会计师事务所均因未勤勉尽责被罚。2016年7月22日，证监会通报了2宗中介机构未勤勉尽责案。其中，立信会计师事务所(以下简称“立信”)在为大智慧开展2013年年报审计业务中未勤勉尽责，未执行必要的审计程序，未获取充分适当的审计证据。由于立信的上述行为违反了《证券法》相关规定，证监会决定责令立信改正违法行为，没收其业务收入70万元，并处以210万元罚款。2016年7月29日，证监会对欣泰电气案涉及的审计机构北京兴华会计师事务所(以下简称“兴华”)做出行政处罚。证监会表示，兴华作为审计机构，在对欣泰电气首次公开发行股票并在创业板上市期间财务报表及欣泰电气2013年、2014年两年财务报表审计时，未按照《中国注册会计师审计准则》、《中国注册会计师鉴证业务基本准则》要求，对欣泰电气财务报表中应收账款、应付账款、预付账款等科目明细账存在的大量大额异常红字冲销情况未予以关注，未对应收账款、预付账款等科目中部分客户未回函的询证函实施替代程序，未对银行账户的异常情况予以关注，未能发现欣泰电气2011年至2014年期间通过外部借款、使用自有资金或伪造银行单据的方式虚构应收款项的收回从而调整相应科目余额的财务造假行为。兴华作为欣泰电气上述会计期间财务报表的审计机构，未勤勉尽责，出具的相关财务报表审计报告存在虚假记载。兴华上述行为违反了《证券法》相关规定。因此，证监会决定对兴华责令改正，没收业务收入322.44万元，并处以967.32万元罚款。两家事务所违规操作被处罚会计师事务所被处罚往往还有另一个原因，即违规操作，冒名顶替注册会计师。2016年1月19日，上海市注册会计师协会(以下简称“上海注协”)分别对上海荣审会计师事务所有限公司和北京中瑞诚会计师事务所上海分所(以下简称“中瑞诚上海分所”)做出行业惩戒。据悉，上海荣审会计师事务所有限公司为了帮助本所未完成2014年度培训课时但无法前来补培训的注册会计师完成培训并通过年检，在2015年3月，委托印刷企业对注册会计师苏某等3人的学员卡进行变造(将此三人学员卡上的照片变造为替学的助理审计人员照片)，并安排事务所助理审计人员顶替参加培训。上述行为注册会计师本人并不知情。上海注协调阅了中瑞诚上海分所提交材料《2015年度注册会计师任职资格检查基本情况表》(以下简称“《附表3》”)、《2015年度注册会计师任职资格检查基本情况汇总表》(以下简称“《附表4》”)所填列全部注册会计师审计报告文号内容，对该所存档相应文号审计报告及工作底稿进行核实，发现《附表3》、《附表4》所填写的李某等3名注册会计师签章审计报告文号记录与档案不符，该批审计报告签章人均为事务所其他注册会计师。

成都远望会计师事务所(普通合伙)咨询业务资质于2008年由四川华雄会计师事务所有限公司分离经四川省财政厅2008年8月28日川财会【2008】38号文批准成立的普通合伙制企业，系会计咨询专业机构，注册资本30万元，工商登记证号：510105000046588，执业证书编号：51010200。(二)、经营范围审查企业会计报表、出具审计报告;验证企业资本、出具验资报告;办理企业合并、分立、清算事宜中的审计业务，出具有关报告;基本建设年度财务收支决算审计;代理记账;会计咨询、管理咨询、税务咨询、会计培训。(以上经营范围不含法律法规、国务院决定禁止或限制的项目，涉及许可的内容按许可内容及时效经营，后置许可项目凭许可证或审批文件经营)。(三)、会计师事务所队伍公司现有人员15人。