18中级会计题目及答案

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7、某企业本期营业收入1000万元，营业成本800万元，管理费用为15万元，销售费用20万元，资产减值损失35万元，投资收益为30万元，营业外收入10万元，营业外支出5万元，所得税费用为30万元。假定不考虑其他因素，该企业本期营业利润为（）万元。A.65 B.95 C.100D.1601000-800-15-20-35+30=160D8、甲公司为增值税一般纳税人，2013年12月31日购入不需要安装的生产设备一台，当日投入使用。该设备价款为360万元，增值税税额为61.2万元，预计使用寿命为5年，预计净残值为零，采用年数总和法计提折旧。该设备2014年应计提的折旧为（360*515=1209、某饮料生产企业为增值税一般纳税人，年末将本企业生产的一批饮料发放给职工作为福利。该饮料市场售价为12万元（不含增值税），增值税适用税率为17%，实际成本为10万元。假定不考虑其他因素，该企业应确认的应付职工薪酬为（）万元。 A.10 B.11.7C.12 D.14.0412*1.17=14.0410、某企业于2013年6月2日从甲公司购入—批产品并已验收入库。增值税专用发票上注明该批产品的价款为150万元，增值税额为25.5万元。合同中规定的现金折扣条件为210，120，n30，假定计算现金折扣时不考虑增值税。该企业在2013年6月11日付清货款。企业购买产品时该应付账款的入账价值为（）万元。A.147 B.150C.172.5D.175.5150+25.5=175.511、某增值税一般纳税企业自建一幢仓库，购入工程物资200万元，增值税税额为34万元，已全部用于建造仓库；耗用库存材料50万元，应负担的增值税税额为8.5万元；支付建筑工人工资36万元。该仓库建造完成并达到预定可使用状态，其入账价值为()万元。A.250 B.292.5 C.286 D.328.5200+34+50+8.5+36=328.512、2013年8月1日，某企业开始研究开发一项新技术，当月共发生研发支出800万元，其中，费用化的金额650万元，符合资本化条件的金额150万元。8月末，研发活动尚未完成。该企业2011年8月应计入当期利润总额的研发支出为（ ）万元。 A.0 B.150C.650D.80065013、某企业于2013年6月2日从甲公司购入—批产品并已验收入库。增值税专用发票上注明该批产品的价款为150万元，增值税额为25.5万元。合同中规定的现金折扣条件为210，120，n30，假定计算现金折扣时不考虑增值税。该企业在2013年6月11日付清货款。企业购买产品时该应付账款的入账价值为（）万元。A.147 B.150C.172.5D.175.5跟10题一样。

现金折扣是为了鼓励赊销的顾客尽快付款，达到资金尽快回笼，减少应收账款的回收期，减少应收账款的周转天数加快应收账款的周转率，从而减少应收账款的坏账成本以及机会成本而给予顾客的折扣，210就是在10天内还款享受应收账款（不考虑增值税）2%的现金折扣，130就是在30天内还款享受应收账款（不考虑增值税）1%的现金折扣，N60就是还款的最长期限不得超过60天在30天到60天之内还款不享受现金折扣。单位（万元）借：应收账款——乙企业1111.5（10*100*（1-5%））贷：主营业务收入950 应交税费——应交增值税（销项税额）161.5（950*0.17）10天内还款借：银行存款1092.5 财务费用——现金折扣19（950*2%） 贷：应收账款——乙企业1111.530天内还款借：银行存款1102 财务费用——现金折扣95（950*1%）贷：应收账款——乙企业1111.560天内还款借：银行存款1111.5 贷：应收账款——乙企业1111.5二题单位（万元）1、第一年年末坏账准备金额=100*51000=0.5万元 第二年年末坏账准备金额=120*51000=0.6万元第三年年末坏账准备金额=130*51000=0.65万元2、第一年计提0.5万元借：资产减值损失——应计提的坏账准备0.5贷：坏账准备0.5 第二年应计提的坏账准备=0.6-0.5+0.6-0.2=0.5借:资产减值损失——应计提的坏账准备0.5 贷：坏账准备0.5第三年应计提的坏账准备=0.65-0.6-0.5=-0.45借：坏账准备0.45 贷：资产减值损失——应计提的坏账准备0.45三题单位（万元）借：库存商品20 应交税费——应交增值税（进项税额）3.4（20*0.17）贷：委托加工物资20银行存款3.4第四题借：库存商品2.34 应交税费——应交增值税（进项税额）0.442（2.6*0.17）——应交消费税0.26 贷：委托加工物资2应付账款0.782 银行存款0.26第五题单位（万元）计算材料成本差异率=（+0.2+0.4）（10+20）*100%=+2% 差异率为超支差2%计算发出材料应负担的成本差异=16*（+2%）=0.32计算发出材料的实际成本=16+0.32=16.32结存材料的实际成本=（10+20-16）*（1+2%）=14.28借：生产成本——直接材料14.28贷：原材料14.28借：原材料0.28 贷：材料成本差异0.28

7、D8、360*515=1209、D10、D11、D12、C13、D

（1）借：其它应收款：李敏 1000 贷：库存现金1000（2）：借：银行存款585 贷：主营业务收入 500 应交税费—应交增值税（销项税额）85（3）：借：库存现金5000 贷：其它应收款5000（4）：借：银行存款30000 贷：应收账款30000（5）：借：管理费用1060 贷：其它就收款1000库存现金60（6）：借：管理费用98 贷：库存现金98（7）：借：管理费用2300 贷：库存现金2300这是第一题的

（1）列出公司资产、负债的账面价值和计税基础比较表序号项目账面价值 计税基础 应纳税暂时性差异 可抵扣暂时性差异 1 交易性金融资产26020060 0 2存货20002200 0200 3预计负债 1000 0100合计60 300（2）计算本期递延所得税资产和递延所得税负债递延所得税资产=300*25%=75（万元）递延所得税负债=60*25%=15（万元）（3）计算本期应交所得税和所得税费用递延所得税费用=15-75=-60（万元）应交所得税=1000*25%=250（万元）所得税费用=250-60=190（万元）（4）根据（3）编制会计分录借：所得税 250贷：应交税费-应交企业所得税 250借：所得税-递延所得税费用 15贷：递延所得税负债 15借：递延所得税资产 75贷：所得税-递延所得税费用 75

(1)借:其它应收款:李敏1000贷:库存现金1000(2):借:银行存款585贷:主营业务收入500应交税费-应交增值税(销项税额)85(3):借:库存现金5000贷:其它应收款5000(4):借:银行存款30000贷:应收账款30000(5):借:管理费用1060贷:其它就收款1000库存现金60(6):借:管理费用98贷:库存现金98(7):借:管理费用2300贷:库存现金2300这是第一题的

中级会计的问题，中级会计职称一般的都是会计师，再给人家计算拿说的时候要超出部分才能算各异所得税，不吵不部分不能给你算个人所得税