会计进行盘点流程

在账上打印出月末产成品、原材料数量表，拿着去库房盘点，看是否一致。同时最好对应库房管理员自己做的表上的数量，三者一致最好

企业资产管理（EAM）是一个很大的话题，并且之于重资产的制造业和轻资产的服务业相去甚远，本文所述语境皆为轻资产的服务业，且以办公资产为主，即使在制造业企业中通常也会拥有此类资产。办公资产，在国内传统财务管理上通常被列入“固定资产”的范畴，而在国外FM管理模式中则被称为FFE（Furniture,Fixtures & Equipment），直译为“家具、固定装置和办公设备”，也有时候只使用FE。

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1、什么是固定资产?我们首先给固定资产下个定义

固定资产是指企业在生产经营过程中长期使用或控制的、期限超过规定年限、单位价值在规定限度之上，且在使用过程中基本保持原有实物形态不变的资产。

固定资产包括房屋、建筑物，机电设备，运输工具，电子设备，器皿家具用具、自制设备，以及符合固定资产管理要求的资产等。对于不属于企业主要经营设备的物品，只要其单位价值在1000元以上，并具使用年限在2年以上的，也应作为固定资产进行管理。

2、固定资产的清查盘点

固定资产清查盘点主要是通过对固定资产实物盘点进行账务核对，以便真实地反映其实有数量和分布情况，如有盘盈盘亏海英查明原因

固定资产盘点的主要内容包括：

固定资产的账、卡、物是否相符，有无丢失、损坏及未经批准擅自外调、外借、外售等现象；设备保管是否完整，有无拆套、拆件等现象；设备维修保养情况，设备检修是否及时，有无带病运转现象；房屋建筑物是否完整，有无随意拆除或改建等现象；固定资产的增减变动是否及时办理手续，计提折旧是否正确；

3、资产由谁负责？

在大型企业中，各部门设立资产管理员是较为常见的做法，她们通常为部门秘书来兼职承担这一职责，但是她们无法真正为此负责。我们可以把固定资产按可移动性切分为几类：

（1）员工可以随身携带的小件资产，如激光笔等数码产品等，自然会交由员工全权负责；

（2）无法凭借一己之力就可以随意搬动的大件资产，如办公桌、大型办公设备等，这些一般不会出现丢失现象；

（3）介于两者之间的中型资产，如投影仪、椅子、小推柜等，它们既无法由员工来负责，也无法由资产管理员来负责。即使是公司规定要求由资产管理员来负责，她也不会负责的，因为只要出现丢失情况，她一句话就可以免责了：“我又不能时时刻刻在这里看着它，我不在的时候有人拿走了我能怎么办？”。

第三类是最容易出现“丢失”现象的、但并未真正丢失，实则其空间位置发生了变动。

4、固定资产的报废固定资产报废时,须由使用部门提出申请,填写《固定资产报废处置审批单》,部门领导审批签名,行政部门根据申请报废事项,组织企业相关部门专业技术人员对申请事项及资产

实物进行评估,在《固定资产报废处置审批单》上签署评估及处理意见,呈报上级部门核准后,办理相关报废手续。

凡符合下列条件的固定资产可申请报废固定资产在正常使用过程中通步耗损(腐蚀严重、绝缘老化、磁路失效、性能低劣、主要结构陈旧、精度低劣、生产率低、耗能高),最后完全丧失使用能力,确实不能修复改造使用的,包括已提足折旧的正常报废和未提足折旧的提前报废。

虽可以修复使用,但修理费用超过其重置价值85%以上的固定资产。

不能动迁的设备,因工房改造或工艺布置改变必须拆除的。

因意外事故或自然灾害而毁损,经鉴定确实无法修复利用或无修复价值的固定资产。

长期闲置不用,在可预见的未来不会再使用,且已无转让价值的固定资产。

由于技术进步等原因,已不可使用的固定资产。因地面塌陷等原因而易造成危险事故的房屋、建筑物;阻碍生产建设而需要拆除的房星、建筑物;因整体规划需要折除的房屋、建筑物。其它实质上已经不能再给企业带来经济利益或使用会产生大量不合格产品或危险的固定资产。

原则上维修费用小于净值的固定资产不予报废。凡经批准报废的固定资产不能再继续使用。经批准报废后,行政部门对实物进行处理,处理后对台帐及固定资产卡片进行更新,并将处理结果书面通知财务部门。

