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作业是个老油条
初读稻盛和夫先生《经营与会计》时确实觉得有点吃力,毕竟自己不是财务专业出身,对于其中所讲到的内容知之甚少,但是经过第二次静心阅读后,我发现对其中的理念原则以及所举的实例有了更深刻的了解和认识,所谓“读书百遍、其义自见”说的就是这个道理,这也正说明自己今后一定要多加强学习,多接触不同领域的知识,以更快提高自身的能力。读完书后一定要多加总结和思考,那么接下来就由我和大家来分享下阅读本书的一些感想。《经营与会计》主要讲的是:稻盛和夫先生在创业之初对会计科目一无所知,他是技术出身,当时能做的只是全身心投入工作,但是企业经营中每天都要面临各种各样复杂的问题,而这些问题让他感到很不安,经过一番思索后,他觉得一切事物都应该遵循原理原则进行解决和处理,对于每一个问题他决心依据自己的经营哲学从正面解决,也就是正确做人的基础上开展经营。稻盛和夫先生的会计学基本思维模式是追求事物的本职,以作为人何为正确为基础对事物进行判断,追溯事物的本质,同时以做人的基本道德和良心为基础开展经营。 本书重点阐述了会计学在管理过程中起到的重要作用,同时也阐述了企业经营中重要原则与会计的关系。本书共分为七章,其中每一章对应一个经营与会计的原理原则,分别是现金流经营原则、一一对应原则、筋肉坚实的经营原则、完美主义的原则、双重确认的原则、提高核算效益的原则和玻璃般透明经营的原则。接下来就这七条原则谈谈我的一些想法。 现金流经营原则就是经营要聚焦在现金的流动上,必须以现金为基础,实事求是的反映企业现阶段的实际资金情况。经营者要时刻了解资金去了哪里,及时关注每日的资金情况,要在土表正中相扑,而不是到了来不及的时候再去了解。只有这样才能及时应对,及时调整经营策略。只有把现金经营作为基础,放在中心位置,才能做好经营。 一一对应原则是指在经营活动中必须保证钱、物的流动与票据的一一对应,构建一个透明的监督管理系统。如果销售票据和进货票据不一一对应,销售和利润每个月会有起伏波动,这样就会出现错误的数据,那么在错误的数据基础上进行经营判断的话,就很有可能将公司导入错误的方向。所以说,坚持贯彻一一对应原则可以确保企业经营者做出正确的判断,保证企业健康发展。 筋肉坚实的经营原则是指在企业经营过程中必须注重成本管理,要有效降低成本,提高企业产品的核心竞争力。如果企业有效降低成本,那么在销售收入同等的情况下就增加了企业的利润。比如文中提到的即买即用,也就是用多少买多少,不进行一次性大量买进,而是在需要时再购买,这样就避免了一次性大量买进会使企业存在很大风险,承担不必要的费用支出。所以这一原则同样适合应用到日常经营中。 完美主义的原则是指在企业经营中不允许妥协,所有工作都要尽可能追求完美,达到每个细节,以最完美的形式呈现。作为经营者不仅要从宏观上明白整个公司的状况,而且还要在微观上了解部下所做的工作,了解每一个员工以及现场工作的情况,这样才能不断加强完美主义的实施,成为一名优秀的经营者。同时,只有企业领导者严格的审核,员工的工作就会少出现问题,这样就能使完美主义渗透到公司的每个部门和每一个人。 双重确认的原则是一种保护企业也保护员工的机制,主要目的是杜绝员工在工作过程中犯错误甚至犯罪,与一一对应原则有异曲同工之妙。让两个以上的人进行相互监督、审核、确认,由此来推进工作,这一原则贯彻执行能使员工在工作中规避风险,也能提高业务本身的可信度,保证企业组织的健全性。 提高核算效益的原则是指在提高销售收入的同时,要不断利用各种方法进行费用压缩从而实现利润的增加,也就是运用销售最大化、费用最小化的原则,来提高单位时间效益核算,追求附加价值。每一个独立的单位都负有一个独立的经营责任,这样个体就能更加清楚和明确自己的目标,并根据目标和努力去提高创造价值。 玻璃般透明经营的原则是指光明正大地向企业所有成员公开财务账目信息,尽可能的让每一个员工知晓公司整体的情况、前进的目标,同时也让员工知道公司前进的困难和经营上的难题。这种做法对于提高公司员工的道德水准、形成公司整体合力是非常有帮助的,也更容易让企业达到目标。 通过本书的学习,我感悟很深,也深知需要通过不断的学习来提高自己的价值。而作为企业经营者更需要通过不断的学习与贯彻经营原理原则来加强企业的管理,只有这样才能保证企业的不断发展与成长。
你上扬的嘴角
工作中只有用心做事,才能学到更多,学到的任何技能和知识都可能成为自己未来的生存工具,工作是一个人生存的手段,是幸福人生的保障。下面我给大家带来会计基础工作心得感想,希望能帮助到大家!
