南城凉巷失心人
关于中小企业内部审计外部化的探讨
【摘要】 内部审计外部化是社会经济发展及专业化分工协作越来越细的结果。由于自身条件的限制，不少的中小企业没有独立的内部审计部门或者内审部门形同虚设。本文首先对内部审计的概念与特征做了简单的阐述，然后分析中小企业实施内部审计的限制因素，接着本文分析了中小企业内部审计外部化的理论基础，并且阐述了中小企业内部审计外部化的可行性、内容、方式及其利弊，文章的最后对内部审计外部化的发展趋势进行展望。
【关键词】 中小企业;内部审计;外部化
一、中小企业内部审计概述
(一)内部审计的概念
内部审计是一种独立、客观的保证工作与咨询活动，其目的是为机构增加价值并提高机构的运作效率。它通过系统、规范的方法评价机构的风险管理、控制及治理程序，提高他们的效率，从而帮助机构实现其目的。
(二)内部审计的特点
内部审计是由部门、单位内设的审计机构从内部对其财务收支的真实性、合法性和效益性进行的审计监督。内部审计具有着自己独特的特征：
(1)工作的相对独立性内部审计同外部审计一样，都必须具有独立性。由于内部审计机构是部门、单位内设的机构，内部审计人员是本单位的职工，这就使内部审计的独立性受到很大的制约。特别是遇到国家利益与部门、单位利益冲突的情况下，内部审计机构的独立决策可能会受到本单位利益的限制。
(2)审计程序的相对简化性
内部审计的程序主要包括规划、实施、终结和后续审计四个阶段。由于内部审计机构对本部门、本单位的情况比较熟悉，在具体实施审计过程中，各个阶段的工作都大为简化。
(3)审查范围的广泛性
内部审计主要是为单位经营管理服务的，这就决定了内部审计的'范围必然要涉及到单位经济活动的方方面面。内部审计既可进行内部财务审计和内部经济效益审计，又可进行事后审计和事前审计;既可进行防护性审计，又可进行建设性审计。
(4)审计目的的特殊性
内部审计是内部控制的重要组成部分，内部控制又是内部审计的主要内容。通过对本部门、本单位的内部控制制度及经营管理情况的检查，总结经验，找出差距，为本部门、本单位改进经营管理、完善内部控制制度服务，是内部审计的基本职能，体现了内部审计“对内部控制进行审计”的特征。
(5)审计实施的及时性
内部审计机构是本部门、本单位的一个部门，内部审计人员是本部门、本单位的职工，因而可根据需要随时对本部门、本单位的问题进行审查。一是可以根据需要，简化审计程序，在本部门、本单位负责人的领导下，及时开展审计;二是可以通过日常了解，及时发现管理中存在的问题或问题的苗头，并且可以迅速与有关职能部门沟通或向本部门、本单位最高管理者反映,以便采取措施，纠正已经出现和可能出现的问题。
二、中小企业实施内部审计的限制因素
目前我国显然没有足够数量的合格的内部审计人员，特别是对中小企业来说。由于资金、认识和发展阶段等因素的限制，中小企业的内部审计存在很多瓶颈，远远不能满足其经营发展的需要。
这些限制因素主要有以下几点:
(一)中小企业内部控制薄弱
内部控制薄弱是促使中小企业寻求外界力量进行企业内部审计的主要原因。企业内部控制的主要目标是保证财产物资的安全完整和会计信息的真实可靠;促使企业强化风险管理，提高经营效率。但是，我国的众多中小型企业，凭借企业自身力量很难做到。
(二)中小企业资源匮乏
建立一个有效的内部审计部门的必要条件有三点:充足的资金;
能够独立于其他部门的审计机构;了解财务、管理和会风险分析的高级人才。处于成立初期或者正在逐渐完善中的中小型企业是不具备这些条件的。
(三)中小企业经营风险巨大
在经济情况瞬息万变的今天，中小型企业一方面要保持核心竞争力，应付国内外大型企业的挤压;另一方面又要权衡包括人员变动、生产、销售和财务等各方面的经营风险。因此，企业管理层迫切需要诸如对本企业内部控制制度的评审、对经济合同的把关、对经济运行过程中不利因素的控制等服务，降低经营风险，提高经营效率，而应对竞争和规避风险的最佳方法就是引入外界力量，选取合适的内部审计外部化模式。
三、中小企业内部审计外部化的可行性分析
内部审计外部化最先是由一些全球知名的咨询机构提出的。他们认为内部审计是企业的一个成本中心，不能为企业增加价值，因此建议企业将内部审计交由外部咨询机构来完成。
(一)需求分析
全球经济一体化的发展使这些中小企业处于全球范围的激烈竞争当中，迫于竞争的压力，中小企业要求通过改善内部审计工作来提高其经营效率。中小企业将内部审计工作外包给咨询机构(特别是会计师事务所)成为中小企业的一个理想选择。中小企业内部审计外部化的优势在于:
(1)内部审计外部化可以提高中小企业的经营效率内部审计的目标是为机构增加价值并提高机构的运作效率，这一点对于抵御各种经营风险能力较弱的中小企业来说尤为重要。中小企业通过将内部审计工作外包的方式，可以引进专业咨询机构的专业人员参与企业管理，使企业的各项经营管理工作处于专业从业人员的指导之下，有利于提高中小企业的经营管理效率。
(2)内部审计外部化可以大大减少中小企业的运行成本随着市场环境的变化和企业间竞争的日益激烈，内部审计的传统职能已不能满足企业增加价值的需求，因此，内部审计为适应企业经营管理的需要而不断扩充其职能，逐渐向风险管理和管理咨询拓展。
风险管理和管理咨询业务的开展需要金融、会计、人事、市场、工程、计算机等方面的专业人士来共同完成。此时，企业将面临高额的成本。
而内审计外部化可以节约招募、培训费用和维持成本、节约开发软件和新方法的成本、降低雇佣成本。
(3)内部审计外部化可以提高中小企业管理人员的经验与素质随着审计事业的发展，会计师事务所汇集了会计、管理、市场营销等各种专业人才，这些专业人才(包括注册会计师、计算机专家等)都经过正规训练，并经考试合格，在长期为各行业提供鉴、咨询服务的同时也培养了他们较强的观察能力和分析能力.企业管理人员在与其合作的过程中，可以向其学习有关经营管理的知识和经验。
