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手冷脚冷心更冷
四、业务核算题(62分)1、光大厂2007年7月1日发生以下经济业务:(50分)(1)厂长出差暂借差旅费3 000元,财务科以现金付讫。借:其他应收款—备用金3000贷:现金 3000(2)向南通厂购入原材料,买价80 000元,增值税进项税额13 600元,以银行存支付其中的50%,其余暂欠。借:在途材料80000应交税金-增值税-进项税 13600贷:银行存款46800应付账款46800(3)以现金支付上述材料的运杂费400元。借:在途材料400贷:现金400(4)上述购入原材料验收入库,结转实际采购成本。借:原材料 80400贷:在途材料 80400(5)生产领用原材料136 400元,其中用于生产甲产品用81 000元,生产乙产品用3 500元,车间一般耗用6 400元,行政管理部门耗用5 500元。借:生产成本—原材料-甲产品 81000生产成本—原材料-乙产品 3500制造费用6400管理费用5500贷: 原材料95400(6)本月应付职工工资40 000元,其中生产甲产品工人工资为13 000元,生产乙产品生产工人工资为12 000元,车间管理人员工资为8 000元,厂部行政管理人员工资为7 000元。借:生产成本—工资-甲产品 13000生产成本—工资-乙产品 12000制造费用-工资 8000管理费用-工资7000贷:应付职工薪酬 40000(7)计提本月固定资产折旧15 500元,其中车间固定资产折旧为10 000元,厂部行政管理部门折旧为5 500元。借:制造费用-折旧10000管理费用-折旧5500贷: 累计折旧 15500(8)摊销应计入本月制造费用的劳动保护费1 800元;摊销应计入本月管理部门的财产保险费2 000元。借:制造费用-其他- 劳动保护费 1800管理费用-其他财产保险费 2000贷:待摊费用3800(9)以银行存款支付本月供电公司电费7 000元,其中生产甲产品用3 000元,生产乙产品用2 500元,车间一般耗用1 000元,厂部行政管理部门耗用500元。借:生产成本—电费-甲产品 3000生产成本—电费-乙产品2500制造费用-电费 1000管理费用-电费 500贷:银行存款7000(10)计提应由本月负担的短期借款利息2000元。借:财务费用 2000贷:预提费用-利息2000(11)以银行存款支付生产设备修理费1200元。借:管理费用-修理费1200贷:银行存款1200(12)以银行存款支付法律咨询费3000元。借:管理费用-咨询费3000贷:银行存款(13)根据甲、乙产品的生产工人工时比例分配本月发生的制造费用(本月甲产品耗用6 000工时,乙产品耗用4 000工时)。借:生产成本- 甲产品 16320生产成本- 乙产品10880贷:制造费用 27200(14)本月投产甲、乙产品各1 000件,甲产品产品全部完工入库,乙产品产品全部未完工,结转其完工产品生产成本。(15)销售给广发工厂甲商品500件,售价每件200元,增值税率17%,货税款已经收到,存入银行。借:银行存款 117000贷:营业收入 100000应交税金-增值税-销项税 17000(16)销售给友谊厂乙商品500件,货款80 000元和增值税销项税额13 600元尚未收到。借:应收账款 93600贷:营业收入 80000应交税金-增值税-销项税 13600(17)以银行存款支付广告费8000元。借:销售费用-广告费8000贷:银行存款8000(18)结转本月销售甲产品500件的生产成本60 000元,销售乙产品500件的生产成本40 000元。借:销售成本-甲产品 60000-乙产品 40000贷:生产成本100000先答到这里二、银行存款余额调节表年月日项目金额项目金额银行对账单余额 842000加:企业已收银行未收款19000减:企业已付银行未付款 15000 企业银行存款日记账余额 815400加:银行已收企业未收款30000减:银行已付企业未付款4400调整后余额846000调整后余额 841000此题调节不平,就这样了
