会计账务达到账款

应收账款净额－应付账款净额＝企业外部往来净余额；应收账款－预收账款－坏账准备＝应收账款净额；应付账款－预付账款＝应付账款净额；其他应收款－其他应付款＝企业内部往来净余额；企业外部往来净余额＋企业内部往来净余额＝企业往来总余额。拓展资料：账务处理是指从审核原始凭证、编制记账凭证开始，通过记账、对账、结账等一系列会计处理，到编制出会计报表的过程。账务处理的内容：(一)账务处理程序银行账务处理程序包括明细核算和综合核算两个系统的全部处理过程，具体步骤如下:1.根据经济业务受理、填制与审核凭证，依据业务所涉及的会计科目确定会计分录。2.一方面根据传票逐笔登记分户账(或登记簿)，涉及现金收、付的应登记现金收入、付出日记簿;另一方面根据同一科目的传票进行汇总，编制属于综合核算系统的科目日结单，轧平当天业务涉及的所有科目的借方和贷方发生额。3.根据分户账编制余额表。4.根据科目日结单登记总账。5.根据总账编制日计表，轧平当日所有科目的借、贷方余额。(二)账务核对程序账务核对是防止账务差错，保证账务记载正确，保护资金安全的必要措施。从核对的时间和内容上分有每日核对和定期核对两种。1.每日核对。每日营业终了进行有关账簿间的核对，核对的内容主要有:(1)总账各科目余额和发生额合计借贷方相等;总账按科目应与所辖分户账和余额表的余额合计核对相符。(2)现金收付日记簿借贷各方的合计数应与现金科目日结单、现金科目总账借贷方发生额核对相符;现金库存簿的库存数，应与实际库存现金和现金科目总账余额核对相符。(3)联行往来科目总账上日余额、本日借贷方发生额、余额分别与联行往账、联行来账报告表上日余额、本日借贷方发生额、本日余额核对相符。(4)表外科目余额应与有关登记簿核对相符，对其中空白重要凭证、有价单证经管人员必须核对当日领人、使用、出售及库存实物数，保证准确无误。使用计算机作业的行处，根据凭证输入有关资料后，自动产生分户账、科目日结单、总账、日计表的借贷方发生额和余额。由于数据共享，为保证账务准确，应由手工核打凭证与科目日结单借贷方发生额核对相符。配备事后监督机构的行处，专柜则只清点凭证张数和科目日结单核对相符即可。2.定期核对。为保证资金的准确与安全，各行处除进行每日核对外，还要按业务类型进行定期核对，核对的内容主要有:(1)使用丁种账的账户，如汇出汇款、其他应收款等科目，应按旬加计未销账的各笔金额总数，与该科目总账的余额核对相符。(2)贷款借据必须按月与该科目分户账核对相符。(3)余额表上的计息积数，应按旬、按月、按结息期与该科目总账的累计积数核对相符。(4)各种卡片账每月与该科目总账或有关登记簿核对相符。(5)在年终决算前，固定资产的账与实物和固定资产卡片原值、折旧金额核对相符，低值易耗品与低值易耗品备查簿核对相符。(6)与央行和其他银行及非银行金融机构往来的对账单应及时换人核对相符。(7)联行间的账务核对，按联行查清未达办法定期核对。(8)对外账务核对。各单位的存款、贷款、未收利息账户，都应按月或季填发"余额对账单"与客户对账，每年应与客户进行面对面对账。各单位送来的对账回单，经核对无误后，应按科目、账号顺序进行排列、装订、登记、入库保管。存折户应坚持在办理业务的当时保证账折核对相符。

应收账款是企业应该收对方的钱，一般常见的是销售商品没有收到钱，以后期间再收。应付账款是企业欠对方的，以后要归还的，一般常见的是购买商品没有给钱，以后期间再给。您说的这个应收账款减去应付账款，如果应收、应付同一家企业，可以理解为是用应收抵偿了应付。

应收账款－预收账款－坏账准备＝应收账款净额应付账款－预付账款＝应付账款净额应收账款净额－应付账款净额＝企业外部往来净余额其他应收款－其他应付款＝企业内部往来净余额企业外部往来净余额＋企业内部往来净余额＝企业往来总余额