会计基础工作心得感想1
根据中支内审工作部署,20__年12月份分别在全行范围内开展对内部控制管理风险的分析评价活动。依照内控评价方案,分“内部控制环境”、“风险识别与评估”、“控制活动”、“信息交流与反馈”、“监督评审”五个方面内容对支行内控制度进行评审,将定期风险分析评价工作渗透到全行每一个职能股室、每一个工作环节和每一个岗位。
我们将评价的监督对象确定为一线营业人员和各级管理人员;以重点股室、关键岗位、薄弱环节的审计为主;有针对性地检查监督各职能部门建立的各项制度,注意内控制度和管理上的漏洞和缺陷。拓展了评价范围,提升了评价层次。通过审计评价,共发现重要岗位尚存在十多项风险隐患和薄弱环节,一一列出,分析存在问题的原因,提出合理的防范措施和建议,并书面报告市中支和支行领导,督促各项内部控制制度在全行得到严格落实。现将工作 总结 如下:
(一)积极开展内部审计调查工作
我们根据本行的重点工作、簿弱环节及风险点确定审计调查项目二项。分别是《对瑞安支行集中采购管理情况的调查》、《对瑞安支行外汇法规、内控制度和业务操作规程执行情况的调查》。
今年8月份对支行集中采购管理情况进行了调查,发现一些管理上的欠缺和不规范的操作,提出了整改意见和建议。
今年11月份对支行外汇法规、内控制度和业务操作规程执行情况进行了调查,通过现场询问、调阅部分档案资料和观察临柜操作情况,基本了解和掌握了瑞安支局外汇管理工作情况;从调查情况来看,瑞安支局能够较好地执行外汇法规,及时贯彻落实外汇政策,建立了比较健全的内控管理制度,业务授权分责明确。并能根据上级局的内控要求,结合自身特点,对各项内控制度予以细化补充,及时修订完善了各项外汇业务操作流程、外管股各岗位工作职责、外管股人员考核办法,建立了《内控督导检查办法》。但也发现了不少一问题,根据问题的不同性质提出整改建议,基本得到整改落实。促进了外汇管理部门更好地贯彻和执行外汇法规政策,严格内部管理制度,规范业务操作。
今年我们通过审计调查,共发现了违规现象20余项,提出整改建议20条,大部分已得到整改落实,分别撰写的调查报告已呈报给支行行长和中支内审科。
(二)积极开展审计发现问题“回头看”活动
在行长亲自督导下,我支行由内审牵头,认真组织开展了对20__年度以来审计查出问题整改情况的检查,做足做细“亡羊补牢”工作,强化了整改落实,巩固了审计监督成效。
1、领导重视,强化整改意识。布置安排对20__年度以来审计发现问题和整改情况进行检查事宜。要求有关部门进一步落实责任,制定切实可行的措施;强化整改意识,主动查找风险隐患,坚决杜绝同类问题的再次发生。
2、精心组织,确保整改实效。安排专人对所有审计项目进行逐一梳理,认真排查问题整改情况;并要求各部门将自查情况、未整改原因及下一步具体整改措施报内审部门。内审在各部门自查的基础上,组织人员进行了再检查。
3、强化责任,落实整改措施。制定了瑞安支行内审整改责任追究制度,对检查发现的问题经过直接责任人、部门负责人认定后,根据问题的原因、性质和情节等采取相应的责任追究措施,并给予经济处罚。
4、严格督促,实现整改目标。针对个别未整改到位的问题,督促,制定下一步具体整改措施。通过开展审计发现问题整改情况的“回头看”活动,真正实现了“整改促完善、整改促提高、整改促进步”的目标。
(三)积极参加市中支内审项目检查
