中级会计交易费用

我非柠檬
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我一定比得过你

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首先,在合并报表中需要调整权益法的情况是:同一控制下长期股权投资按成本法计量,在编制合并报表时需要按权益法调整对子公司的长期股权投资,将合并日后,子公司实现的净利润和其他综合收益等(调增)长期股权投资的账面价值。调整分录如下:借:长期股权投资 贷:投资收益资本公积其他综合收益其次,合并报表的步骤如下:第一步,对子公司的个别报表进行调整,编制调整分录;第二步,将母公司的长期股权投资调整为权益法,编制调整分录;第三步,将长期股权投资项目与子公司所有者权益项目抵销。第四步,投资收益与子公司未分配利润抵销。第五步,未实现内部交易损益抵销。第六步,债权债务的抵销。第七步,合并现金流量表的抵销。因此,在处理第二步,将对子公司长期股权投资调整为权益法的时候,是不需要考虑内部交易损益的(看调整分录),因为这个调整与内部交易无关。

110评论

你不必太完美

借:债权投资-面值 1100贷:银行存款1010债权投资-利息调整 90次年1月1日计息借:应收利息 1100*3%债权投资-利息调整倒挤 贷:投资收益1010*6%次年1月5日 支付利息借:银行存款 1100*3%贷:应收利息1100*3%2015年1月5日收回投资,利息调整刚好也摊销完成,每期的应收利息是确定的。 借:银行存款 1100 贷:债权投资-面值 1100

95评论

我的心跳你永远听不见

取得时:借:交易性金融资产——成本

投资收益(发生的交易费用)

应收股息(实际支付款项中包含的已宣告未发放的股利)

贷:银行存款等

持有期间股利

借:应收股利

贷:投资收益

资产负债表日公允价值变动时

公允价值上升时:借:交易性金融资产——公允价值变动

贷:公允价值变动损益

公允价值下降时,做相反分录

出售时:

借:银行存款等

贷:交易性金融资产——成本

——公允价值变动(或借方)

投资收益(差额,也可能在借方)

同时,借:公允价值变动损益

贷:投资收益

或作相反分录

希望可以帮到你!

28评论

心疼你为我等待

内部交易发生的在合并报表时,如果没有对外销售需要冲销掉,站在整体的角度来看是没有形成收益,相当与左手拿到右手,内部不存在利润,故要冲销掉。即原来确认的收入、成本 等都的冲销掉。合并报表时,站在合并者的角度,把合并者和被合并者当成一个整体来看待,内部形成的收益需要冲销掉。另外注意个别报表的处理还是按照个别报表处理,合并报表与个别报表要区分,不能将两者融合在一起,这样回打乱你的思路。做题思路要清晰,个别就个别,合并就合并。希望回答对你有帮助,望采纳谢谢!

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