会计税前扣除实务

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隔窗病人

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税前扣除主要指所得税税前扣除项目,包括企业所得税、个人所得税税前可以扣除的项目。

主要包括:与取得收入有关的、合理的、实际发生的支出,包括成本、费用、税金、损失和其他支出。

比如:业务招待费,税法规定年收入在1500万元以下不超过千分之五可以扣除,某企业年收入1000万元,但是它的业务招待费当年花了8万元,而税法规定只能在税前扣除5万元的业务招待费。

那么多花的3万元虽然也是企业的花出去的费用,但是税法不允许在税前扣除,也就是说这3万元的成本要调出成本费用,假如该企业是赢利的企业,那么这3万元,就要交纳企业所得税。

扩展资料

税前扣除的确认一般应遵循以下原则:

1、权责发生制原则。

即纳税人应在费用发生时而不是实际支付时确认扣除。

2、配比原则。

即纳税人发生的费用应在费用应配比或应分配的当期申报扣除。纳税人某一纳税年度应申报的可扣除费用不得提前或滞后申报扣除。

3、确定性原则。

即纳税人可扣除的费用不论何时支付,其金额必须是确定的。

4、相关性原则。

即纳税人可扣除的费用从性质和根源上必须与取得应税收入相关。

5、合理性原则。

即纳税人可扣除费用的计算和分配方法应符合一般的经营常规和会计惯例。

参考资料来源:百度百科--税前扣除

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可免独醉

会什锐前扣除的问题?扣税是针对国家标准来扣的,不会乱扣税收?

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怪咖Weirdo

税前扣除主要指所得税税前扣除项目,包括企业所得税、个人所得税税前可以扣除的项目。当然也有税后扣除,税后收益是指扣除所得税费用的净利润,每股净收益是指净利润与股本总额的比值。

在计算所得税时,允许税前扣除的费用开支不用理它,不允许税前扣除的费用开支你将会计利润加上这部分来计算所得税(当然还要考虑调减项目)。

扩展资料:

一、税前扣除项目主要包括:

与取得收入有关的、合理的、实际发生的支出,包括成本、费用、税金、损失和其他支出,准予在计算应纳税所得额时扣除。

1、税金:指销售税金及附加

(1)六税一费:已缴纳的消费税、营业税、城建税、资源税、土地增值税、出口关税及教育费附加;

(2)增值税为价外税,不包含在计税中,应纳税所得额计算时不得扣除。

(3)企业缴纳的房产税、车船税、土地使用税、印花税等,已经计入管理费中扣除的,不再作为销售税金单独扣除。

2、其他支出,是指除成本、费用、税金、损失外,企业在生产经营活动中发生的与生产经营活动有关的、合理的支出。

提示:企业发生与生产经营有关的手续费及佣金支出,不超过以下规定计算限额以内的部分,准予扣除;超过部分,不得扣除。

①保险企业:财产保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的15%(含本数,下同)计算限额;人身保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的10%计算限额。

②其他企业:按与具有合法经营资格中介服务机构或个人(不含交易双方及其雇员、代理人和代表人等)所签订服务协议或合同确认的收入金额的5%计算限额。

二、税后收益公式

由于所得税的作用,企业经营收入中的一部分会流出企业,企业实际得到的现金流入是税后收益。其计算公式为:

税后收益=经营净利(1-税率)

参考资料来源:百度百科-税前扣除

参考资料来源:百度百科-税后收益

133评论

曾有你陪伴

税前扣除主要指所得税税前扣除项目,包括企业所得税、个人所得税税前可以扣除的项目。像社保部分就可以在计算个税前扣除 。在企业缴企业所得税时可以在成本费用中扣除的,就是税前扣除项目。如:管理费用(但不包括不符合规定或超出扣除限额的部分,超出扣除部分是指税法规定只允许扣除一部分,如定额计税工资,每人每月1600元,如果企业发给你1700元,那超出的100元企业在缴企业所得税时就要做纳税调增,不允许税前扣除)税前扣除是指在计算所得税时的说法.这是会计法与税法有差异的地方:1.会计处理时,实际发生的费用开支是入了账的; 2.在计算缴纳所得税时(即常说的税法上的规定)有些不允许在税前列支的费用,就要将利润调增.也可以说不允许税前扣除的费用开支是要交所得税的. 总之,平时你该怎么处理怎么处理,发生了的就入账. 在计算所得税时,允许税前扣除的费用开支不用理它,不允许税前扣除的费用开支你将会计利润加上这部分来计算所得税(当然还要考虑调减项目)

28评论

杂纵

是的,业务招待费支出按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的0.5%。,福利费工资总额的14%。文印费、快递费等取得业务发生时的发票,企业经营活动发生的费用可以按实际发生额税前扣除。

86评论

相离别

税前扣除主要指所得税税前扣除项目,包括企业所得税、个人所得税税前可以扣除的项目。当然也有税后扣除,税后收益是指扣除所得税费用的净利润,每股净收益是指净利润与股本总额的比值。

根据《企业所得税税前扣除办法》:

第六条 除条例第七条的规定以外,在计算应纳税所得额时,下列支出也不得扣除:

(一)贿赂等非法支出;

(二)因违反法律、行政法规而交付的罚款、罚金、滞纳金;

(三)存货跌价准备金、短期投资跌价准备金、长期投资减值准备金、风险准备基金(包括投资风险准备基金),以及国家税收法规规定可提取的准备金之外的任何形式的准备金;

(四)税收法规有具体扣除范围和标准(比例或金额),实际发生的费用超过或高于法定范围和标准的部分。

第七条 纳税人的存货、固定资产、无形资产和投资等各项资产成本的确定应遵循历史成本原则。纳税人发生合并、分立和资本结构调整等改组活动,有关资产隐含的增值或损失在税收上已确认实现的,可按经评估确认后的价值确定有关资产的成本。

扩展资料:

根据《企业所得税税前扣除办法》:

第四条 除税收法规另有规定者外,税前扣除的确认一般应遵循以下原则:

(一)权责发生制原则。即纳税人应在费用发生时而不是实际支付时确认扣除。

(二)配比原则。即纳税人发生的费用应在费用应配比或应分配的当期申报扣除。

纳税人某一纳税年度应申报的可扣除费用不得提前或滞后申报扣除。

(三)相关性原则。即纳税人可扣除的费用从性质和根源上必须与取得应税收入相关。

(四)确定性原则。即纳税人可扣除的费用不论何时支付,其金额必须是确定的。

(五)合理性原则。即纳税人可扣除费用的计算和分配方法应符合一般的经营常规和会计惯例。

第五条 纳税人发生的费用支出必须严格区分经营性支出和资本性支出。资本性支出不得在发生当期直接扣除,必须按税收法规规定分期折旧、摊销或计入有关投资的成本。

参考资料来源:百度百科-税前扣除

参考资料来源:百度百科-税后收益

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痴心一片

基本可以这么理解的,但你的说法不够完整。还有例如工会经费(工资总额的2%)、职工教育经费(工资总额的8%)等等的,都有在当年度税前扣除的执行标准。另外,其他未作执行标准规定的,应据实列支,如经检查发现虚列费用的,那么,是需要做纳税调整的。

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