(4)外部审计主体根据与企业签订的协议开展内部审计工作，直接接受所有者领导，审计的独立性和和权威性也随之提高从形式上看，审计主体摆脱了经营者的领导，他们属于平等的主体，审计范围也可以涉及到管理高层的经营决策;从实质上看，外部审计主体除了按照我国的有关规定收取合理的审计费用外，不再从被审计单位获得其他任何经济利益。其作为外来机构，与各被审计部门人员也没有情感方面的联系，保证了实质上的独立性。
(二)供给分析
近几年来，随着市场上会计事务所等中介机构的发展和壮大，特别是我国加入世贸组织后会计服务市场的开放，我国已具备、存在着内部审计外部化的供给方——会计师事务所等中介机构。
(1)注册会计师具有专业胜任能力，能确保内部审计质量现在，会计师、注册会计师、资产评估师、项目评估师等考试制度及后续教育制度日趋完善，吸引了社会上许多优秀人才加入到会计行业中来;随着我国会计服务市场的开放，国外的会计师、注册会计师等也纷纷加入到我国会计成员的队伍中，使会计师事务所储备了大量知识结构多样化、经验丰富的注册会计师，他们中的一部分可以专门从事内部审计工作。
(2)会计师事务所开展内部审计工作有利于自身发展随着我国会计师事务所等中介机构的增多，特别是国外著名会计师事务所的加入，会计师事务所等中介机构在传统审计业务方面的竞争日趋激烈，审计业务的边际利润下降，审计风险提高，将业务范围拓展到中小企业的内部审计工作必然成为其首选目标。
四、中小企业内部审计外部化的实施
(一)中小企业内部审计外部化的主要方式
纵观西方国家的经验和我国已有的学术成果，中小企业进行内部审计外部化的主要方式可以分为全面外包、部分外包及管理咨询三种方式。
第一，全部外包。组织一般不设内部审计部门，不论是出于何种目的的内部审计，都交由会计师事务所全权处理。组织可保留内部审计长以监督审计业务的执行，评价外包合同的履行情况及效果，并担当在会计师事务所与管理层之间沟通的媒介。
第二，部分外包，也称为合作内审。指企业内部保留少数几个内部审计人员，对于一些经常性的、不太重要的内部审计工作，由内部审计人员进行。而对一些重要的、涉及面较广、需要较高职业判断技能和合理知识结构的内部审计工作则由外界人员与内部审计人员共同开展。
第三，审计管理咨询。属于会计师事务所现有咨询或审计业务的延伸，主要是帮助企业确定企业内部审计机构设置、人员数量及配备情况，并有可能促进内部审计计划的形成和改进。
(二)从外部机构考虑
目前国内主要是会计师事务所符合承接外包业务的条件。需要从行业管理、会计师事务所内部机制调整等方面加以完善。
(1)内部审计外部化将是会计师事务所一项新业务，监管机构需要从多方面考虑协调各相关部门工作，通过制定行政法规、行业自律条款等对会计师事务所承接业务加以规范。为保证审计业务质量和避免恶性竞争，有必要在收费上加以引导，由工商、物价局及税务局进行监督;修订相关审计准则，设计业务操作指引来规范审计人员的执业规范;强制会计师事务所完善质量控制体系，对内部机构设置不达标、内部控制不完善的事务所进行业务限制。要求事务所分管审计业务的人员不得同时管理内审业务。实际操作建议可以先在比较成熟的城市做试点试运行，然后逐步推广。
(2)会计师事务所需要进行内部业务整顿，将现有审计业务(社会审计业务)与内部审计业务人员分部门管理，执行社会审计业务人员不得承接同一家单位内部审计业务，分管社会审计业务合伙人不得同时管理内部审计业务。
(三)从企业角度考虑
管理当局需要做好以下几方面准备：
(1)将企业组织目标细化成内部审计可以执行的具体目标。企业只有明确自身需求才能制定外包具体内容。公司治理层需要合理评估内部审计对显性价值创造与隐性价值增量的作用，这在一定程度上显示公司治理层与股东利益的接近程度。
(2)设立内部审计职能部门。本文提倡的是内部审计部分外部化，所以需要在企业内部设立相关职能部门，具体人数可以根据企业需要设置，至少保留一个审计长。审计长可以是专职人员也可以由财务人员兼任，审计长负责监督内部审计业务的执行，评价外包合同的履行情况及效果，并担当在会计师事务所与管理层沟通的媒介。
(3)合理选择会计师事务所。避免将内部审计与外部审计业务委托给同一家会计师事务所，这样可以保证内审的独立性，提高审计质量;签约前要对拟委托对象进行调查，要选择那些声誉良好，没有受过监管部门处理的会计师事务所。
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别跑等我
肯定没问题！相信你吧！1.人生重要的不是所站的位置，而是所朝的方向。2.快乐不是因为拥有的多而是计较的少。3.如你想要拥有完美无暇的友谊，可能一辈子找不到朋友。4.真正的爱，应该超越生命的长度、心灵的宽度、灵魂的深度。5.当你能飞的时候就不要放弃飞。6.当你能梦的时候就不要放弃梦。7.得意时应善待他人，因为你失意时会需要他们。8.游手好闲会使人心智生锈。9.生气是拿别人做错的事来惩罚自己。 10.一切伟大的行动和思想，都有一个微不足道的开始。11.明天的希望，让我们忘了今天的痛苦。12.不论你在什么时候开始，重要的是开始之后就不要停止。 13.抱最大的希望，为最大的努力，做最坏的打算。14.愚者用肉体监视心灵，智者用心灵监视肉体。15.获致幸福的不二法门是珍视你所拥有的、遗忘你所没有的。16.你可以用爱得到全世界，你也可以用恨失去全世界。17.人的价值，在遭受诱惑的一瞬间被决定。18.年轻是我们唯一拥有权利去编织梦想的时光。19.没有了爱的语言，所有的文字都是乏味的。20.爱的力量大到可以使人忘记一切，却又小到连一粒嫉妒的沙石也不能容纳。21.当一个人真正觉悟的一刻，他放弃追寻外在世界的财富，而开始追寻他内心世界的真正财富。