经某注册会计师审核

（会计利润25 调增不能税前列支的向职工借款利息1）*25%%=6.5

企业向除有关联关系的自然人以外的内部职工或其他人员借款的利息支出，利息支出不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分，也可以在计算企业所得税前扣除。应根据税法第八条和税法实施条例第二十七条及《关于企业向自然人借款的利息支出企业所得税税前扣除问题的通知》（国税函[2009]777号）的规定，计算企业所得税利息扣除额。 银行借款年利率：5÷200÷6×12=5%那么向个人借款允许扣除的利息=60×5%÷12×10=2.5万计算会计利润时，个人借款利息是扣了3.5万的，多扣了1万，要调增1万，那么调整后的利润【也即应纳税所得额】是25+1=26万。

【答案解析】银行的利率＝（5×2）÷200＝5%；可以税前扣除的职工借款利息＝60×5%÷12×10＝2（万元）；超标准＝3.5－2＝1.5（万元）；该公司2008年度税前允许扣除的利息费用是：5+2.5=7.5万元

（1）业务招待费按发生额60%和销售收入0.5%的最小值扣除，5000*0.5%<50*60%（25万）（2）广告费和业务宣传费按不超过销售收入15%以内的准予扣除，100<5000*15%（100万）（3）公益性捐赠按不超过利润总额12%的部分准予扣除，100*12%<40（12万）（4）税收滞纳金罚款不允许税前扣除应纳税所得额=100+（50-25）+（100-100）+（40-12）+7=160万元应交所得税=160*25%=40万元

财务会计报告的对外与审计应该没有直接的日期限制吧 只要审计通过了就可以公布了吧编报及时1.涵义：企业应根据有关规定，按月、按季、按半年、按年及时对外报送会计报表 2.会计报表的报送期限 会计报表的报送期限，由国家统一加以规定。 （1）月报应于月度终了后6天内（节假日顺延，下同）对外提供； （2）季报应于季度终了后15天内对外提供； （3）半年度报应于年度中期结束后60天内（相当于两个连续的月份）对外提供； （4）年报应于年度终了后4个月内对外提供。

1、没有什么套用的公式，300*25%是计算国内利润的应纳税额，[80÷（1－20％）×（25％－20％）] 是先把80换成未税前的利润100再按国内税法计算应税额为25国外已交了20应补缴5是对"（2）境外所得适用税率低、少缴税的，单独补税；"这句话的最好解释2、直接向灾区的捐赠税法规定不得扣除，因为怕你未经过税法规定的那些部门的手而故意去作假。新产品研发费用是加计扣除，是允许你多扣那50%的支出去从而减少企业所得税的应税所得，这是一个税收优惠，怎么可能是加呢？只能是减！

1、（1）300×25%境内所得税（2）B国的企业所得税税率为20％＜我国境内所得税率25%，也就是说少交了5%，要补交80÷（1-20%）×﹙25%-20%）（3）多交的不用算企业所得税额＝300×25％＋[80÷（1－20％）×（25％－20％）]＝80（万元）2、新产品研究开发费计算应纳税所得额时准予加计扣除 80×150%=120万元而只扣除了80万元，所以要调减40万元向灾区捐赠的视同销售，不应该扣除，所以调增30万元