根据中支内审科的统一安排,今年主要参加了对泰顺县支行的行政执法检查、对乐清支行行长履职审计、对温州中心支局外汇依法行政审计,对参与的每一个项目检查都能认真尽职地对待,保质保量完成任务。
会计基础工作心得感想2
我是中国银行的一名普通员工。在行工作的近三年中,我始终保持着良好的工作状态,以一名合格行员工的标准严格的要求自己。立足本职工作,潜心钻研业务技能,使自己能在平凡的岗位上奉献青春,为行事业发出一份光,一份热。我要求自己不断进步,努力工作之余,我参加电大学习,于今年顺利取得了会计大专文凭,并在今年“中国银行分行第七届业务技术比赛牡丹卡申请表信息输入比赛”中获得市第一名。
履行职务情况:
在党组织和行领导的精心培育下和教导下,在部门领导的直接指导下,同事们的关心帮助下,我通过自身的不断努力,无论是思想上、学习上还是工作上,都取得了长足的发展和巨大的收获,现将工作业绩总结如下:
工作上,本人能忠于职守,严于律已,工作勤恳,严格执行国家金融政策,遵守省行、支行的各项规章制度,积极响应上级行的有关号召,在授权范围内积极开展各项工作。我在许多工作流程的细节上想点子、找方法,在符合有关规章制度的前提下简化流程、提高效率,更好地完成工作要求。
学习上,自从参加工作以来,我从没有放弃学习理论知识和业务知识。刚工作我就利用业余时间自学,我没有满足于现状,由于学习勤奋刻苦,成绩优良。不但掌握和提高了金融知识,也有了一定的理论水平。学习理论的同时,更加钻研业务,把学到的金融知识融会到工作中去,使业务水平不断提高。
提高学习积极性。我会想方设法鼓励大家,让大家按时上早晚自习,提高全体同学的学习积极性,积极为大家营造良好的学习氛围,让同学们都取得理想的成绩。
收集学生对老师的意见和老师的教学动态。在很多情况下,老师无法和那么多学生直接打交道,很多老师也无暇顾及那么多的学生,学习委员是老师与学生之间沟通的一个桥梁,学习委员要及时地向专业老师提出同学们的建议、疑问,熟悉老师对学生的基本要求;汇报同学们对各课程老师的教学质量评估等等。
帮助同学们解决学习上的问题,有问题及时与老师联系,尽快解决同学们的问题。及时上传各科课件和作业要求,及时向老师反馈同学们的学习情况,增进老师同学间沟通,做好桥梁作用。平时上课和老师的沟通,把同学的需要和老师的需要双向反馈,临时通知同学们与学习相关的事情。配合学院及时向同学们通知课程变更安排,不影响老师的教学进程和同学们上课时间。
配合辅导老师及时向同学传达学校和学院的各项通知,和其他班委一起协调完成各项班级工作配合其他班委同学组织各种活动。提高同学们参加共享活动的热情,鼓励同学们参加各种竞赛活动,提高综合能力。
树立团体意识和集体责任感,对待自己份内的每一件事情、每一项班级工作都认真负责,积极落实自己的任务,做到为同学们服务,保证全体同学的学习利益。
针对以上问题,我今后的努力方向是:
一是加强理论学习,进一步提高自身素质。对前台金融业务的熟悉,不能取代对提高个人素养更高层次的追求,必须通过对市场经济理论、国家法律、法规以及金融业务知识、相关政策的学习,增强分析问题、解决问题的能力。
二是增强大局观念,努力克服自己的偶尔消极情绪,提高工作质量和效率,积极配合领导、同事们把工作做得更好。
三是除了要加强自己的理论素质和专业水平外,作为储蓄岗位一线员工,我更要不断加强自己的业务技能水平,这样我才能在工作中得心应手,更好的为广大客户提供方便、快捷、准确的服务。