我发誓笑的眼泪都掉了
涉及所得税计算的题目,都需要用到前面题目的利润、成本、费用数据,只有这个要求,没有前面的业务明细是不能计算的。
用应缴纳所得税税额,可以倒推应纳税所得额。应缴纳所得税2500元,应税所得额2500(1-25%)=10000元。如果前面的六道题目和本题目没有关系,就倒推。如果前面的六问和本题是一道大综合题,就需要以前面的六个问题的结果计算本题结果。
计提
借:所得税费用
贷:应交税费-应交所得税
缴纳
借:应交税费-应交所得税
贷:银行存款
结转
借:本年利润
贷:所得税费用
扩展资料:
企业应在“应交税费”科目下设置“应交所得税”明细科目,核算企业交纳的企业所得税。
根据现行税法规定,应交所得税的计算公式为:
应交所得税额=应纳税所得额×适用税率-减免税额-允许抵免的税额
应纳税所得额是企业所得税的计税依据,准确计算应纳税所得额是正确计算应交所得税的前提。根据现行企业所得税纳税申报办法,企业应在会计利润总额的基础上,加减纳税调整额后计算出“纳税调整后所得”(应纳税所得额)。会计与税法的差异(包括收入类、扣除类、资产类等一次性和暂时性差异)通过纳税调整明细表集中体现。
参考资料来源:百度百科-应交所得税
一生时间一个误会
解: 1、① 借:应收账款 1 053 贷:主营业务收入[或:产品销售收入、商品销售收入] 900 应交税金——应交增值税(销项税额) 153② 借:坏账准备 40贷:应收账款 40 ③ 借:银行存款 500 贷:应收账款 500 ④ 借:应收账款 10 贷:坏账准备 10 借:银行存款 10 贷:应收账款 10 ⑤ 借:应收账款 117 贷:主营业务收入[或:产品销售收入、商品销售收入] 100 应交税金——应交增值税(销项税额) 17 2、企业本期应计提的坏账准备:(500+1 053-40-500+117)×5%-(25-40+10)=56.5+5=61.5(万元) 借:资产减值损失-计提的坏帐准备61.5贷:坏帐准备61.5解析:第5个小题中并没有给出丙企业还款的日期,因此不需要做现金折扣的会计处理。 期末应收账款的余额为500+1 053-40-500+117=1130万元, 期末未计提坏账准备前 “坏账准备”科目余额为25—40+10= —5万元,因此本期应计提的坏账准备为(500+1 053-40-500+117)×5%-(25-40+10)=56.5+5=61.5(万元)
期末成绩决定我寒假生活
1.振华公司2004年5月对原材料进行了清查,发现以下账实不符:(10分)1.盘盈账外钢材6吨,价值为18000元,经批准转作营业外收入。2.在财产清查中,发现购进的某种原材料实际库存较账面库存短缺800元。经查属于管理人员王敏的过失。要求:根据以上经济业务编制会计分录。答案1批准前借原材料-钢材18000贷待处理财产损益18000批准后借待处理财产损益18000贷营业外收入180002处理前借待处理财产损益800贷原材料800处理后借其他应收款-王敏贷待处理财产损益2.某企业2004年3月31日银行存款日记账余额为70500元,银行转来的对账单余额为127500元,经过逐笔校对,发现以下未达账项。1、企业送存转账支票60000元,并已登记银行存款增加,但银行尚未记账。2、企业开出转账支票45000元,但持票单位尚未到银行办理转账,银行尚未记账。3、企业委托银行代收某企业购货款75000元,银行已收妥登记入账,但企业尚未收到收款通知。4、银行代企业支付养路费3000元,银行已登记企业银行存款减少,但企业尚未收到银行付款通知,尚未记账。要求:根据上面的资料编制此企业的3月份的银行存款余额调节表。答案银行余额调节表银行存款日记账70500银行对账单127500+银行已收,企业未收75000+企业已收,银行未收60000-银行已付,企业未付3000-企业已付,银行未付45000余额142500142500