22.当你能爱的时候就不要放弃爱。23.不论你在什么时候结束，重要的是结束之后就不要悔恨。24.人若软弱就是自己最大的敌人。25.人若勇敢就是自己最好的朋友。26.“不可能”只存在于蠢人的字典里。27.家！甜蜜的家！天下最美好的莫过於家。28.生活若剥去理想、梦想、幻想，那生命便只是一堆空架子。29.发光并非太阳的专利，你也可以发光。30.有理想在的地方，地狱就是天堂。31.所有的胜利，与征服自己的胜利比起来，都是微不足道。32.上帝从不埋怨人们的愚昧，人们却埋怨上帝的不公平。33.美好的生命应该充满期待、惊喜和感激。34.世上最累人的事，莫过于虚伪的过日子。35.觉得自己做得到和做不到，其实只在一念之间。36.第一个青春是上帝给的；第二个的青春是靠自己努力的。37.少一点预设的期待，那份对人的关怀会更自在。38.思想如钻子，必须集中在一点钻下去才有力量。39.人只要不失去方向，就不会失去自己。40.如果你曾歌颂黎明，那么也请你拥抱黑夜。41.问候不一定要慎重其事，但一定要真诚感人。 42. 有希望在的地方，痛苦也成欢乐。43. 青春一经典当即永不再赎。44. 每一件事都要用多方面的角度来看它。45. 只要有信心，人永远不会挫败。46.生命太过短暂，今天放弃了明天不一定能得到。47.天才是百分之一的灵感加上百分之九十九的努力。48.人总是珍惜未得到的，而遗忘了所拥有的。49.快乐要懂得分享，才能加倍的快乐。50.自己要先看得起自己，别人才会看得起你。51.一个今天胜过两个明天。52.要铭记在心；每天都是一年中最美好的日子。53.乐观者在灾祸中看到机会；悲观者在机会中看到灾祸。54.有勇气并不表示恐惧不存在，而是敢面对恐惧、克服恐惧。55.肯承认错误则错已改了一半。56.明天是世上增值最快的一块土地，因它充满了希望。57.理想的路总是为有信心的人预备著。58.所有欺中，自欺是最为严重的。59.人生最大的错误是不断担心会犯错。60.把你的脸迎向阳光，那就不会有阴影。61.经验是由痛苦中粹取出来的。62.用最少的悔恨面对过去。63.用最少的浪费面对现在。64.用最多的梦面对未来。65.每天告诉自己一次，“我真的很不错”。66.你的选择是做或不做，但不做就永远不会有机会 67. 所有的失败，与失去自己的失败比起来，更是微不足道。 68.不如意的时候不要尽往悲伤里钻，想想有笑声的日子吧。 69.把自己当傻瓜，不懂就问，你会学的更多。 70.要纠正别人之前，先反省自己有没有犯错。 71.因害怕失败而不敢放手一搏，永远不会成功。72.要克服生活的焦虑和沮丧，得先学会做自己的主人。73.你不能左右天气，但你能转变你的心情。74.孤单寂寞与被遗弃感是最可怕的贫穷。75.想像力比知识更重要。76.漫无目的的生活就像出海航行而没有指南针。77.好好扮演自己的角色，做自己该做的事。78.生活中若没有朋友，就像生活中没有阳光一样。79. 贪婪是最真实的贫穷，满足是最真实的财富。80.学做任何事得按部就班，急不得。
失梦蔷薇
作为一个西财会计学院，经常看着金融学院与我们学院pk的学生来回答一下这个问题。
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有人说；“西财校友在深圳的金融业可以横着走。”意思是说，西财校友特别是西财的金融校友在深圳的地位非同一般，我们在学校里也经常会听老师说：“以后毕业可以去深圳发展，那里有好多你们的师哥师姐，校友资源很丰富的。”
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西南财经大学还有很多知名校友，有我们不辞辛劳为人民服务的政府官员：王宁，刘家义，蒋超良等；有公司企业领导人仰融、王滨等；还有电竞选手马雪、知名模特谭湘君，《奇葩说》优秀辩手李思恒等等。
他们每一个人的成功都激励着我们这一代的西财学子努力奋斗，顽强拼搏着。也是因为他们，我们才不会对未来那么恐惧和迷茫，看着他们在终点为我们树立的榜样，我们就能勇敢地向他们迈进，向成功出发。
西财人散是满天星，聚是一团光。
感谢你的阅读，希望能对你有帮助。
不要再骗我
）2011年度注册会计师考试辅导效果卓越，状元总成绩、单科最高分及考试通过率均在全国名列前茅，20名网校学员一次性通过六科（全国仅25人），优秀学员潘国威以468分总成绩位居全国第一！为鼓励网校学员努力拼搏的精神，中华会计网校研究决定，对2011年度“注册会计师奖学金”追加20.6万元，总奖金额高达33万元。祝贺各位获奖学员！领奖须知>>网校贺词 :恭喜获得2011年注册会计师奖学金的网校学员们！“长风破浪会有时，直挂云帆济沧海”，过去的日子里，我们辛勤耕耘，为了青春无悔的梦想顽强拼搏；如今，付出的汗水得到回报，我们收获了成功的喜悦。但是，我们追梦的脚步不会停止，因为热血在激荡，青春在澎湃，梦想和未来依然在心中召唤，多一份坚持，多一份勤奋，未来更精彩，梦想更美好。再次祝贺各位获奖学员！祝愿你们攀登上会计最高峰，梦想成真！
捂上眼睛
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妲己虽妖终有纣王