立足本职岗位,热诚服务客户。我所在的岗位是我行的服务窗口,我的一言一行都代表着本行的形象。我的工作中不能有一丝的马虎和放松。因此这样的工作环境就迫使我自己不断的提醒自己要在工作中认真认真再认真,严格按照行里的制定的各项规章制度来进行实际操作。我所服务的客户文化层次和性格脾气各不相同,我时刻提醒自己要从细节做起,把行里下发的各种精神与要求落实到实际工作中,细微化,平民化,生活化,用心来为广大顾客服务。当我听到客户对我说:你的活儿干的真快你的态度真好这样的话的时候。我心里就万分的高兴,那并不光是对我的表扬,更是对我工作的认可,更是对我工作的激励。
我们就应该在工作中从一点一滴做起,不怕苦,不怕累,率先垂范,勇挑重担,爱岗敬业,不计较个人名利,个人得失,无私奉献。工作中碰到困难,不要气馁推诿,要虚心向老同志请教,积极寻求解决问题的办法,问题解决后要及时总结经验,改进工作方法,避免重蹈覆辙。做为青年人,我们有更旺盛的精力投入到工作,对新业务也有更强的接收能力,我们要发挥自己的优势,把握新业务新技能后要向其他同志讲解,使大家都尽快把握以促进业务的更快发展。
会计基础工作心得感想3
20__年年底岗位调整,现在的我由一个普通员工成为一名主管会计,压力也相应的增加了!羡慕的眼神、支持和赞许的话也听了不少!而我到觉得没什么,心里比较平静,心中似乎也没有什么可喜悦的!可能是因为上学就当过班干部,工作后也有从事过管理的岗位。又是一个新的起点新的开始银行会计工作总结,确实是个锻炼人的机会!
20__年将要过去,回顾近一年来的工作,感触良多,收获不小。近一年来,在行长的正确领导下,各部门的全力支持下,严格自律,规范管理,踏实工作,热情服务,履职尽责,任劳任怨,锻炼了自己,提高了财务管理水平。当然,也存在些许不足,在此,对大家给予我的关爱和帮助表示衷心的感谢!下面就我近一年的工作情况简要汇报一下:
一、主要工作
本人将工作重点放在财务服务、规范上,我感到只有搞好服务才能做好工作,只有坚持规范才能减少风险与差错。此后,以优质服务为先导,以规范制度为理念,立足做好常规工作,着眼推进重点工作。取得了一定进展,收到了一定成效,做了大量事务性的工作。工作方面:踏实工作,履行职责,认真执行《会计法》,规范记账凭证的编制,严格对原始凭证的合理性进行审核,强化会计档案的管理等。按规定时间完成每个季度单位存款账户的对账工作,另外按时完成市行布置的补发信用机构代码证得工作,及时申报各项税金。在各类年中审计、年终预审及财政税务检查中,积极配合相关人员工作。
学习方面:虚心请教,不断提高,完善各项财务基础制度,加强业务学习,提高业务水平,提升思想境界,剖析自我,查找不足,摆正自身位置,寻求良好的工作方式,提高工作效率,探寻人性化管理,振作精神,严格要求,胜任本职工作。在工作中学习,在总结中提高,在培养全面素质上下功夫,注重细节,养成良好习惯,做好工作。思想方面:积极上进,团结协作,充分发挥主观能动性和工作积极性,不断提高团队整体素质,营造和谐氛围,树立开拓创新、务实高效的形象。不断加强财务人员之间的相互学习、相互交流、互帮互助、互相补台,打造和谐高效工作团队,达到在工作中相互认同、相互理解、相互支持、共同提高。
二、存在不足
1、自身学习抓的不紧,理论学习不够认真,学得不深不透,忙于事务,创新不足;
2、疲于应付日常事务,前瞻性、系统性研究较为欠缺;
3、财务分析、预测水平有待提高,财务信息的决策能力有待增强;
