会计实训考试题

(1)09年应纳税＝（1200+32+360+20+36）*0.25=412（万元）（2）借：所得税费用 437递延所得税资产5贷：应交税费－应交所得税412递延所得税负债30递延资产是，存货跌价造成；递延负债是折旧造成的9加上上年21

二判断：1对，2错，3 X，4X 5X 6X 7X 8对 9对 10X三会计实训题 1贰零零柒年零贰月贰拾柒日2贰零零柒年肆月零贰拾日

借：在途物资----原材料 192000 ----运费 8000应交税费--增值税进项税 32640 贷：应付票据 232640

楼上是错误的处理。 运输费可抵扣7%的进项税额，即为560， 而胶合板的进项税额为192000乘上17%，而运输费（扣除抵扣的进项税额后的货款）与胶合板款都要记入成本里面，所以做如下处理：借：在途物资 199440 应交税费—应交增值税（进项税额）32640贷：应付票据232080

这是属于归集产品生产费用（料、工、费），计算结转完工产品成本的题目。1、材料耗费借：生产成本——A产品50 000——B产品30 000制造费用2 000管理费用8 000贷：原材料90 0002、人工耗费借：生产成本——A产品30 000——B产品22 000制造费用8 000管理费用12 000贷：应付职工薪酬——工资72 0003、支付车间固定资产日常修理费借：管理费用4 100贷：银行存款4 1004、发放工资借：应付职工薪酬——工资72 000贷：银行存款72 0005、计提固定资产折旧借：制造费用10 000管理费用2 000贷：累计折旧12 0006、本月耗水（此题数字有错，合计数不等于3600）借：生产成本——A产品2 000——B产品1 200制造费用 300管理费用200贷：银行存款3 700 ？7、采购员报销差旅费借：管理费用 2 000库存现金 1 000贷；其他应收款——XX 3 0008、本月制造费用合计＝（1）2 000+（2）8 000+（5）10 000+（6）300＝20 300；按工时比例分配，分配率＝20 300（700+300） ＝20.3； A负担＝20.3*700＝14 210B负担＝20.3*300＝6 090借：生产成本——A产品 14 210——B产品 6 090贷：制造费用 20 3009、本月产品均完工，计算完工产品成本。A产品＝(1)50 000+(2) 30 000+(6) 2 000+(8) 14 210=96 210B产品＝(1)30 000+(2) 22 000+(6) 1 200+(8) 6 090=59 290借：库存商品——A产品96 210——B产品59 290贷：生产成本——A产品 96 210——B 产品 59 290