其中：综合人员3人，会计咨询专业人员12人(中国执业注册会计师5人、非执业注册会计师3人、审计专业及助理审计人员4人)，会计师事务所队伍系国家审计机关长期历练的资深专家和行业精英组成，具有很高职业道德、敬业精神和执业经验。(四)、会计师事务所内部治理及经营理念自我会计师事务所的逐渐发展，会计师事务所对人才和质量控制方面的管理已提上工作日程，人才是会计师事务所加强风险管理和质量控制、切实履行社会责任的核心力量。会计师事务所制定和落实了人才发展战略，根据会计师事务所的发展战略和专业发展目标，制定了实施科学、合理的用人制度和专业人才结构规划，注重人力资源的有效使用、合理配置和战略储备，保证会计师事务所专业队伍始终保持良好的职业素质和专业胜任能力，并建立健全了员工聘用管理和权益保障制度，签订劳务合同，明确约定员工的工资福利、社会养老保险、劳动保护、辞退辞职条件与程序等事项。会计师事务所统一调度和组织人力资源，根据项目的复杂程度与工作量，合理安排项目参与人员及时间，保障项目参与人员的专业胜任能力和工作精力。在加强质量控制上，会计师事务所配备专职人员对业务质量进行监控和把关，建立了一套严格的业务质量控制体系，明确了业务质量控制的领导责任和执行机构、控制制度体系和职业道德规范、风险领域和风险环节以及控制措施和程序等内容，强化了总经理、技术负责人在制定和组织实施质量控制政策与程序中的责任，建立对重大项目、高风险业务、重大事项等的办公会审议决策制度。对于特别重大业务的质量控制事项，应当由

四川华信（集团）会计师事务所（特殊普通合伙）四川天勤会计师事务所有限责任公司四川中天华正会计师事务所有限责任公司四川严诚会计师事务所有限公司成都中大会计师事务所有限责任公司四川中振会计师事务所有限责任公司四川同德会计师事务所有限公司四川光华会计师事务所有限责任公司四川德维会计师事务所有限责任公司四川中磊会计师事务所有限责任公司四川曙光会计师事务所有限公司四川普信会计师事务所有限公司四川名扬正信会计师事务所有限公司四川德誉会计师事务所有限责任公司四川华文会计师事务所有限公司四川华联会计师事务所有限公司四川标准会计师事务所有限公司四川建华联合会计师事务所四川荣盛会计师事务所有限公司四川正则会计师事务所有限责任公司成都致远永道联合会计师事务所四川聚源会计师事务所有限责任公司四川兴良信会计师事务所有限责任公司四川华衡会计师事务所有限责任公司四川德文会计师事务所有限公司四川衡立泰会计师事务所有限公司四川万方会计师事务所有限责任公司四川建科会计师事务所有限公司四川通和会计师事务所有限公司四川亚通会计师事务所有限责任公司四川开来会计师事务所有限公司四川兴诚信联合会计师事务所四川锦程会计师事务所有限责任公司四川华地会计师事务所有限责任公司四川开泰升平联合会计师事务所四川同兴旺会计师事务所有限公司四川坤达会计师事务所有限责任公司四川华夏会计师事务所有限责任公司四川朝辉会计师事务所有限责任公司四川恒安联合会计师事务所四川信通会计师事务所有限责任公司四川大公会计师事务所有限责任公司四川中鑫恒德会计师事务所有限公司四川中砝会计师事务所有限责任公司四川中和会计师事务所有限公司四川同方会计师事务所有限责任公司四川协谊会计师事务所有限责任公司四川信德会计师事务所有限责任公司四川德联会计师事务所有限公司四川建业会计师事务所有限公司四川天华会计师事务所有限公司四川星成会计师事务所有限公司成都三鑫海通联合会计师事务所四川金典会计师事务所有限公司成都至衡联合会计师事务所四川恒坤会计师事务所有限公司成都德欣会计师事务所有限公司四川经卫会计师事务所有限责任公司四川德衡会计师事务所有限公司四川鹏