4、工作中有时缺乏耐心有点急躁的现象,以后有待加以克服。
三、下步工作思路
20__年我国的社会经济形势将发生更加深刻的变化,将蕴藏着巨大的机遇,也包含着严峻的挑战。新年意味着新起点、新气象,随之要有新的精神面貌和新的干劲,我决心再接再励,与时俱进,继续搞好优质服务,努力坚持规范,着力推进创新,积极探索解决新形势下财务工作面临的新情况新问题,理好财、服好务、办好事。积极主动出谋划策,精打细算,确保营运资金流转顺畅、确保投资效益、确保财务优化管理。把财务做精做细,搞好成本归集。
拓展财务管理与服务职能,实现财务管理“零”死角,挖掘财务活动的潜在价值,充分发挥支撑服务职能,合理有效配置有限资源,切实防范财务风险,限度降低成本,促进单位全面健康发展。在提高企业竞争力方面尽更大的义务与责任,不断鞭策自己,加强学习,以适应时代与企业的发展,和大家共同进步,与公司共同成长。
会计基础工作心得感想4
回顾一年来的工作,在上级行的大力支持和行领导的正确领导下,本人能奋力拼搏,务实创新,围绕全行中心工作,深化会计改革,狠抓基础建设,规范业务操作,强化监督职能,加强人员管理和培训,增强风险防范能力,圆满完成了全年各项工作任务。长青支行的会计工作有了全面提高,受到上级行和支行的肯定,现将本人一年来的工作总结如下:
学习方面
本人能吃苦耐劳勤奋好学,能全面掌握长青支行所有柜面业务知识。在20__年参加了省行dcc讲师团培训班,被省行评为优秀学员。学成后与其他三位共同完成了娄底分行柜面人员的全员培训工作。为dcc系统的顺利上线做出了应有的贡献。个人获得省行数据集中工程推广项目贡献奖。利用业余时间不断给自已充电,参加了__年11月国际注册内部审计师资格考试。
工作方面
做为管理者,能与支行负责人一起奋力拼搏,务实创新,围绕全行中心工作,深化会计改革,狠抓基础建设,规范业务操作,强化监督职能,加强人员管理和培训,增强风险防范能力,圆满完成了全年各项工作任务。用心管理,进行人性管理,并与支行领导达成共识:业务发展与风险防范的最终目标都是一致的,规范经营是基础,均是为了建行业务的稳健发展。使长青支行圆满地完成了各项任务。
__年度安全行建设综合考核中被市分行确认为15个a类行之一,考评分为97.7分,名列第一。会计基础工作等级被市分行确认为8个二级等级行之一。在市分行__年11月至__年3月开展的“抓服务、树形象、促营销”的柜面服务竞赛活动中获得二等奖。
会计基础工作心得感想5
根据我行20__年这一年来会计结算工作中的实际情况,我们在__年的工作主要从三个方面着手:抓内控制度建设、抓会计核算质量、抓柜员业务素质以提高我行的服务水平与风险防范能力。现就针对这三个方面工作内容制定会计结算部在20__年的工作思路:
一、加强内控制度建设,防范风险的发生。随着近年来金融犯罪案件的增多,促使我们对操作的规范、制度的执行有了更高的要求:
1、定期召开由行长及网点主管参加的内控、制度、风险分析会议,提出业务处理中出现的问题并解决,同时形成会议纪要对一些各网点不规范的业务进行统一落实。
2、会计结算部负责着全行的本外币会计、出纳、资金清算、人民币结算业务的管理;组织落实相关制度、办法及柜面业务核算和管理;负责人民币结算中间业务的收入;负责综合业务系统参数表的统一管理;负责全行会计凭证的统一管理,包括领取、分发、保管与销毁的管理;负责会计专用印章的领取、分发、回收和销毁工作;负责全辖现金、有价单证等贵重物品保管、调运业务的管理。这些业务的每一个环节都存在着风险点,要求我们按照制度规定加强对每一个环节的控制。