财务会计中应收账款的账务处理方法：⑴应收账款是指企业因销售商品、提供劳务等经营活动，应向购货单位或接受劳务单位收取的款项，主要包括企业销售商品或提供劳务等应向有关债务人收取的价款及代购货单位垫付的包装费、运杂费等。本科目核算企业因销售商品、提供劳务等经营活动应收取的款项。为了反映应收账款的增减变动及其结存情况，企业应设置“应收账款”科目，不单独设置“预收账款”科目的企业，预收的账款也在“应收账款”科目核算。⑵企业因销售商品、提供劳务等，合同或协议价款的收取采用递延方式，实质上具有融资性质的，在“长期应收款”科目核算，不在本科目核算。⑶本科目按不同的购货或接受劳务的单位设置明细账户进行明细核算。⑷本科目的主要账务处理。①本科目发生应收账款时，按应收金额，借记本科目，按照实现的营业收入，贷记“主营业务收入”等，按专用发票上注明的增值税，贷记“应交税费——应交增值税(销项税额)”科目;收回应收账款时，借记“银行存款”等科目，贷记本科目。②企业代购货单位垫付的包装费、运杂费，借记本科目，贷记“银行存款”等科目;收回代垫运费时，借记“银行存款”，贷记本科目。③企业收到债务人清偿债务的现金金额小于该项应收账款账面价值的，应按实际收到的现金金额，借记“银行存款”等科目，按重组债权已计提的坏账准备，借记“坏账准备”科目，按重组债权的账面余额，贷记本科目，按其差额，借记“营业外支出”科目。收到债务人清偿债务的现金金额大于该项应收账款账面价值的，应按实际收到的现金金额，借记“银行存款”等科目，按重组债权已计提的坏账准备，借记“坏账准备”科目，按重组债权的账面余额，贷记本科目，按其差额，贷记“资产减值损失”科目。④企业接受的债务人用于清偿债务的非现金资产，应按该项非现金资产的公允价值，借记“原材料”、“库存商品”、“固定资产”、“无形资产”等科目，按可抵扣的增值税额，借记“应交税费——应交增值税(进项税额)”科目，按重组债权的账面余额，贷记本科目，按应支付的相关税费和其他费用，贷记“银行存款”、“应交税费”等科目，按其差额，借记“营业外支出”科目。⑤将债权转为投资，企业应按应享有股份的公允价值，借记“长期股权投资”科目，按重组债权的账面余额，贷记本科目，按应支付的相关税费，贷记“银行存款”、“应交税费”等科目，按其差额，借记“营业外支出”科目。⑥以修改其他债务条件进行清偿的，企业应按修改其他债务条件后的债权的公允价值，借记本科目，按重组债权的账面余额，贷记本科目，按其差额，借记“营业外支出”科目。⑸本科目期末余额在借方，反映企业尚未收回的应收账款;如果期末余额在贷方，反映企业预收的账款。具体的账务处理步骤：1、赊销时借：应收账款贷：主营业务收入应交税费--应交增值税(销项税额)2、收款时借：银行存款贷：应收账款

对账的主要内容：账证核对、账账核对、账实核对。1、账证核对，是根据各种账簿记录与记账凭证及其所附的原始凭证进行核对，核对会计账簿记录与原始凭证、记账凭证的时间、凭证字号、内容、金额是否一致，记账方向是否相符。2、账账核对，是指对各种账簿之间的有关数字进行核对。核对不同会计账簿记录是否相符。包括：总账有关账户的余额核对；总账与明细账核对。总账与日记账核对；会计部门的财产物资明细账与财产物资保管和使用部门的有关明细账核对等。3、账实核对，是指各种财产物资的账面余额与实存数额相互核对。核对会计账簿记录与财产等实有数额是否相符。包括：现金日记账账面余额与现金实际库存数核对；银行存款日记账账面余额与银行对账单核对；各种材物明细账账面余额与材物实存数额核对；各种应收、应付款明细账账面余额与有关债务、债权单位或者个人核对等。扩展资料：对未能纳入每日核对的账务，应建立定期核对制度，定期核对的主要内容有：1、使用丁种账页记载的账户，应按旬加计未销账的各笔金额与该科目总账余额核对相符。2、有关科目卡片账，要按月与该科目总账或有关登记簿核对相符。3、余额表的计息积数与该科目总账余额累计数核对相符。4、各种贷款借据要按月与各该科目分户账逐笔勾对相符。5、贵金属分户账与出纳部门的有关保管登记簿核对相符。6、存折户应坚持在办理业务的当时进行账折核对。通过每日核对和定期核对就可以使银行账务达到账账、账款、账证、账实、账表和内外账务完全相符的要求。参考资料来源：百度百科——会计对账