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民生人寿保险股份有限公司成立于2002年，总部位于北京，是由中国保险监督管理委员会直接管理的七家全国性保险公司之一。民生人寿由全国工商联牵头发起设立，现有股东21家，实收资本金27亿元，是中国寿险市场资本实力最强的公司之一。主要股东有：万向财务有限公司、中国泛海控股集团有限公司、海鑫钢铁集团有限公司、中国有色金属建设股份有限公司、江西汇仁集团医药科研营销有限公司、东方希望集团有限公司、四川新希望农业股份有限公司、北京电信经济技术开发公司、亚洲联合控股有限公司等。民生人寿现任董事长为全国政协委员、中国民间商会副会长谢伯阳先生；副董事长为中国泛海控股集团有限公司董事长卢志强先生和万向财务有限公司董事长鲁伟鼎先生；监事长为新希望集团董事长刘永好先生。财政部监督检查局原局长段景泉先生担任董事、总裁。经中国保险监督管理委员会批准，民生人寿的业务经营范围包括人寿保险、健康保险、意外伤害保险、上述保险业务的再保险业务和资金运用业务。险种包括：定期寿险、终身寿险、短期健康保险、长期健康保险、个人和团体意外伤害保险、两全保险和年金保险。截至2008年5月底，民生人寿已先后在北京、浙江、江苏、河北、山东、福建、辽宁、四川、河南、上海、黑龙江、湖南、江西、安徽、广西、陕西、湖北、山西18个省、市设立了18家省级分公司，初步形成了全国重点市场的机构布局。自2003年开业以来，民生人寿坚持以诚信为立司之本，坚持以经济效益为中心，坚持多渠道发展业务，依靠强化管理、产品创新和优质服务，各项工作取得了快速、持续、健康的发展，期交保费收入、规模保费收入增速均大大高于行业平均水平。2006年，民生人寿被全球华人名牌网等机构评为“中国十佳保险品牌”；2007年1月，被全球最具影响力的中文网站——新浪网评为“最具发展潜力保险公司”、五家“网友最信赖的寿险公司”之一，还由于关心民生、热衷社会公益事业，同时被授予“城市生活贡献奖”；2007年10月，被《中国质量万里行》杂志社市场调查中心评为“全国保险市场服务质量消费者满意品牌”；2007年11月，由于公益项目“民生人寿和谐社会群众歌咏活动资助工程”的突出贡献，被《中国经营报》授予“2007中国企业竞争力年会年度卓越表现奖之最佳社会责任行动奖”；2007年12月，被中国国际财务战略管理研究会、《中国总会计师》杂志社评为“十佳金融服务机构”；被搜狐网评为“最佳内资寿险品牌”。民生人寿是中国经济发展和金融市场开放的产物，极具生命力的资本主体和科学的运营机制为公司的长远发展奠定了坚实的基础。民生人寿将继续秉承“民生人寿保民生”的经营理念，植根民众，造福民生，充分发挥体制优越、机制灵活、务实高效的优势，把自己建设成为成长性强、富有特色的一流保险企业。领导介绍董事会董事长：谢伯阳全国政协委员、中国民间商会副会长、中国光彩事业促进会副会长、中国光彩事业基金会理事长。副董事长：卢志强中国泛海控股集团有限公司董事长兼总裁、泛海集团董事长、光彩事业投资集团有限公司董事长、中国民生银行副董事长。全国政协委员、全国工商联副主席、中国光彩事业促进会副会长。副董事长：鲁伟鼎万向集团公司董事长、万向集团党委副书记、董事局执行董事、总裁、CEO。共青团十五届中央委员会委员、中华全国青年联合会九届、十届委员会委员，浙江省青年联合会常委，中国工业经济联合会主席团主席，中国集团公司促进会副会长，中国产业海外发展和规划协会副会长。董事：段景泉1956年出生，1982年春季从辽宁财经学院毕业后在财政部工作，历任商贸金融司主任科员、副处长、处长，财政监督司副司长、司长，监督检查局局长。2001年调任中国出口信用保险公司党委委员、第一副总经理。2005年8月出任民生人寿党委书记、总裁，并于2007年2月当选为董事。董事：王以铭复旦大学物理系研究生毕业，教授。历任北京工业大学微电子研究室主任、教授、无线电电子学系主任、副校长，国家质量技术监督局副局长，国际学术刊物《材料科学杂志》编委，全国人大常委、全国人大法律委员会副主任，中华全国工商业联合会副主席，民生人寿保险股份有限公司第一届董事会董事长。2007年2月民生人寿董事会换届后，于2007年4月当选为民生人寿第二届董事会董事。董事：王宏前中国有色金属建设股份有限公司总经理。西安冶金建筑学院毕业，香港中文大学金融工商管理硕士，教授级高级工程师，国家一级注册建筑师。董事：刘永行东方希望集团有限公司董事长、希望集团有限公司董事长。董事：陈年代江西汇仁医药科研营销有限公司董事长、汇仁集团有限公司董事局主席、总裁。全国工商联执委、江西省工商联副会长。董事：李兆会海鑫钢铁集团有限公司董事长。全国工商联常委、全国青联委员、山西工商联副会长、山西省青联副主席、山西省运城市人大常委、运城市工商联副会长、运城市乡镇企业协会会长。 董事：陈嘉禾化学工程学士，石油工业经济管理硕士，英国皇家保险学会会员，英国特许保险从业人员，新加坡保险学会专业会员。任亚洲联合控股有限公司董事、工商银行亚洲保险有限公司（越南）副董事长、亚洲保险有限公司（马来西亚）董事、亚洲人寿保险有限公司（马来西亚）董事、泰国伟信保险有限公司董事、大石水泥（马来西亚）公众有限公司董事。董事：金书麟北京电信投资有限公司董事、总经理。独立董事：江生忠南开大学风险管理与保险学系系主任，教授、博导。主要研究领域：中国保险市场结构研究，保险公司跨国经营研究。主要著作：《保险会计学》、《保险公司经营与管理》、《保险中介教程》、《中国保险产业组织优化研究》、《保险投资》等。独立董事：黄方毅全国政协委员，全国政协经济委员会委员，北京市国有资产经营有限责任公司研究员，中华职业教育社理事。美国杜克大学硕士。董事会秘书：郑威浙江大学工学学士，加拿大McMaster大学金融工商管理硕士，国际商务师。历任中宏人寿保险有限公司部门经理、东方人寿保险股份有限公司部门总经理、花旗人寿保险有限公司（后更名为联泰大都会人寿保险有限公司）助理副总裁。监事会监事长：刘永好四川新希望农业股份有限公司董事长、希望集团总裁、新希望集团董事长。全国政协常委、经济委员会副主任，中国光彩事业促进会副会长、中国企业投资协会副会长、中国饲料工业协会副会长、中国乳业协会副会长，曾连续两届担任全国工商联副主席。监事：刘志刚浙江航民实业集团有限公司副总经理。