3、加强对全行所有网点在制度执行及业务操作中的监督检查工作,并落实专人负责,发现问题及时提出并督促对问题的整改落实情况,定期通报会计结算部的检查结果并跟踪落实,杜绝同样问题在网点的二次发生。
二、加强会计核算工作,提高工作质量。因我行的前台临柜人员的流动性较大,而且我行的新业务新办法变化较快,对我行的会计核算质量一直都是个挑战。
1、继续执行柜员绩效考核机制,经过20__年的绩效考核对我行的临柜人员产生了一定的积极作用。20__年我们将更好地利用这一个考核机制,让更多的柜员参加到这个考核中来,以提高柜员的工作主动性与责任性。
2、对在我们检查中发现的问题除进行通报处理外我们将继续执行对临柜人员的经济处罚手段,以及差错人员的业务学习与考试。促使柜员重视业务差错的发生,努力减少差错。
3、有罚有奖,按照全行临柜人员的差错考核情况,对全年无差错及工作表现好的柜员进行奖励,以促进柜员的工作积极性。
4、定期、准确、及时地向市分行会计结算部上报各种会计结算报表。
三、加强业务培训,提高临柜人员的业务处理能力,从而提高她们的业务素质。员工的素质如何是银行能否发展的根本,在目前人员流动频繁的'情况下我们需要有一支高素质的队伍。
1、制定出培训计划,在20__年我们准备对我行股改上市后的会计制度、支付结算办法、新会计科目以及综合业务系统新版本等业务知识以及各种新兴业务进行培训。及时让柜员吸收新的业务知识,帮助她们跟上我行的变革速度。
2、加强与其他各部门之间的联系,在业务培训上做好互通有无,通过邀请其他各部门的业务人员为会计结算柜员讲课,或讲业务知识,或讲自己的工作经验,以加深相互之间的了解,从而相互学习,以提高柜员的业务素质,更好地做好服务。
3、好市分行会计结算部下达的各项会计结算工作,如版本升级、测试验证、帐户管理、计划任务等各项工作安排,并及时将业务信息向下辖网点传达,以更好地完成市分行的工作任务。
4、加强对营业经理的考核与考评工作,使营业经理能发挥潜力,履行好职责,提高我行的会计核算质量。
四、做好与企业之间的联系,召开银企座谈会向客户介绍我行的业务品种、新的结算方式,加强与客户的沟通,获取各种结算需求信息,更好地为客户解决结算上的难题。
作为会计结算部,还起着与市分行及支行下辖网点的上承下接工作,20__年我们将加强与市分行之间的工作衔接,及时将各项工作任务落实下辖各网点,努力完成市分行下达的各项任务。同时,加强与各部门之间的工作配合,共同为工行发展努力。
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没有对话的独白
《一本书读懂财报》这本书是我从头到尾认认真真读的第二本关于报表讲解及报表分析的书,另外一本是营长推荐的《让财报说话》,可以说这两本书都是用通俗易懂的语言细致的分析,同时又和商业决策密切结合,为我们提供迅速理解财务报表体系和逻辑的敲门砖。 一、一些印象深刻的话 “会计是一门艺术。做会计不仅要把每一步的加减乘除都计算得精确无比,而且要在会计准则的范围之内做出选择和判断,让它能够准确地描绘一家企业。” “行业盈利能力由五个方面影响:现有企业之间的竞争,新进入者的威胁,替代产品的威胁,购买者的议价能力,供货方的议价能力。” “流动资产实际上扮演了两个角色:一个角色是为企业偿还流动负债做准备。