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亡于鹿海
7贷:应交税费——应交营业税 18 000 ——应交城建税 11 000 9.借:主营业务收入380 000 其他业务收入1 200 贷:本年利润381 200 借:本年利润 265 100 贷:主营业务成本 196 000 其他业务成本 1 000 营业税金及附加29 000 销售费用 8 600 管理费用 500 营业外支出30 000 10.应交所得税=(381 200-265 100)×25%=28 725(元)借:所得税费用28 725 贷:应交税费——应交所得税28 725 借:本年利润 28 725 贷:所得税费用 28 725 11. 借:本年利润 878 785 贷:利润分配——未分配利润 878 785 12.借:利润分配——提取法定盈余公积87 878.50 贷:盈余公积——法定盈余公积87 878.50 13.借:利润分配——应付利润580 000贷:应付利润 580 000 14.借:利润分配——未分配利润667 878.50贷:利润分配——提取法定盈余公积87 878.50利润分配——应付利润580 000 8综合实训 1.借:材料采购——A材料2 100应交税费——应交增值税(进项税额) 357贷:应付账款——大光公司 2 457 2.借:材料采购——B材料 12 000应交税费——应交增值税(进项税额) 2 040 贷:银行存款14 040 3.借:材料采购——C材料4 000——D材料4 000应交税费——应交增值税(进项税额)1 360 贷:银行存款 6 000 应付账款——大同公司 3 360 借:原材料——C材料4 000——D材料4 000 贷:材料采购——C材料4 000 ——D材料4 0004.借:应付账款——大光公司2 457 ——大同公司3 360 贷:银行存款5 817 5.借:材料采购——A材料 230——B材料 460贷:银行存款 690 6.借:原材料——A材料2 330——B材料12 460 贷:材料采购——A材料2 330 ——B材料 12 460 7.借:生产成本——甲产品10 000——乙产品 15 0009制造费用 500管理费用 500 贷:原材料——A材料 10 500 ——B材料 15 000 8.借:生产成本——甲产品 30 000 ——乙产品 20 000 制造费用1 400管理费用1 800 贷:应付职工薪酬——工资 53 200 9.借:库存现金53 200贷:银行存款53 200借:应付职工薪酬 53 200贷:库存现金 53 200 10.借:管理费用80贷:库存现金 80 11.借:预付账款 1 320贷:银行存款 1 320 借:管理费用 110贷:预付账款110 12.借:财务费用 500贷:应付利息500 13.借:制造费用 2 500 贷:累计折旧 2 500 14.借:生产成本——甲产品 2 640 ——乙产品 1 760贷:制造费用 4 400 15.借:库存商品——甲产品 42 640——乙产品36 76010 贷:生产成本——甲产品 42 640——乙产品 36 760 16.借:银行存款25 740 贷:主营业务收入——甲产品 6 000 ——乙产品16 000应交税费——应交增值税(销项税额)3 740 17.借:应收账款——光华厂 39 780贷:主营业务收入——甲产品34 000 应交税费——应交增值税(销项税额)5 780 18.借:销售费用4 600贷:银行存款4 60019.借:销售费用1 200贷:银行存款1 200 20.借:主营业务成本——甲产品25 600 ——乙产品13 000 贷:库存商品——甲产品 25 600 ——乙产品 13 000 21.借:营业税金及附加3 360贷:应交税费——应交城市维护建设税3 360 22.借:主营业务收入——甲产品40 000 ——乙产品16 000 贷:本年利润 56 000 借:本年利润 50 750贷:主营业务成本——甲产品25 600——乙产品13 000 销售费用5 800管理费用2 490 财务费用50011营业税金及附加3 360 23.本月利润总额=56000-50750=5250 本月应交所得税=5 250×25%=1 312.5(元) 借:所得税费用 1 312.50贷:应交税费——应交所得税 1 312.50 借:本年利润 1 312.50 贷:所得税费用 1 312.50 本月净利润=5 250-1 312.5=3 937.5(元) 24. 本年净利润=16 000+3 937.5=19 937.5(元) 借:本年利润19 937.50 贷:利润分配——未分配利润19 937.50 25.借:利润分配——提取法定盈余公积 1 993.75——应付利润 8 971.88 贷:盈余公积——法定盈余公积 1 993.75 应付利润 8 971.88 26.借:利润分配——未分配利润 10 965.63 贷:利润分配——提取法定盈余公积1 993.75 ——应付利润8 971.88
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