程会计师事务所有限责任公司四川利翔会计师事务所有限责任公司四川元信会计师事务所有限责任公司四川蜀威会计师事务所有限公司四川法德美会计师事务所有限公司四川华通会计师事务所有限责任公司四川德才汇会计师事务所有限公司四川珂兴会计师事务所有限公司四川中天信会计师事务所有限公司四川金剑会计师事务所有限责任公司四川万友会计师事务所有限公司四川支点会计师事务所有限公司四川振华会计师事务所有限责任公司四川中天恒会计师事务所有限公司四川天一会计师事务所有限责任公司四川经纬会计师事务所有限责任公司成都佳信会计师事务所有限责任公司四川博奥会计师事务所有限责任公司四川同信会计师事务所有限公司四川安必信会计师事务所有限责任公司四川智诚会计师事务所有限责任公司四川志和会计师事务所有限责任公司四川武达会计师事务所有限责任公司四川佳华金诚会计师事务所有限公司四川科达信会计师事务所有限责任公司四川普信胜格威会计师事务所有限公司成都中正会计师事务所有限责任公司四川亿永正勤会计师事务所有限责任公司四川天和联合会计师事务所四川万华会计师事务所有限公司四川华君会计师事务所有限公司四川瑞华和信会计师事务所有限公司四川宏道会计师事务所有限公司四川昌明会计师事务所有限责任公司四川捷信会计师事务所有限责任公司成都英明华联合会计师事务所四川明镜会计师事务所（普通合伙）成都名诚会计师事务所有限公司四川天祥联合会计师事务所（普通合伙）成都川江会计师事务所有限公司四川博信德诚会计师事务所有限公司成都金合瑞会计师事务所有限责任公司四川广宇会计师事务所有限公司四川智恒会计师事务所有限责任公司四川日新会计师事务所有限责任公司四川蜀华会计师事务所有限公司四川桂湖联合会计师事务所成都金正会计师事务所有限公司四川光达会计师事务所有限公司成都锦豪联合会计师事务所四川中力会计师事务所有限公司四川华立会计师事务所有限公司四川精财信会计师事务所有限公司四川永立会计师事务所有限责任公司四川众鑫会计师事务所有限公司四川良建会计师事务所有限责任公司四川万豪会计师事务所有限责任公司四川思诚会计师事务所有限公司成都万利可信会计师事务所（普通合伙）四川中顺会计师事务所有限责任公司四川中天华成会计师事务所有限公司成都仁禾会计师事务所有限责任公司四川开元金诚会计师事务所有限公司四川启明悦华会计师事务所有限公司四川启迪会计师事务所有限责任公司四川贞元会计师事务所有限责任公司四川中佳永信会计师事务所有限公司四川德建会计师事务所有限公司四川央济华瑞丰会计师事务所有限公司四川维尔信会计师事务所有限责任公司四川贝特领势会计师事务所有限公司四川华普会计师事务所有限责任公司四川熠扬会计师事务所有限责任公司四川汇城会计师事务所有限责任公司四川君信会计师事务所有限公司四川众信会计师事务所有限责任公司四川远和会计师事务所有限责任公司四川恒瑞会计师事务所有限公司四川信永会计师事务所有限责任公司四川永道和会计师事务所有限责任公司四川中天浩会计师事务所有限公司四川三和会计师事务所有限责任公司四川融信会计师事务所有限公司四川神州会计师事务所有限责任公司四川大有会计师事务所有限责任公司成都信合联合会计师事务所四川明道会计师事务所有限责任公司四川万邦会计师事务所有限公司四川华为会计师事务所有限公司四川天成会计师事务所有限公司四川勤正联合会计师事务所（普通合伙）四川中一会计师事务所有限公司四川博达会计师事务所有限责任公司四川中渝会计师事务所有限公司四川恒和联合会计师事务所四川勤力会计师事务所有限责任公司四川华腾联合会计师事务所四川百仕吉会计师事务所有限公司四川华审