另一个角色是为企业的日常运营提供流动资金。” “现金流量表是从风险的角度来衡量企业是否能生存下去,资产负债表和利润表是从收益的角度衡量企业有多少家底和多少收益,这三大报表互相依存,互相联系,缺一不可。” “资产负债表让股东了解自己的家底和自己公司的财务状况,企业的目的是赚钱,但在了解赚了多少钱之前,股东必须了解自己投入的资金都去了哪里,又欠了谁的钱,这就是资产负债表提供的信息。肖老师把资产负债表比作企业的单反相机,它只是给企业拍了张照片,只能描述制表时企业的财务状况。利润表是企业的摄像机,是一个时段的概念。利润表告诉我们企业是否赚了钱、在哪里赚了钱,并推断未来一段时间的收益。” 二、总结书中的一些知识点 资产负债表 1.如果亏损1个亿怎么能变成盈利?用3000万房子抵掉1.6亿贷款,再用1.6亿现金买回房子。利润表只受出售资产影响,而不会受到购买资产的影响。这样就产生了1.6亿资产,账面价值增加了1.3亿。 如果一家企业卖出资产很短时间又买入已经卖掉的资产,就可以按照买回交易中的价格重新记录资产的价值。 2.流动资产排序是按照变现速度排序的。 3.与历史成本对应的是公允价值,金融资产、投资性房地产(出租或出售用房地产、办公楼、厂房不属于投资性房地产)一般用公允价值计价。 4.长期应付款一般与租赁有关,融资性租赁等于分期付款购买资产,租入的资产计入资产,未来将要支付的租金总额记入负债。 5.股东权益:总资产-负债,也是净资产。股东从外面拿进来的钱:股本(股份有限公司)或者实收资本(有限责任公司)、资本公积(股东实际投入资金-注册资本)。比如上市公司发行1亿股,每股面值1元,股本是1亿,每股售价20元,则20亿中1亿是股本、19亿是资本公积。股本必须等于注册资本。公司自己赚到的钱没有分给股东而选择留下的部分:盈余公积(中国法律不让分的部分,留存10%,我国特色)和未分配利润(公司自己不想分)。 利润表 利润表反映了企业是否赚钱、在哪里赚的这两个信息。此外,利润表将可持续的营业利润与不可持续的营业外收支和补贴收入分别展示,又可以帮助企业推断出自己在未来一段时间内的收益。因此,利润表实际上有两个作用,它不仅告诉企业,你现在赚了多少钱,这些钱是从哪里赚的,还使企业在一定程度上了解到自己未来的盈利状况。 资产负债表和利润表的内在逻辑 1.资产负债表的存货记录生产成本;卖出去的存货是营业成本,记在利润表中。 2.生产成本分为固定成本和可变成本。扩大了产量而没扩大销量,可以提升毛利,但会造成产品积压。 3.技术研究的研究支出记入管理成本,而外购技术记入无形资产。因此,初创企业会把研究部门设为子公司,母公司从子公司购买技术,这样记入无形资产中,可以粉饰报表。而高利润公司愿意把研究成本记入管理费用,用来减税。 4.未分配利润连接资产负债表和利润表。 现金流量表 1.现金流量表分为经营性活动、投资活动、融资活动。 2.现金流量表则是站在风险的角度揭示企业风险状况和持续经营能力。资产负债表和利润表则是从收益的角度揭示企业家底。 3.现金流量表本身就是一张流水账单。 活用三张表 1.银行放贷关心现金流量表,偿付能力;投资者关心未来收益,利润表;收购企业看资产负债表中的股东权益。 2.同型分析看占比,用同行分析做横向和纵向对比。 3.利润率是效益,周转率是效率,效率*效益是ROA。 4.