监事：苏寿堂山东华乐实业集团有限公司董事长。经济学博士，高级经济师。现任十届全国人大代表、全国工商联执委、山东省工商联副会长、德州市政协副主席、德州市工商联会长。监事：李欣上海申华控股股份有限公司资产管理部副总经理。系统工程学硕士。职工监事：王萍民生人寿风险合规部总经理。历任民生人寿财务部、审计部总经理。职工监事：刘庆久民生人寿北京分公司总经理。历任民生人寿董监办主任、总裁办公室主任。职工监事：李建伟民生人寿精算部总经理。中央财经大学保险精算专业毕业，经济学硕士，精算师。 总裁室党委书记、总裁：段景泉1956年出生，1982年春季从辽宁财经学院毕业后在财政部工作，历任商贸金融司主任科员、副处长、处长，财政监督司副司长、司长，监督检查局局长。2001年调任中国出口信用保险公司党委委员、第一副总经理。2005年8月出任民生人寿党委书记、总裁，并于2007年2月当选为董事。副总裁：张良华1963年出生，中南财经大学财政金融学院金融专业毕业，研究生学历，武汉大学经济学博士。历任中国人民银行科员、副主任科员、主任科员、副处长，中国保险监督管理委员会人身保险监管部副处长、处长、副主任。现任民生人寿副总裁。副总裁：王宏1959年出生，东北财经大学毕业，大学本科学历，高级会计师，中国注册会计师。历任中国有色金属建设股份有限公司财务处副处长、处长、驻科威特办事处财务经理、驻泰国合资公司财务部经理、中国有色金属建设股份有限公司副总经理兼财务总监和董事会秘书，上市公司珠海鑫光集团股份有限公司董事长，广东珠江稀土有限公司董事长。现任民生人寿副总裁。副总裁：刘生月1957年出生，北京科技大学资源工程专业毕业，大学本科学历。历任北京科技大学讲师、物理系副主任、共青团北京科技大学委员会书记，中青国际集团（香港）有限公司董事，中青国际投资公司总经理。美国哥伦比亚大学访问学者。现任民生人寿副总裁兼资产管理中心主任。总精算师：赵建新1965年出生，民建会员，中央财经大学保险系保险精算专业毕业，研究生学历，拥有英国精算技术证书，中国注册精算师。历任泰康人寿保险股份有限公司精算部开发处经理、精算部助理总经理，光大永明人寿保险有限公司助理副总裁，并曾在英国标准人寿保险公司工作。现任民生人寿总精算师。总裁助理：李越1963年出生，研究生学历，高级工程师。历任中国人民保险总公司、中国人民保险（集团）公司、中国人寿保险公司信息技术部主任科员、副处长、处长，太平保险有限公司监事、信息技术部总经理，民生人寿信息技术部总经理、杭州分公司总经理。现任民生人寿总裁助理。总裁助理：秦斌1967年出生，陕西财经学院保险专业毕业，大学本科学历，中欧国际工商管理学院工商管理硕士，高级经济师，美国LOMA认证的寿险管理师（FLMI）、核保核赔师（UND）、再保管理师（ARA）。历任中国人寿保险公司江苏省分公司科员，中国平安保险股份有限公司董事长办公室主任、发展改革中心主任助理、中国平安股份有限公司合肥分公司总经理、中国平安寿险营销部总经理、中国平安寿险副总监，新华人寿浙江分公司总经理。现任民生人寿总裁助理。总裁助理：管斌1963年出生，大连海事大学毕业，研究生学历。历任大连海事大学教师，太平洋人寿大连分公司营销部经理，新华人寿营业总部个险部经理、客户服务部经理，新华人寿总公司个人业务部总经理助理、济南分公司副总经理、福州分公司总经理、内蒙古分公司筹备组长，民生人寿济南分公司筹备组长、总经理。现任民生人寿总裁助理兼山东分公司总经理。总裁助理：杜书海1955年出生，中共党员，解放军西安政治学院毕业，经济学教授。1972年参加中国人民解放军，先后在野战部队和军校工作，两次荣立三等功，以副团职干部身份转业安排至中国人民保险公司，后调入中国人寿河北分公司，历任营销部经理、石家庄中支副总经理、营业部总经理、民生人寿河北分公司副总经理、总经理等职，现任民生人寿总裁助理兼河北分公司总经理。1994-2004大事记※1994年，全国工商联根据广大民营企业家的建议，牵头筹建中国第一家以民营资本为投资主体的保险公司；同年12月，组成以全国工商联副主席陈景新为组长的筹备组展开筹备工作；1995年2月，全国工商联调陈安东同志具体负责筹备工作。※1996年8月，全国工商联副主席陈景新以全联保险公司筹备组名义，就组建民生人寿保险公司一事致函中央统战部副部长、全国政协秘书长郑万通。中共中央政治局党委、全国政协主席李瑞环在该函上批示：“请镕基同志批示。”中共中央政治局常委、国务院副总理朱镕基批示：“拟同意，请相龙、陈元同志酌情批示。”※2000年9月30日，中国保监会召开由全国工商联领导参加的会议，宣布国家批准民生人寿正式进入筹备程序的决定。※2000年10月9日，全国工商联下发《关于民生人寿获准筹备的通知》（全联发字〔2000〕第39号）；※2000年10月24日，中国保监会下发《关于同意筹建民生人寿保险股份有限公司的批复》（保监复[2000]286号），正式批复民生人寿保险有限公司筹建。※2002年4月18日，公司召开创立大会，选举产生第一届董事会：王宏前、卢志强、刘永行、陈年代、李海仓、严克强、倪益麟、鲁伟鼎、谢秋涵、潘履孚；选举产生了由股东代表出任的监事会成员：刘永好、朱重庆、周晋峰、韩小群；推举经叔平为名誉董事长；选举严克强为董事长，卢志强、鲁伟鼎为副董事长；选举刘永好为监事长；聘任王耀华为总经理。※2002年5月15日，中国保监会下发《关于成立民生人寿保险股份有限公司的批复》（保监机审[2002]207号），同意成立民生人寿保险股份有限公司。※2003年3月31日，召开首届董事会第十次会议。会议审议通过了提名陈嘉禾为董事候选人、严克强辞去董事、董事长职务、提名王以铭为董事候选人等项议案。