会计做账流程试题

涉及现金与银行存款相互划转的业务，应编制的记账凭证有银行存款付款凭证、现金付款凭证。

对于涉及“库存现金”和“银行存款”之间的经济业务，为避免重复，一般只编制付款凭证，不编制收款凭证。

因此，从银行提取现金只编制银行存款付款凭证，将现金存入银行只编制现金付款凭证。

扩展资料

库存现金的核算

1、本科目核算企业的库存现金。

企业内部周转使用的备用金，可以单独设置“备用金”科目核算。

2、企业应当设置“现金日记账”，由出纳人员根据收付款凭证，按照业务发生顺序逐笔登记。每日终了，应当计算当日的现金收入合计额、现金支出合计额和结余额，并将结余额与实际库存额核对，做到账款相符。

有多币种现金的企业，应当按照币种分别设置“现金日记账”进行明细核算。

3、企业收到现金，借记本科目，贷记相关科目；支出现金做相反的会计分录。

4、本科目期末借方余额，反映企业持有的库存现金余额。

（一）1、平均年限法：（100000-4000）5=19200元年。2、双倍余额递减法：年折旧率：25*100%=40%。第一年：100000*40%=40000元，第二年：（100000-40000）*40%=24000元，第三年：（60000-24000）*40%=14400元。最后两年折旧额是（36000-14400-4000）2=8800元。3、年数总和法：年折旧率=尚可使用年数年数总和×100%，第一年：（100000-4000）*515=32000元，第二年：96000*415=25600，第三年：96000*315=19200。第四年96000*215=12800。第五年96000*115=6400。（二）1、提盈余公积：借：利润分配-未分配利润246000

（一）1、平均年限法：（100000-4000）5=19200元年。2、双倍余额递减法：年折旧率：25*100%=40%。第一年：（100000-4000）*40%=38400元，第二年：（96000-38400）*40%=23040元，第三年：（57600-23040）*40%=13824元。最后两年折旧额是（34560-13824）2=10368元。3、年数总和法：年折旧率=尚可使用年数年数总和×100%，第一年：（100000-4000）*515=32000元，第二年：96000*415=25600，第三年：96000*315=19200。第四年96000*215=12800。第五年96000*115=6400。（二）1、提盈余公积：借：利润分配-未分配利润 贷：利润分配-提取法定盈余公积 -提取任意盈余公积借：利润分配-提取法定盈余公积 189000-提任意盈余公积 94500 贷：盈余公积-法定盈余公积 189000 -任意盈余公积 94500 2、分配利润：借：利润分配-未分配利润 400000 贷：利润分配-应付利润 400000 借：利润分配-应付利润400000贷：应付利润 400000不做了，做累死了。等有时间再来。

涉及现金与银行存款相互划转的业务，应编制的记账凭证有银行存款付款凭证、现金付款凭证。

对于涉及“库存现金”和“银行存款”之间的经济业务，为避免重复，一般只编制付款凭证，不编制收款凭证。

因此，从银行提取现金只编制银行存款付款凭证，将现金存入银行只编制现金付款凭证。

银行存款付款的处理程序一般处理程序为：

(1)复核付款原始凭证(如购货合同、购货发票等)的合法性、真实性、准确性。

(2)填写付出票据登记簿，详细记载付款日期、结算种类、内容及付款金额等。

(3)填写支票及结算凭证。

(4)到开户银行办理转帐(或结算)手续。

(5)根据付款凭证登记银行存款日记帐。

第一题：加权平均法， 销售成本单价=（8700+12710+19200+14850+6120）（3000+4100+6000+4500+1800）=3.17即1月份的销售成本=（2500+5500+7000）*3.17=475501月份期末结存金额=8700+12710+19200+14850+6120-47550=14030先进先出法1月10的销售成本=2500*3.17=79251月13日销售成本=500*3.17+4100*3.1+900*3.2=171751月25日销售成本=5100*3.2+1900*3.3=225901月份总销售成本=7925+17175+22590=476901月份期末结存金额=8700+12710+19200+14850+6120-47690=13890第二题当月利润加权平均法比先进先出多47690-47550=140当月所得税加权平均法比先进先出多140当月资产价值加权平均法比先进先出多140第三题年结存货=10万+2万=12万，本年度销售成本=12万+25万—2万=35万第四题 1。先进先出法 销售成本=400*20+200*22+200*24=17200 期末存货成本=400*20+200*22+300*24+300*26+200*28-17200=15800 加权平均法 销售成本=800*（（400*20+200*22+300*24+300*26+200*28）（400+200+300+300+200））=18857.14期末存货成本=400*20+200*22+300*24+300*26+200*28-18857.14=14142.862.利润相差：18857.14-17200=1657.14第五题 1.先进先出 3月末的期末成本=（40*30+20*40+90*50）-（13*30+27*30+8*40+12*40+52*50）=6500-（390+810+320+480+2600）=2220 3月的毛利=（13*35+35*45+60*60）-（13*30+27*30+8*40+12*40+52*50）=5530-4600=930 2，加权平均3月份的存货成本=（40*30+20*40+90*60）（40+20+90）*（13+35+60）=6500150*108=4680 3月的毛利=（13*35+35*45+60*60）-4680=5530-4680=850

涉及现金与银行存款相互划转的业务，应编制的记账凭证有银行存款付款凭证、现金付款凭证。

对于涉及“库存现金”和“银行存款”之间的经济业务，为避免重复，一般只编制付款凭证，不编制收款凭证。

因此，从银行提取现金只编制银行存款付款凭证，将现金存入银行只编制现金付款凭证。

记账凭证的日期填写

填写日期一般是填财会人员填制记账凭证的当天日期，也可以根据管理需要，填写经济业务发生的日期或月末日期。如报销差旅费的记账凭证填写报销当日的日期；现金收、付款记账凭证填写办理收、付现金的日期。

银行收款业务的记账凭证一般按财会部门收到银行进账单或银行回执的戳记日期填写；当实际收到的进账单日期与银行戳记日期相隔较远，或次月初收到上月的银行收、付款凭证，可按财会部门实际办理转账业务的日期填写。

银行付款业务的记账凭证，一般以财会部门开出银行存款付出单据的日期或承付的日期填写；属于计提和分配费用等转账业务的记账凭证，应以当月最后的日期填写。