美国公司流动比率一般在3~4之间,如果低于2就要破产,但中国公司靠借新还旧生存,扣除短期借款后计算流动比率更合理。 影响财务数据的因素有哪些 首先,环境是一个重要因素,比如,世界经济的发展趋势,国家的经济形势,企业所处的行业状态,企业面临着怎样的竞争,当然,即使处于相同环境下的企业依然可能做出完全不同的决策,因为每个企业的战略选择不同。总结总共三方面:一是外部环境存在差异。二是企业的战略定位也有很大差异。三是战略的执行能力也会影响企业的现状及未来的发展。 怎么才能算是好公司? 1.投资资本回报率ROIC和净资本收益率ROE ROIC的分子是税后营业净利润(简单理解成净利润+利息,股东和债券人的收益);分母是投资资本(股东和债券人的投入,股东权益+有息负债,即总资产-应付账款-应付工资-应交税金等)。ROE分子是净利润,分母是总资产。ROIC比ROE更精准的衡量企业的投资价值。 2.衡量企业投资价值的标准就是WACC加权平均资本成本 WACC=(有息负债投资资本)*债务资本成本(就是贷款或者发债利率)*(1-所得税率)+(股东权益投资资本)*权益资本成本(就是行业平均盈利水平) 3.经济利润=ROIC-WACC 4.为什么净利润是正的,但经济利润是负的?因为计算净利润的时候没有考虑股东和债权人的资金成本。 5.ROA和ROE的关系 ROA*权益乘数=ROE 权益乘数=1(1-资产负债率),资产负债率越高,权益乘数越高。企业可以通过提高资产负债率的方式提升ROE。所以,不能只看ROE。ROA就没那么容易操纵了。 通过读这本书,帮助我重新梳理归纳了三大主表的内涵以及它们之间相互作用、相互影响的关键点。使我对咱们企业的经营状况无论从宏观还是微观方面都有了全新的认识,为我们构建公司财务分析决策体系时提供了思路,指明了方向。
追逐着你的航线
会计基础(BasicAccountancy)是指会计事项的记帐基础,是会计确认的某种标准方式,是单位收入和支出、费用的确认的标准.对会计基础的不同选择,决定单位取得收入和发生支出在会计期间的配比,并直接影响到单位工作业绩和财务成果。会计基础是在编制财务报表时,特别是为了确定收入和费用所归属的会计期间、确定资产负债表项目的金额,为运用适合于有关交易和项目的重大概念而提供的方法。会计基础是一种计量标准,它不可能脱离会计体系整体而发挥作用,权责发生制的应用只有在有效的政府会计和财务报告制度框架下才有实际意义。会计基础是现代会计学的重要分支,研究会计学的根本问题,阐明会计基本理论、基本办法和基本技能。是会计从业资格的课程内容。学科关系会计学与高等数学关系密切。各种会计方法和技术都离不开数学。会计学与统计的关系,都对社会经济活动进行数量化描述。会计学按其研究内容,主要有基础会计、财务会计、财务管理、成本会计、管理会计和审计学等重要分支。基础会计阐明会计的基础知识、基本方法和技术。财务会计阐明会计处理各项资产、负债和所有者权益的基本理论和方法;财务管理研究资金的筹措、管理、有效利用的理论和方法。成本会计阐明成本的预测、计划、计算、分析、控制和决策的基本理论和方法。管理会计阐明如何结合企业经营管理,综合地利用企业会计信息的基本理论和方法。审计学阐明对经济活动的合法性、合规性、合理性及效益性进行检查监督的基本理论和方法根据使用资料的对象不同,分为财务会计与管理会计;根据会计主体的性质不同,分为营利组织会计与非营利组织会计;根据会计对象的范围不同,分为宏观会计与微观会计。