※2003年4月1日，中国保监会下发《关于民生人寿保险股份有限公司开业的批复》（保监机审[2003]70号），批准民生人寿保险股份有限公司开业。※2003年4月21日,民生人寿以营业总部名义售出第一张保单。投保人樊金洁为被保险人王喆投保康泰重大疾病两全保险，保险金额3万元，保险费707.1元。※2003年6月18日，民生人寿保险股份有限公司举行隆重揭牌仪式，全国工商联及保监会主要领导参加。※2003年8月6日,中央电视台记者、被保险人罗闪在赴新疆石河子采访途中,因车祸于2003-8-6至2003-8-14在石河子人民医院住院治疗，共花费医疗费用8537.99元。9月11日，被保险人罗闪向我公司提出理赔申请，并提供了相关理赔申请材料。公司经审核后确认属于保险责任范围，并于2003年9月12日支付意外伤害医疗保险金7639.19元。此为公司第一笔赔款。※2003年9月8日，中国保监会批复北京分公司开业（保监机审[2003]745号）；10月24日，批复杭州分公司（保监机审[2003]783号）、南京分公司（保监机审[2003]784号）开业；11月14日，批复石家庄分公司（保监机审[2003]827号）开业。※2003年11月11日，国家工商总局正式颁发《企业法人营业执照》（公司成立日期2002年6月18日，注册号为：1000001003680〔4－3〕）。※2004年7月，民生人寿商标正式通过国家工商总局核准。※2004年9月2日，辽宁保监局批复沈阳分公司开业；9月6日，福建保监局批复福州分公司开业；9月13日，四川保监局批复成都分公司开业；9月14日，河南保监局批复郑州分公司开业；9月21日，山东保监局批复济南分公司开业；10月10日，上海保监局批复上海分公司开业。抗震救灾6月4日，谢伯阳董事长出席“民生人寿小学”援建项目签字仪式 5月18日，段景泉总裁赴成都、都江堰等重灾区现场救灾、捐款、献血和慰问5月18日，段景泉总裁激情创作诗歌“我接过你的孩子——写给汶川地震中遇难的客户” 王宏副总裁一行赴四川灾区视察慰问灾情 民生人寿江西分公司组织员工为灾区无偿献血 6月6日，央视一套及新闻频道并机播出我公司援建灾区小学的新闻 6月6日，《中国保险报》在头版刊登我公司援建灾区小学的报道 6月6日，《中国保险报》第3版刊登《民生人寿举办抗震救灾英雄事迹座谈会》 6月3日，张良华副总裁率总公司员工到北京红十字血液中心献血 6月3日，谢伯阳董事长奔赴四川地震灾区指导抗震救灾工作，并出席“民生人寿小学援建项目、民生员工学.. 公司领导亲切会见抗震英雄王婉民 6月2日，总公司举行特别晨会，为“民生人寿小学援建基金”捐款 总公司干部员工积极报名申请收养、家庭寄养、资助汶川地震客户遗孤 5月20日下午，段景泉总裁慰问四川地震灾区后回到北京5月19日上午，段景泉总裁在四川省血液中心为灾区人民献血浆400
敷衍谎话阴霾伴友
基金管理人：泰达荷银基金管理有限公司 基金托管人：交通银行股份有限公司 泰达荷银价值优化型成长类行业证券投资基金、周期类行业证券投资基金、稳定类行业证券投资基金（以下简称“本基金”或“本系列基金”）于2003年2月13日经中国证监会证监基金字【2003】21号文批准募集，基金合同于2003 年4 月25 日正式生效。 本摘要根据本基金的基金合同和基金招募说明书编写，并经中国证监会核准。基金合同是约定基金当事人之间权利、义务的法律文件。基金投资人自依基金合同取得基金份额，即成为基金份额持有人和本基金合同的当事人，其持有基金份额的行为本身即表明其对基金合同的承认和接受，并按照《基金法》、《运作办法》、基金合同及其它有关规定享有权利、承担义务。基金投资人欲了解基金份额持有人的权利和义务，应详细查阅基金合同。 本基金管理人保证招募说明书的内容真实、准确、完整。本招募说明书经中国证监会核准，但中国证监会对本基金募集的核准，并不表明其对本基金的价值和收益作出实质性判断或保证，也不表明投资于本基金没有风险。 投资有风险，投资人认购（或申购）本基金时应认真阅读本招募说明书。 基金的过往业绩并不预示本基金的未来表现。 本基金管理人依照恪尽职守、诚实信用、谨慎勤勉的原则管理和运用基金财产，但不保证本基金一定盈利，也不保证最低收益。 本更新招募说明书已经基金托管人交通银行股份有限公司复核，所载内容截止日为2007年10月25日，有关财务数据和净值表现截止日为2007年9月30日。财务数据未经审计。 一、基金管理人 （一）基金管理人概况 公司名称：泰达荷银基金管理有限公司 成立日期：2002 年 6月6 日 注册地址：北京市西城区金融大街7号英蓝国际金融中心南楼三层 办公地址：北京市西城区金融大街7号英蓝国际金融中心南楼三层 法定代表人：章嘉玉 组织形式：有限责任公司 联系电话： 联系人：方子木 注册资本：1.8亿元人民币 股权结构：北方国际信托投资股份有限公司：51％；荷银投资管理（亚洲）有限公司：49％。 （二）主要人员情况 1、董事会成员 刘惠文先生，拟任董事长，目前正在履行证券投资基金行业高级管理人员任职资格申请程序。毕业于吉林大学经济系，经济学学士学位，高级经济师。1996年至2001年任天津泰达集团有限公司总经理。自2001年起担任天津泰达投资控股有限公司董事长兼总经理。自2005年起兼任渤海财产保险股份有限公司、北方国际信托投资股份有限公司等核心企业的董事长。 章嘉玉女士，副董事长。毕业于美国加州大学洛山矶分校，图书馆学和企业管理学双硕士学位。1990年至1997年任台湾怡富证券投资信托股份有限公司企划部副总经理，1997年至2000年任台湾光华证券投资信托股份有限公司总经理。自2000年起担任荷银证券投资信托股份有限公司（台湾）总经理。2004年7月起任湘财荷银基金管理有限公司（现已更名为泰达荷银基金管理有限公司，下同）董事长。