会计师事务所有限公司四川鑫鑫会计师事务所有限责任公司四川久信联合会计师事务所四川人和信永联合会计师事务所四川华诚会计师事务所有限公司四川世润会计师事务所有限责任公司成都英翰联合会计师事务所四川三泰会计师事务所有限责任公司成都中财国政会计师事务所有限公司四川同济会计师事务所有限公司成都明佳联合会计师事务所四川川泰会计师事务所有限公司四川中意会计师事务所有限公司四川驰诚会计师事务所有限责任公司四川檀诚会计师事务所有限公司四川华瑞中和会计师事务所有限公司四川宇澔恒会计师事务所有限公司成都一方弘川会计师事务所四川金玺会计师事务所有限责任公司四川钰华纳会计师事务所有限公司成都远望会计师事务所四川鼎鑫宏长会计师事务所有限责任公司四川万禾润沣会计师事务所有限公司四川维诚会计师事务所有限公司四川君一会计师事务所有限责任公司成都瑞业会计师事务所成都正宣会计师事务所成都政通会计师事务所四川中服会计师事务所有限公司四川天仁会计师事务所有限责任公司四川新智会计师事务所有限公司四川冠信会计师事务所有限公司四川普林会计师事务所有限公司四川必达会计师事务所有限公司四川新禾嘉会计师事务所有限责任公司四川尚诚会计师事务所有限公司四川海韵会计师事务所有限公司四川同浩会计师事务所有限公司成都中致和联合会计师事务所成都万瑞会计师事务所有限公司四川博锐会计师事务所有限责任公司四川中信同益会计师事务所有限公司四川绍雅会计师事务所有限责任公司成都四海联合会计师事务所四川瑞诚润信会计师事务所有限公司四川天润华邦会计师事务所有限公司四川宏捷会计师事务所有限公司四川点金杖会计师事务所有限责任公司四川和胜会计师事务所有限公司四川承信会计师事务所有限公司成都锐信联合会计师事务所（普通合伙）四川中弘会计师事务所有限公司成都铭春会计师事务所有限公司四川大原会计师事务所有限公司成都九合会计师事务所有限公司成都本信会计师事务所（普通合伙）四川道恒会计师事务所有限公司四川一点通会计师事务所有限责任公司四川方信联合会计师事务所有限公司成都起帆会计师事务所成都智缘会计师事务所(普通合伙）成都聚人会计师事务所(普通合伙)成都德善会计师事务所成都达远会计师事务所（普通合伙）成都直德联合会计师事务所（普通合伙）四川华天会计师事务所有限公司成都合立达会计师事务所成都规一会计师事务所（普通合伙）

四川会计师事务所收费标准-四川物价局制定1、会计师事务所承办报表审计、验资等两个部分业务的收费，实行政府指导价。其余业务项目的收费按照自愿委托的原则，由双方自行协议商定。2、下表所列收费标准为最低限价，上浮不得超过20%，严禁会计师事务所降价竞争。凡达不到收费标准80%的属严重降价竞争行为，省注协将根据行业惩戒的有关规定，给予训诫、行业内通报批评、社会公开谴责的行业惩戒，并记入会员诚信档案。3、计件收费标准（单位：元）项目50万以下51—100万101—500万501万—1000万1001—5000万5001—1亿1亿以上验资(次)12002500500070001000015000万分之2报表审计(年)15003000600090001200015000万分之2.54、计时收费标准（一）主任会计师240元小时（二）副主任会计师160元小时（三）注册会计师140元小时（四）中级职称100元小时（五）初级职称80元小时（六）助理人员60元小时来源：四川省物价局关于印发《四川省会计师事务所执业收费标准及管理办法》的通知（2004-10-20） 四川省注册会计师协会关于进一步规范我省会计师事务所收费行为的通知（2006-12-5）