账务核对包括三种核对方式：账证核对、账账核对和账实核对。会计账簿的账目核对是会计人员工作中的重中之重，可以防止企业账务出现差错，三种会计账簿的相互账目核对，具体内容是：(1)账证核对。核对会计账簿记录与原始凭证、记账凭证的时间、凭证字号、内容、金额是否一致，记账方向是否相符。(2)账账核对。核对不同会计账簿记录是否相符。包括：盘查总账有关账户的余额核对；盘查总账与明细账核对；盘查总账与日记账核对等。(3)账实核对。核对会计账簿记录与财产等实有数额是否相符。包括：盘查现金日记账账面余额与现金实际库存数核对；盘查银行存款日记账账面余额与银行对账单核对；盘查各种应收、应付款明细账账面余额与有关债务、债权单位或者个人核对等。定期核对的主要内容(1)使用丁种账页记载的账户，应按旬加计未销账的各笔金额与该科目总账余额核对相符。(2)有关科目卡片账，要按月与该科目总账或有关登记簿核对相符。(3)余额表的计息积数与该科目总账余额累计数核对相符。(4)各种贷款借据要按月与各该科目分户账逐笔勾对相符。(5)贵金属分户账与出纳部门的有关保管登记簿核对相符。(6)存折户应坚持在办理业务的当时进行账折核对。通过每日核对和定期核对就可以使银行账务达到账账、账款、账证、账实、账表和内外账务完全相符的要求。拓展资料导致账实不符的原因造成账实不符的原因有可能是：如财产物资保管过程中发生的自然损耗；财产收发过程中由于计量或检验不准，造成多收或少收的差错；由于管理不善、制度不严造成的财产损坏、丢失、被盗等等问题造成的。具体财产账实不符和情况产生，可以从以下这几个方面考虑1、是在财产发生增减变动时，没有填制凭证而登记入账；或者在填制凭证、登账时，发生计算上或登记上的差错。2、是在财产的保管过程中，受到气候等自然因素影响而发生的数量和质量上的变化。3、是因未达账项或拒付而引起单位之间账账不符等。4、是由于保管不善或工作人员失职发生的财产残损、变质与短缺，以及货币资金、债权债务的差错。5、是由于不法分子营私舞弊，贪污盗窃等而造成的财产物资损失。6、是在收、发各项财产过程中，由于计量、检验不准确而发生品种、数量或质量上的差错。

一、收入核算

1、收到预付工程款时

借：银行存款

贷：预收账款

应缴税费-应缴增值税-销项税

2、工程完工结算时

借：预收账款应收账款

贷：工程结算收入

3、结转收入

借：主营业务收入

贷：主营业务成本

管理费用

销售费用

财务费用等等

借或贷：本年利润

二、成本的核算

1、发生的合同成本

借：工程施工—合同成本

应交税费—应交增值税（进项税额）

贷：银行存款

2、发生的材料费用

借：管理费用原材料

3、支付人工费

借：工程施工--人工费

贷：现金（或应付工资等）

4、发生的机械费用

借：工程施工--机械使用费

应交税费—应交增值税（进项税额）（指的租赁）

贷：银行存款（或累计折旧等）

三、税金核算

1、月末结转增值税

借：应交税费—应交增值税（销项税额）

贷：应交税费—应交增值税（进项税额）

应缴税费-应缴增值税（预缴增值税）（按 2%预缴）

应交税费-未交增值税（一般计税）

2、下月缴纳增值税

借：应交税费-未交增值税（一般计税）

3、某项目同时缴纳印花税

先计提：

借：税金及附加（也可以做到明细某某税）

贷：应交税费——城市建设维护税

应交税费——地方教育附加税

应交税费——教育附加税

然后再做支付分录：

借：应交税费——城市建设维护税

扩展资料：

周转材料报废时，应分别以下情况进行账务处理：

（一）采用一次转销法的，将报废周转材料的残料价值作为当月周转材料转销额的减少，冲减有关成本、费用，借记“原材料”等科目，贷记“工程施工”等科目。

（二）采用其他摊销法的，将补提摊销额，借记“工程施工”等科目，贷记本科目（周编转材料摊销）；将报废周转材料的残料价值作为当月周转材料摊销额的减少，冲减有关成本、费用，借记“原材料”等科目，贷记“工程施工”等有关科目，同时，将已提摊销额，借记本科目（周转材料摊销），贷记本科目（在用周转材料）。

参考资料来源：百度百科-建筑会计

5月13借：应收账款66690贷：主营业务收入 57000 应交税费-应交增值税（销项税额）96905月18借：银行存款66023.1财务费用 666.9 贷：应收账款 666905月19的有点忘记了。。。