2004年11月起任荷银投资管理（亚洲）有限公司中国区总裁。 刘振宇先生，董事。毕业于天津师范大学，拥有法学学士学位和经济学硕士学位，律师、经济师、项目数据分析师。2000年至2002年任天津泰达集团有限公司投资部副部长。2002年起任天津泰达投资控股有限公司资产管理部经理。 马军先生，董事。毕业于天津大学管理工程系，工学士学位，经济师、项目数据分析师。2002年起任天津泰达担保有限公司常务副总经理。2005年起任天津泰达投资控股有限公司财务中心副主任。 黄金源（Alex K.G. Ng）先生，董事。马来西亚籍。美国加州大学洛杉矶分校经济学专业毕业。1983年起，先后在美国美林公司任投资人员、在马来西亚任金融研究员。1988年在新加坡加盟荷兰银行，后调荷银证券香港分公司。目前担任荷银投资管理（亚洲）有限公司亚太区投资总监。 何国良先生，董事。毕业于香港中文大学统计学专业，哲学硕士学位，特许金融分析师（CFA）。1994年至1997年任职于GMO（香港）有限公司，担任高级定量分析师；1997年至2004年任职于荷银投资管理（亚洲）有限公司，先后担任高级投资组合经理、研究部主管；2004年至2005年任职于国海富兰克林基金管理有限公司，担任研究部总经理；2005年至今，担任荷银投资管理（亚洲）有限公司香港和中国大陆股票投资主管。 汪丁丁先生，独立董事，毕业于北京师范学院数学系，中国科学院数学力学部理学硕士学位，1990年获夏威夷大学经济学博士学位。1984年至1998年先后担任中国科学院系统科学研究所助理研究员、美国东西方中心人口研究所访问学者、博士后研究员、香港大学经济与金融学院助理教授、德国杜依斯堡大学经济系客座教授、北京大学中国经济研究中心副教授及美国夏威夷大学经济系访问教授。目前担任北京大学及浙江大学教授，兼任《财经》杂志学术顾问。 周小明先生，独立董事，毕业于浙江大学法学院，中国政法大学法学硕士学位，1995年获法学博士学位。1990年起先后任职于浙江大学、中国人民银行非银行金融机构监管司、清华大学经管学院和国家会计学院副教授。曾担任全国人大常委会财经委员会《信托法》、《证券投资基金法》起草小组成员。目前担任安信信托投资股份有限公司总裁。 孔晓艳女士，独立董事，毕业于中山大学法律系，法学硕士学位，一级律师。1993年至1997年任天津市对外经济律师事务所专职律师。1997年至1999年任香港Livasari&Co.律师行中国法律顾问。1999年至2004年任嘉德律师事务所专职律师、高级合伙人。2004年至今任嘉德恒时律师事务所专职律师、高级合伙人。 范小云女士，独立董事，毕业于南开大学金融学系，经济学博士学位。1997年至2005年历任南开大学金融学系讲师、副教授。2005年起任南开大学金融学系副主任、国际金融研究中心主任。2001年至2005年还担任《南开经济研究》副主编。2005年起任中国金融学会理事。 2、监事会成员 邢吉海先生，监事。毕业于天津干部管理学院财会专业，会计师。1995年至1997年任天津泰达国际酒店集团副总经理兼财务总监。1997年至2000年任职于天津经济开发区财政局。2000年至2001年任天津开发区总公司财务中心主任。2001年起任天津泰达投资控股有限公司监事、财务中心主任。 潘孝祖先生，监事。毕业于香港树仁学院，持有会计文凭，并为英国特许公认会计师工会资深会员（FCCA），香港会计师工会会员（HKCPA）及美国特许金融分析师（CFA）。1984年以来，先后任职于陈施会计师事务所、荷兰银行、荷兰证券，以及荷银资产管理公司。现任荷银资产管理亚太区营运总监，负责亚太区内10个国家和地区的后勤支持工作。 王泉先生，监事。本科学历，管理学学士。2002年3月至今在泰达荷银基金管理公司工作，历任基金事务部基金会计、基金事务部副总经理、基金事务部总经理。 3、总经理及其他高级管理人员 缪钧伟先生，总经理。毕业于复旦大学和香港城市大学，获得理学学士、经济学硕士和金融学博士学位；1998年10月至2003年2月任证监会基金部副处长；2003年3月至2006年8月任海富通基金管理有限公司副总经理。2007年2月起任泰达荷银基金管理有限公司总经理。 刘青山先生，副总经理兼投资研究总监。毕业于中国人民大学，获史学学士和管理学硕士。1997年就职于华夏证券基金部，参与筹建华夏基金管理公司，从事投资研究工作。2001年起参与筹建湘财合丰基金管理有限公司（泰达荷银基金管理有限公司前身）并工作至今，期间历任研究部负责人、基金经理、投资副总监，投资总监兼总经理助理。2006年11月起任泰达荷银基金管理有限公司副总经理兼投资研究总监。 傅国庆先生，副总经理。毕业于南开大学和美国罗斯福大学，获文学士和工商管理硕士学位。1993年至2006年就职于北方国际信托投资股份有限公司，从事信托业务管理工作，期间曾任办公室主任、研发部经理、信托业务总部总经理、董事会秘书、以及公司副总经理。2006年9月起任泰达荷银基金管理有限公司财务总监。 雷学军先生，副总经理。经济学博士研究生，证券从业经历12 年, 曾就职光大证券公司投资银行部(北京)总经理、资产管理部(北京)总经理。2002年加入嘉实基金管理公司，任机构理财总监，主要负责社保基金和企业年金等相关业务，2004年加盟泰达荷银基金管理公司，任总经理助理兼市场总监，现负责公司创新业务。 张萍女士，督察长。毕业于中国人民大学和中国科学院，管理学和理学双硕士。先后任职于中信公司、毕马威国际会计师事务所等公司，从事财务管理和管理咨询工作。2002年起在嘉实基金管理有限公司工作，任监察稽核部副总监。2005年10月起任泰达荷银基金管理有限公司风险管理部总监。2006年11月起任泰达荷银基金管理有限公司督察长。 