所得税中级会计分录大全

我姓田我心甜
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我忍不住了

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企业所得税实行按月提取,季度交纳,全年清算汇缴的办法;所谓预交,就是按照累计利润总额乘以税率减去以前已交税金,就是需要预交的数额 ,这个数额不是最后的实际数,通过清算汇缴的纳税调整,全年还要通算。所得税会计分录如下:

1、如果是按月或按季计算应预缴所得税额,其会计分录如下:

借:所得税费用

贷:应交税费—应交企业所得税

2、缴纳季度所得税时:

借:应交税费—应交企业所得税

贷:银行存款

3、结转时:

借:本年利润

贷:所得税费用

4、应补上一年所得税税额:

借:以前年度损益调整

贷:应交税费—应交企业所得税

5、缴纳年度汇算清缴应缴税款:

借:应交税费—应交企业所得税

贷:银行存款

6、重新分配利润:

借:利润分配—未分配利润

贷:以前年度损益调整

7、汇算清缴多缴税款时,可以选择退税或者抵缴下一年税款。退税时:

借:银行存款

贷:应交税费——应交所得税

借:应交税费——应交所得税

贷:以前年度损益调整

借:以前年度损益调整

贷:利润分配——未分配利润

11评论

我与世界赌明天

需要按季度计提并申报,根据申报结果进行所得税预缴,年度根据汇算清缴的结果补缴或退抵税,按季度计提所得税:借:所得税费用;贷:应交税费——所得税。所得税会计分录如下:

1、按月或按季计算应预缴所得税额

借:所得税

贷:应交税金——应交企业所得税

2、缴纳季度所得税时

借:应交税金——应交企业所得税

贷:银行存款

3、跨年4月30日前汇算清缴,全年应交所得税额减去已预缴税额,正数是应补税额:

借:以前年度损益调整

贷:应交税金——应交企业所得

4、缴纳年度汇算清应缴税款

借:应交税金——应交企业所得税

贷:银行存款

5、重新分配利润

借:利润分配——未分配利润

贷:以前年度损益调整

6、年度汇算清缴,如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额

借:应交税金——应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)

贷:以前年度损益调整

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