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我一定比得过你
首先,在合并报表中需要调整权益法的情况是:同一控制下长期股权投资按成本法计量,在编制合并报表时需要按权益法调整对子公司的长期股权投资,将合并日后,子公司实现的净利润和其他综合收益等(调增)长期股权投资的账面价值。调整分录如下:借:长期股权投资 贷:投资收益资本公积其他综合收益其次,合并报表的步骤如下:第一步,对子公司的个别报表进行调整,编制调整分录;第二步,将母公司的长期股权投资调整为权益法,编制调整分录;第三步,将长期股权投资项目与子公司所有者权益项目抵销。第四步,投资收益与子公司未分配利润抵销。第五步,未实现内部交易损益抵销。第六步,债权债务的抵销。第七步,合并现金流量表的抵销。因此,在处理第二步,将对子公司长期股权投资调整为权益法的时候,是不需要考虑内部交易损益的(看调整分录),因为这个调整与内部交易无关。
你不必太完美
借:债权投资-面值 1100贷:银行存款1010债权投资-利息调整 90次年1月1日计息借:应收利息 1100*3%债权投资-利息调整倒挤 贷:投资收益1010*6%次年1月5日 支付利息借:银行存款 1100*3%贷:应收利息1100*3%2015年1月5日收回投资,利息调整刚好也摊销完成,每期的应收利息是确定的。 借:银行存款 1100 贷:债权投资-面值 1100
我的心跳你永远听不见
取得时:借:交易性金融资产——成本
投资收益(发生的交易费用)
应收股息(实际支付款项中包含的已宣告未发放的股利)
贷:银行存款等
持有期间股利
借:应收股利
贷:投资收益
资产负债表日公允价值变动时
公允价值上升时:借:交易性金融资产——公允价值变动
贷:公允价值变动损益
公允价值下降时,做相反分录
出售时:
借:银行存款等
贷:交易性金融资产——成本
——公允价值变动(或借方)
投资收益(差额,也可能在借方)
同时,借:公允价值变动损益
贷:投资收益
或作相反分录
希望可以帮到你!
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