中级会计所得税习题讲解

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存货哪一步错了，应该是17.5-10=7.5万元所得税资产本期增加12.5万元；要相信自己，怀疑答案……2、计算2008年应交所得税应交所得税=(300+5-7.5-40*50%)*25%+10=79.375这一步的+的10是怎么来的。这里的10应该是12.5，是递延所得税资产12.5-递延所得税负债0=12.5万元；因为分录如下借：递延所得税资产***,12.5所得税费用***69.375贷：递延所得税负债***0应交税费-应缴所得税***81.875借：资本公积-其他资本公积2.5贷：递延所得税资产2.5

转换日公允价值与计税基础形成应纳税暂时性差异480万元相关的递延所得税负债120万元对应科目是 资本公积--其他资本公积

乙公司交换时借：固定资产--房产 7000无形资产摊销800 贷：无形资产5000 营业外收入2800转换为投资性房地产时借：投资性房地产--成本 7000-280投资性房地产--公允价值变动 7200-7000+280累计折旧700025=280 贷：固定资产 7000 公允价值变动损益 7200-7000+2802013年底再升值时 借：投资性房地产--公允价值变动 300 贷： 公允价值变动损益 300考虑有2个月折旧的影响（28012*2+300）*25%为递延所得税 算出影响为86.67，这是所谓的答案，但是，折旧是税前有可抵扣的，怎么还去考虑折旧？不应该直接300*25% ?为什么只把原来480的影响120计入资本公积 ，而另外的计入的递延所得税费用,感觉应该是全部计入资本公积啊求指教

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