4、基金经理 （1） 合丰成长基金： 梁辉先生，该基金基金经理，清华大学管理信息系统专业本科毕业、清华大学管理科学与工程专业硕士。2002年3月起，任职泰达荷银基金管理有限公司，曾担任公司研究部行业研究员。自2005年4月起至今担任合丰成长基金基金经理。自2006年8月起至今，梁辉先生同时还担任泰达荷银效率优选混合型证券投资基金的基金经理。5年基金从业经验，具有证券从业资格、基金从业资格。 该基金历任基金经理： 自2003年4月至2005年4月由刘青山先生担任基金经理。 （2）合丰周期基金： 魏延军先生，该基金基金经理，毕业于香港大学，获MBA学位。2003年3月至2006年2月，任职天治基金管理公司，曾任天治财富增长基金基金经理及投资总监助理。2006年3月加盟泰达荷银基金管理有限公司，任投资部基金经理助理。10年证券从业经验，6年基金从业经验，具有基金从业资格。 该基金历任基金经理： 自2003年4月至2004年7月由曾昭雄先生担任基金经理；自2004年7月至2005年2月由史博先生担任基金经理；自2005年2月至2007年4月由温震宇先生担任基金经理。 （3）合丰稳定基金： 李泽刚先生，该基金基金经理， 1998年毕业于南开大学，获企业管理学学士学位；2002年获复旦大学管理学院财务管理硕士学位；2002年初应聘泰达荷银基金管理有限公司，曾担任研究部行业研究员。自2005年9月至今担任合丰稳定基金基金经理。5年基金从业经验，具有基金从业资格。 该基金历任基金经理： 自2003年4月至2005年4月由康赛波担任基金经理；自2005年4月至2005年9月由吴剑飞担任基金经理。 5、投资决策委员会成员 投资决策委员会成员包括公司总经理缪钧伟、副总经理兼投资研究总监刘青山、交易部负责人陈力、督察长兼风险管理部负责人张萍以及基金经理刘青山、史博、梁辉、李泽刚、陈少平、许杰、彭泳、魏延军。 6、上述人员之间均不存在近亲属关系。 二、基金托管人 （一）基金托管人概况 公司法定中文名称：交通银行股份有限公司（简称：交通银行） 公司法定英文名称：BANK OF COMMUNICATIONS CO.,LTD 法定代表人：蒋超良 住所：上海市浦东新区银城中路188号 邮政编码：200120 注册时间：1987年3月30日 注册资本：489.94亿元 基金托管资格批文及文号：中国证监会证监基字[1998]25号 联系人：张咏东 电话： 交通银行是中国第一家全国性国有股份制商业银行，自1987年重新组建以来，交通银行各项业务和机构建设持续健康发展，目前在我国143个大中城市设有分支行，全行员工近6万人。截至2007年6月末，资产总额为21358.80亿元人民币，实现净利润85.58亿元人民币。2005年6月23日，交通银行成功在香港主板市场上市，成为首家在境外上市的内地商业银行。2007年5月15日，交通银行成功在上海证券交易所上市。2006年，由世界品牌实验室（WBL）举办的2006年第三届《Brand China品牌中国》大型调查的调查结果，交通银行再次蝉联“中国品牌年度大奖（No .1）”（银行类），同时荣获2006年“中国最具影响力品牌”（TOP 10）（银行类）排名第二，并获得2006年“中国十大诚信品牌”（唯一入选银行）。英国《银行家》杂志公布的2007年全球1000家银行的最新排名中，按一级资本排序，交行列第68位；按总资产排序，交行的排名则从去年的第73位上升到第69位。 交通银行总行设资产托管部，现有员工80余人。现有员工具有多年基金、证券和银行的从业经验，具备基金从业资格，并具有经济师、会计师、工程师和律师等中高级专业技术职称，员工的学历层次较高，专业分布合理，职业技能优良，职业道德素质过硬，是一支诚实勤勉、积极进取、开拓创新、奋发向上的资产托管从业人员队伍。 (二)主要人员情况 李军先生，交通银行行长，华中理工大学经济学硕士，高级经济师。曾任交通银行武汉分行副总经理、行长，交通银行总稽核、董事、常务董事、执行董事、副行长；2006年9月担任交通银行副董事长、行长。 王滨先生，交通银行副行长，主管交通银行资产托管业务，南开大学经济学博士，高级经济师。曾任交通银行北京分行副行长、交通银行天津分行行长、交通银行北京分行行长。2006年1月至今任交通银行副行长、党委委员兼北京分行党委书记。 阮红女士，交通银行资产托管部总经理，复旦大学企业管理专业博士研究生学历，高级经济师。具有近二十年银行金融从业经验，在银行经营管理方面具有丰富的理论与实践经验。曾任交通银行调研部副主任科员、交通银行办公室秘书处主任科员、交通银行办公室综合处副处长兼宣传处副处长、交通银行办公室综合处处长、交通银行海外机构管理部副总经理、总经理、交通银行上海分行副行长、党委委员，2006年1月至今任交通银行资产托管部总经理。 （三）基金托管业务经营情况 截止2007年6月末，交通银行共托管证券投资基金36只，包括普惠基金、安顺基金、汉兴基金、裕华基金、安久基金、科汇基金、科讯基金、科瑞基金、华安创新基金、国泰金鹰增长基金、华夏债券基金、泰达荷银合丰系列基金（成长、周期、稳定）、鹏华普天系列基金（债券、收益）、海富通精选基金、博时现金收益基金、易方达50指数基金、融通行业景气基金、鹏华中国50基金、金鹰中小盘精选基金、富国天益价值基金、华安宝利基金、中海优质成长基金、银河银富货币市场基金、银华货币市场基金、泰达荷银预算风险基金、万家公用事业基金、天治核心成长基金、汇丰晋信2016生命周期基金、巨田货币市场基金、汇丰晋信龙腾基金、长城久富核心成长基金、汇丰晋信动态策略基金、华夏蓝筹核心基金。此外，还托管了包括全国社会保障基金、保险资产、企业年金、QFII、QDII、信托计划、证券公司集合资产计划、ABS、产业基金等11类产品。托管资产规模近两千亿元。百度地图
