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散一世繁华颠半世流离
基层医疗卫生机构会计实务(部份会计分录)从银行提取现金:借:现金5000贷:银行存款5000从零余额账户提取现金:借:现金2000贷:零余额账户用款额度授权支付2100301城市社区卫生机构1000零余额账户用款额度授权支付2100302乡镇卫生院1000提供基本医疗和公共卫生服务等收到现金时:借:现金2000贷:待结算医疗款1000医疗收入门诊收入挂号收入500医疗收入住院收入药品收入西药500垫付职工因出差等原因所需的现金:借:其他应收款张三2000贷:现金2000无法查明的现金短缺:借:其他支出现金短缺200贷:现金200无法查明的现金溢余:借:现金200贷:其他收入其他200现金短缺,属于过失人赔偿的部份:借:其他应收款张三100贷:现金将款项存入银行:借:银行存款2000贷:库存现金500应收医疗款张三500医疗收入门诊收入挂号收入500付货款:借:应付账款甲公司3000贷:银行存款3000购卫生材料,开出支票:借:医疗卫生支出医疗支出卫材支出3000贷:银行存款3000收到代理银行盖章的“授权支付到账通知书”:借:零余额账户用款额度授权支付2100301城市社区卫生机构2000零余额账户用款额度授权支付2100302 乡镇卫生院2000贷:财政补助收入基本支出公用经费4000零余额账户用款额度,支付材料款,修理费:借:库存物资药品药房西药房 2000库存物资卫生材料2000库存物资低值易耗品2000医疗卫生支出医疗支出药品支出2000医疗卫生支出医疗支出维修费2000医疗卫生支出公共卫生支出人员支出2000贷:零余额账户用款额度授权支付2100302 乡镇卫生院12000财政直接支付购买设备款:借:财政基建设备补助支出设备购置支出 20000贷:零余额账户用款账额度直接支付2100302 乡镇卫生院20000同时:借:固定资产B超20000贷:固定基金固定资产占用20000从零余额账户提取现金:借:现金2000贷:零余额账户用款额度授权支付2100302 乡镇卫生院2000年末,按照代理银行提供的对账单作注销额度时:借:财政应返还额度授权支付2100301 基层卫生医疗机构12000财政应返还额度授权支付2100302 乡镇卫生院12000贷:零余额账户用款额度授权支付2100301 基层卫生医疗机构12000零余额账户用款额度授权支付2100302 乡镇卫生院12000如本年度财政授权支付预算指标数大于零余额账户用款额度下达数,按照两者差额:借:财政应返还额度授权支付2100301 基层卫生医疗机构2000财政应返还额度授权支付2100302 乡镇卫生院2000贷:财政补助收入基本支出公用经费4000下年度收到财政部门批复的上年末未下达零余额账户用款额度时,按照批复额度:借:零余额账户用款额度授权支付2100301 基层卫生医疗机构2000零余额账户用款额度授权支付2100302 乡镇卫生院2000贷:财政应返还额度授权支付2100301 基层卫生医疗机构2000财政应返还额度授权支付2100302 乡镇卫生院2000
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