财务部门依据批准后的固定资产报废申请和实物处理结果,进行帐务处理。

5、固定资产的出售固定资产如需出售处理,需由行政部门提出申请,填写“固定资产出售申请表”,列出准备出售的固定资产明细,注明出售处理原因,出售金额,报上级主管审批。

固定资产出售申请经批准后,行政部门通知采购部门联系收购商进行作价处理,并对固定资产卡片登记出售日期,台账做固定资产减少处理。

其它任何部门或个人不得私自联系收购商对固定资产进行作价变卖；

财务部门根据已经批准的出售申请表,开具发票及收款凭证,并对固定资产进行相应的帐务处理。6、固定资产减值财务部门于每年期末对固定资产进行全面检查,并根据谨慎性原则的要求,合理地预计固定资产可能发生的损失,对可能发生的各项资产损失计提资产减值准备。行政部门每年年末将固定资产卡片、维护记录、盘点资料等提交给财务部门,作为财务部门对固定资产进行减值准备的依据。财务部门根据以上资料,初步判断当期固定资产减值情况,编制固定资产减值准备计提用细表,经上级主管审批后,作为减值准备的核算依据。

固定资产管理的内容较为繁杂,企业可根据实际情况建立企业的固定资产管理制度,以方便企业对固定资产进行更好的管理,最大化地发挥固定资产的作用,为企业创造更多利润。

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1、要想做好固定资产的盘点，首先企业应设置专门的固定资产管理岗位，可以是专职的也可以是兼职的，不管怎样都要主要负责固定资产的管理工作，在固定资产盘点时可以放下手头其他的工作主抓固定资产的盘点。

2、还有就是要有完善的固定资产新增、报废、转让流程制度。固定资产的新增比如新购新建的设备和厂房，报废如设备到达使用年限、设备损坏无法修复、厂房坍塌等，转让就是设备出售、厂房转让等。这些流程制度要有明确的审批人和审批流程，审批和执行完成后需将所有文件归档到固定资产管理岗位处。

3、人和流程制度到位后就是执行了，在执行的过程中还是需要注重很多细节的。固定资产档案是必备的，有了这档案才能进行盘点工作，固定资产的档案需要包含资产名称、投入使用时间、预计使用年限、资产位置、资产原产地或材料、资产负责人等。

4、固定资产的盘点是一个相当繁琐的过程，对于固定资产更新和变更周期较长的企业，建议固定资产的盘点周期为半年，对于设备及技术更新速度较快的企业，建议盘点周期为三个月或是更短。

5、在盘点的过程中不能仅仅是对照固定资产档案进行核对，还应对相应资产的使用、存储情况进行大致的描述，对于有异常及故障的应着重标注说明。

6、固定资产盘点完成后必须要出具一份完整的盘点报告，盘点报告是对盘点过程的总结，反映了固定资产存在的问题，需要认真对待，对于存在的问题一定要进行处理，防止后期盘点的问题滞留。

财务人员进行月末库存的盘点，应该制作“库存盘点计划书”再按计划有条不紊进行盘点，计划至少包括：具体时间、仓库停止作业时间、帐务冻结时间、初盘时间、复盘时间、人员安排及分工、相关部门配合及注意事项做详细计划。

盘点具体时间：

（1）初盘时间：确定初步的盘点结果数据；我司初盘时间计划在一天内完成；

（2）复盘时间：验证初盘结果数据的准确性；我司复盘时间根据情况安排在第一天完成或在第二天进行；

（3）查核时间：验证初盘、复盘数据的正确性；我司查核时间安排在初盘、复盘过程中或复盘完成后由仓库内部指定人员操作；

（4）稽核时间：稽核初盘、复盘的盘点数据，发现问题，指正错误；我司稽核时间根据稽核人员的安排而定，在初盘、复盘的过程中或结束后都可以进行，一般在复盘结束后进行。

扩展资料：

库存盘点方法：

1、物料的ABC分类

MRP运用物料的ABC分类法，也就是帕累托原理(Pareto Principle)中的“20-80'’现象来区别处理不同物料的盘点。就是说，大多数企业中，占品种约20%的物料其总值约占全厂库存物料总值的80%，而占品种约80%的物料，其总值只约占全厂库存物料总值的20%。

