零税率初级会计

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【导语】零税率,顾名思义就是不用进行税费缴纳,对于进出口的产品,不仅不需要缴纳税费,还会退还以前缴纳的税款,它是初级会计的重要考点,对于2021年初级会计职称考试备考,我们需要知道和掌握了高频考点,才能更有效备考,也能更节约时间,当然这也和考生自己的努力是分不开的,虽然努力了不一定能够成功,但是放弃了肯定是失败的,下面就给大家带来2021初级会计职称《经济法》重要知识点:零税率,大家赶紧学起来。

【知识点】零税率

提问内容:零税率与免税的区别

回复:

零税率不同于免税。以货物为例,出口货物免税仅指在出口环节不征收增值税;零税率是指对出口货物除了在出口环节不征增值税外,还要对该货物在出口前已经缴纳的增值税进行退税,使该出口货物在出口时完全不含增值税税款,从而以无税货物进入国际市场。

【例-单项选择题】根据增值税法律制度的规定,纳税人提供的下列应税服务,适用增值税零税率的是()。

A.国际运输服务

B.国际货物运输代理服务

C.存储地点在境外的仓储服务

D.标的物在境外使用的有形动产租赁服务

【答案】A

【解析】(1)选项A:适用零税率;(2)选项BCD:免征增值税。

以上就是2021初级会计职称《经济法》重要知识点:零税率,也是客观题的主要考点,当然会计科目也是必考考点,小编也给大家整理了初级会计职称考试常见所有者权益类会计科目表等等,希望大家在备考的时候,也要重点掌握,烈火试真金,逆境试强者,祝大家考试成功!

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东京的风吹散了巴黎的静

税法知识之增值税的零税率、免税、免征及减征

你知道增值税的零税率、免税、免征、减征是什么吗?下面是我为大家带来的增值税的零税率、免税、免征、减征的税法知识,欢迎阅读。

1、增值税零税率:不等于免税,零税率不仅仅是指销售环节免税,而且进货环节包含的.进项税还给与退回,是指外贸企业出口产品和服务时享受增值税退税政策,而且只有一般纳税人企业才能充分享受。

2、增值税免税:指某项应税行为,因为国家政策扶持,销售环节不征收增值税,但进项不允许抵扣,不退还。享受免税的产品或服务,开具发票时,税率栏次选择零。

做会计分录时,无需计提增值税。如蔬菜生产和流通领域免收增值税,直接做如下会计分录:

借: 货币资金

贷 :主营业务收入

不存在增值税以及营业外收入的概念。

3、增值税免征:是指某项应税行为,应征增值税,但因为销售额符合国家免征额度规定的,不征收增值税。此类收入免征增值税,属于政策优惠,但发票开具时,要注明税率。

若小规模企业销售货物月收入10300元,按“小微企业税收优惠”规定,月收入不足3万或按季申报不足9万,免征增值税,会计分录如下:

计提:

借:货币资金

贷:主营业务收入

应交税费

免征:

借:应交税费

贷:营业外收入

4、增值税减征:是指某项应税行为,应征增值税而少征,具体来说或者是先征后返,或者是直接减征,会计处理跟增值税免征基本一样,应交税费的会计科目会因为小规模纳税人和一般纳税人而略有不同。

直接减征:企业处理未曾抵扣进项税额的使用过的固定资产,税法规定是按照3%的征收率简易征收,可以享受减按2%征收的优惠政策。

计提:

借:货币资金

贷:固定资产清理

贷:应交税费

减征:

借:应交税费

贷:营业外收入

先征后返、即征即退等

企业属于双软企业,销售软件产品117000,实缴税金10000元,根据软件产品的税收优惠规定,软件产品实缴税幅超过3%的部分实行即征即退,应退税额=10000-1170001.17*3%= 7000元。

申报时:

借:货币资金 117000元

贷:主营业务收入软件收入 100000

应交增值税 销项税额 17000

计提应退税额:

借:其他应收款 软件产品退税款 7000

贷:营业外收入 7000

该类退税收入属于政府补贴的免税收入,不需缴纳企业所得税,所得税汇算清缴时请注意调整。

关于增值税的优惠处理,大概就这几种,应正确理解、注意区分。

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夜晚一天

1、计税:

零税率:零税率是在计算缴纳增值税时,销项税额按照0%的税率计算,进项税额允许抵扣。

免税:增值税中的免税只是免去某一生产、流通环节的税款,其他各环节税款则不能免除,且进项税额不允许抵扣。

2、核算:

零税率:实行零税率的其进项税额允许抵扣,涉及进项税额的退还。同时,销售零税率的货物,其销售额计入全部销售额,销项税额为0。因此,零税率货物进项税额需要进行核算,销项税额不需要进行核算。

免税:进项税额不允许抵扣,会计核算中进项税额直接计入货物的成本。销售免税货物,只能开具普通发票,其收入计入销售收入,不计算销项税额。因此,免税货物的进项税额与销项税额都不需进行核算。

3、管理:

零税率:零税率是增值税的一档税率,只要符合文件规定,就可以适用零税率,无须税务机关审批或备案。

免税:免征增值税属于税收优惠,要按照税收优惠管理的相关要求,或先经税务机关审批,或报送税务机关备案。

法律依据:

《适用增值税零税率应税服务退(免)税管理办法》

第三条 增值税零税率应税服务适用范围按财政部、国家税务总局的规定执行,起点或终点在境外的运单、提单或客票所对应的各航段或路段的运输服务,属于国际运输服务,起点或终点在港澳台的运单、提单或客票所对应的各航段或路段的运输服务,属于港澳台运输服务。

第四条 增值税零税率应税服务退(免)税办法包括免抵退税办法和免退税办法,具体办法及计算公式按《财政部 国家税务总局关于出口货物劳务增值税和消费税政策的通知》(财税〔2012〕39号)有关出口货物劳务退(免)税的规定执行

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