2、循环盘点

在MRP系统中，除了通常采用的期末盘点方法以外，还可以采用循环盘点(cyclecounting)方法。 循环盘点是一种替代的核查方法,常被高科技产业所采用。循环盘点区别对待A、B、C不同类型的物料，规定不同的盘点间隔期和允许的盘点误差，进行轮番盘点。

循环盘点只是库存盘点的一种方法，它的精神一是要减少盘点对正常生产的影响，二是根据物料的价值，有区别地对待盘点要求。但是，盘点仅仅是一种事后处理方法，只能发现问题，纠正错误。从某种意义上讲。

它是一件既繁琐又烦人的工作，是一种人力上的浪费。重要的是通过循环盘点，找出产生差错的原因，改善和健全库存管理制度，严格遵循工作规程，避免出现误差。否则表18．3中盘点的间隔期即使再短些，也无济于改善库存记录的准确性。

参考资料来源：百度百科-库存盘点

财务人员进行月末库存的盘点，应该制作“库存盘点计划书”再按计划有条不紊进行盘点，计划至少包括：具体时间、仓库停止作业时间、帐务冻结时间、初盘时间、复盘时间、人员安排及分工、相关部门配合及注意事项做详细计划。 1、盘点具体时间：（1）初盘时间：确定初步的盘点结果数据；我司初盘时间计划在一天内完成；（2）复盘时间：验证初盘结果数据的准确性；我司复盘时间根据情况安排在第一天完成或在第二天进行；（3）查核时间：验证初盘、复盘数据的正确性；我司查核时间安排在初盘、复盘过程中或复盘完成后由仓库内部指定人员操作；（4）稽核时间：稽核初盘、复盘的盘点数据，发现问题，指正错误；我司稽核时间根据稽核人员的安排而定，在初盘、复盘的过程中或结束后都可以进行，一般在复盘结束后进行；2、人员安排：（1）初盘人：负责盘点过程中物料的确认和点数、正确记录盘点表，将盘点数据记录在“盘点数量”一栏；（2）复查人：初盘完成后，由复盘人负责对初盘人负责区域内的物料进行复盘，将正确结果记录在“复盘数量”一栏；（3）查核人：复盘完成后由查核人负责对异常数量进行查核，将查核数量记录在“查核数量”一栏中；（4）稽核人：在盘点过程中或盘点结束后，由总经理和财务部、行政部指派的稽核人、和仓库经理负责对盘点过程予以监督、盘点物料数量、或稽核已盘点的物料数量；（5）数据录入员：负责盘点查核后的盘点数据录入电子档的“盘点表”中；3、物资准备盘点前需要准备A4夹板、笔、透明胶、盘点盘点卡；4、盘点工作准备（1）盘点一周前开始追回借料，在盘点前一天将借料全部追回，未追回的要求其补相关单据；因时间关系未追回也未补单据的，借料数量作为库存盘点，并在盘点表上注明，借料单作为依据；（2）盘点前需要将所有能入库归位的物料全部归位入库登帐，不能归位入库或未登帐的进行特殊标示注明不参加本次盘点；（3）将仓库所有物料进行整理整顿标示，所有物料外箱上都要求有相应物料SKU、储位标示。同一储位物料不能放超过2米远的距离，且同一货架的物料不能放在另一货架上。（4）盘点前仓库帐务需要全部处理完毕；（5）帐务处理完毕后需要制作“仓库盘点表”，表的格式请参照附件；并将完成后的电子档发邮件给对应财务人员（有单项金额）；（6）在盘点计划时间只有一天的情况下，需要组织人员先对库存物料进行初盘；5、盘点会议及培训6、盘点作业流程

把账上月末的存货 在产品 原材料 低值易耗品数量等与库房中的数量核对

盘点的做法是，先将“固定资产”帐户的余额与固定资产明细帐 (固定资产卡片) 的原始价值金额之和核对相符，然后由固定资产管理部门、使用部门和财务部门共同盘点。经过实地盘点，把固定资产的实有数与帐面数核对，如发现盘盈、盘亏和毁损，应查明原因，确定责任，并编制固定资产盘点盈亏表。分别列明盘盈固定资产的名称、数量、重量价值、估计折旧和盘亏、毁损固定资产的名称、数量、原价、已提折旧等，按照规定程序上报审批。同时，还要研究和提出改进措施，以便进一步加强固定资产的管理欢迎登录会计学堂官网，免费领取10G会计学习资料；关注会计学堂，学习更多会计知识。